国家开放大学电大《财税法规与会计职业道德》期末试题.docx

1、国家开放大学电大财税法规与会计职业道德期末试题财税法规与会计职业道德 期末考试闭卷考试题型：单选10 *2分=20，多选10*2分=20，判断12*1分=12，计算4*12分=48税法练习题一、单项选择题、下列各项中，属于税收法律关系客体的是（ C ）。A纳税人 B税率 C课税对象 D纳税义务、税收法律制度的核心要素是（ A ）。A课税对象 B税收优惠 C税率 D计税依据、下列各项中，属于税收法律关系主体的是（ C ）。A税目 B课税对象 C纳税人 D纳税义务、税法中对征税对象分类规定具体的征税项目，反映具体的征税范围的要素 （ A ）。A税目 B计税依据 C征税对象 D税率、在税收法律制度中

2、，能体现纳税人的负担程度的要素是（ D ）。A税目 B课税对象 C计税依据 D税率、个人所得税法是由（ A ）制定颁布实施的。A全国人民代表大会 B 国务院 C国务院 D财政部、我国税法构成要素中，能够区别不同类型税种的主要标志是（ B ）。A纳税人 B征税对象 C税率 D纳税期限8、下列不属于我国现行税率的有（ D ）。A比例税率 B超额累进税率 C定额税率 D超倍累进税率9、我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（ B ）。A比例税率 B超额累进税率 C超率累进税率 D全额累进税率10、计算增值税的销售额为纳税人销售货物或者提供应税劳务而向购买方收取的（ B ）。A. 价外费用

3、B.全部价款和价外费用 C.全部价款 D.买价和销项税额11、采取（ C ）方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或索取销售额的凭据，并将提货单交给买方的当天。A. 委托银行收款 B.赊销 C.直接收款方式 D.分期付款12、下列情形中，不应视同销售的是（ C ）A.将所购的货物用于分配给股东 B.将所购的货物无偿赠送他人C.将所购的货物用于集体福利 D.将所购的货物作为投资13、某生产型小规模纳税企业，当月销售货物开出普通发票注明的价款为53万元，当月向小规模纳税人购入免税农产品15万元，则该企业当月应纳增值税额为（ B ）万元。A. 3.18 B.1.54 C.1.59 D.1.0

4、514、某农机厂为增值税一般企业，当期购入一批农机零部件取得增值税专用发票注明增值税136000元，当期销售800台农机，不含税单价2000元，则该厂当期应纳增值税额为（ A ）元。 A.72000 B.136000 C.208000 D.015、某工业企业为增值税一般纳税人，某月采取折扣方式销售产品，对外的标价为含税销售额17.55万元，给予对方10%的商业折扣，但应客户的要求折扣额在下月的发票中另外开具。该企业销项税额为（ C ）万元。A.2.69 B.2.3 C.2.55 D.1516、根据消费税法律制度规定，下列各项中，应缴纳消费税的是（ B ）。A.超市销售木制一次性筷子 B.手表厂

5、销售高档手表C.百货公司销售化妆品 D.商场销售卷烟17、自1995年1月1日起，（ D ）消费税由生产销售环节征收改为零售环节征收。A.珠宝玉石 B.卷烟 C.高档手表 D.金银首饰18、根据消费税法律制度的规定，下列各项中不缴纳消费税的是（ A ）。A.汽车销售商销售汽车 B.卷烟批发商批发销售卷烟C.化妆品厂销售其生产的化妆品 D.酒厂销售其生产的白酒19、某化妆品厂为增值税一般纳税人。某年3月，销售化妆品500套，每套不含税的出厂价980元，化妆品的消费税率30%，则应纳消费税为（ B ）万元。A.17.2 B.14.7 C.9.8 D.7.3520、卷烟厂某月销售卷烟3箱，1箱250

6、条，1条60元；比例税率为56%，每箱加征150元，则应纳消费税（ D ）元。 A.25 200 B.25 350 C.8 850 D.25 650 21、适用特惠税率、协定税率的进口货物有暂定税率的，应当（ D ）。A.适用特惠税率 B.适用协定税率C.适用暂定税率D.从低适用税率22、关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种计征关税的方法称为（ D ）。A.从价税 B.从量税 C.复合税 D.滑准税23、下列各项中，应计入出口货物完税价格的是（ D ）。A.出口关税税额 B.单独列明的支付给境外的佣金C.货物在我国境内输出地点装载后的运输费用D.货物运至我国境内输出地点装载前的保

7、险费24、企业所得税是对我国企业和（ A ）的生产经营所得和其他所得征收的一种税。A.其他取得收入的组织 B.其他取得收入的行政单位C.有收入的非居民纳税人 D.有收入的所有单位25、下列（ A ）应就来源于中国境内、境外的所得作为征税对象。A.居民企业 B.非居民企业 C.非居民纳税人 D.居民纳税人26、符合条件的小型微利企业，减按（ D ）的税率征收企业所得税。A.0% B.10% C.15% D.20%27、某居民企业的当年应纳税所得额为100万元，收入总额500万元，免税收入50万元，不征税收入为20万元，上年度应纳税所得额10万元，则其他扣除额为（ C ）万元。A.430 B.32

8、0 C.330 D.34028、某居民企业，当年度利润总额为280万元，按照企业所得税法规定，不得扣除额60万元，免税收入额10万元，计算的应纳税所得额为（ A ）万元。A.330 B.310 C.350 D.23029、下列个人所得，适用20%税率的有（ B ）。A.年所得不超过9万元的个人 B.中奖、中彩的所得C.个人出租住房取得的租金收入 D.劳务报酬每次超过5万元的个人30、某居民纳税人，某月含税工资9000元；其应纳个人所得税的所得额为（ C ）。元。 A.545 B.315 C.5500 D.420031、国内某作家的一篇小说在某晚报上连载3个月，连载结束后一次性取得稿酬含税108

9、00元。该作家因此需要缴纳个人所得税为（ A ）元。A.1209.6 B.1400 C.1120 D.64832、某大学教授在一次就环境问题演讲时，获得一次性演讲费（含税）3000元。该教授应邀个人所得税为（ A ）元。A.440 B.600 C.480 D.42033、下列项目中，计征个人所得税时允许在税前扣除一部分费用的是（ D ）A.分得的红利所得 B.股票转让收入所得 C.购买彩票中奖所得 D.财产租赁所得34、纳税人开采应税矿产品销售的，其资源税的征税数量为（ D ）。A.开采数量 B.实际产量 C.计划产量 D.销售数量35、房地产开发企业转让新建房，在确定土地增值税的扣除项目时，

10、允许单独扣除的税金是（ C ）。A.营业税、印花税 B.房产税、城市维护建设税C.营业税、城市维护建设税 D.印花税、城市维护建设税36、下列土地中，免征城镇土地使用税的是（ D ）。A.营利性医疗机构自用的土地 B.公园内附设照相馆使用的土地C.生产企业使用海关部门的免税土地 D.公安部门无偿使用铁路企业的应税土地37、某人民团体有A和B两栋办公楼，A栋占地3000平方米，B栋占地1000平方米。其中B栋该年度都用于出租。当地城镇土地使用税的年税额为每平方米15元，该团体该年度应缴纳城镇土地使用税为（ D ）元。A. 3750 B.11250 C.12500 D.1500038、甲生产企业地

11、处市区，205年2月实际缴纳增值税28万元，当月委托位于县城的乙企业加工应税消费品，乙企业代收代缴消费税15万元。甲企业当月应缴纳（含被代收代缴）城市维护建设税（ C ）万元。A.1.96 B.0.75 C.2.71 D.1.3139、甲企业将货物卖给乙企业，双方订立了购销合同，丙企业作为该合同的担保人，丁先生作为证人，则该购销合同印花税的纳税人是（ C ）。A.甲企业 B.乙企业 C.甲企业和乙企业 D.甲企业、乙企业和丙企业40、下列有关契税的表述中，正确的是（ A ）。A.买方用以拆料或翻建新房的，应缴纳契税B.受让农村土地承包经营权的，应缴纳契税C.以实物交换房屋的，应以差价部分作为契

12、税的计税依据D.承受国有土地使用权，国家免收土地出让金的，应免予缴纳契税41、下列房屋及建筑物中，属于房产税征税范围的是（ C ）。A.农村的居住用房 B.建在室外的露天游泳池C.个人拥有的市区经营性用房 D.尚未使用或出租而待售的商品房42、居民甲某年购置了一套价值100万元的新住房，同时对原有的两套住房处理如下：一套出售给居民乙，成交价格为50万元；另一套市场价格为80万元的住房与居民丙的住房进行等价交换。假定当地省政府规定的契税税率为4%，则居民甲该年度应缴纳的契税为（ A ）万元。 A.4 B.6 C.7.2 D.9.243、在税款征收方式中，查账征收方式一般适用于（ C ）。A、无完

13、整考核依据的小型单位B、账册不够健全，但能控制原材料或进销存的纳税单位C、账簿、凭证、会计等核算制度比较健全，能够据以如实核算生产经营情况，正确计算应纳税款的纳税人D、经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税单位44、纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理（ B ）。A、开业登记 B、变更登记 C、注销登记 D、停业登记45、纳税人外出经营活动结束，应当向（ B ）填报外出经营活动情况申报表，并结清税款、缴销发票。A、公司所在地税务机关 B、经营地地方税务机关C、上一级税务机关 D、以上均可46、纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当向

14、原税务登记机关申报办理（ C ）。A、停业登记 B、变更登记 C、注销登记 D、纳税人税种登记47、企业、企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照之日起（ A ）内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。 A、30 B、15 C、10 D、548、下列关于税款追征的表述中，正确的是（ A ）。A、因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款，但不加收滞纳金B、因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款并按银行同期利率加收滞纳金C、对于纳税人偷税、抗税和骗取税款的，税务机关在

15、20年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可延长到30年D、因纳税人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可延长到l0年49、纳税人应当在外出经营活动税收管理证明有效期满（ C ）日内，回主管税务机关办理外出经营活动税收管理证明缴销手续。 A、30 B、15 C、10 D、550、纳税人的停业期限不得超过（ B ）。 A、60天 B、1年 C、半年 D、2年51、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（ C ）的滞纳金。 A、万分之一 B、万分之三 C、万分之五 D、万分之十52、纳税人在税务机关采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的，税务机关应当自收到税款或者银行转回的完税凭证之日起（ D ）内解除税收保全。A、5日 B、3日 C、2日 D、1日53、根据企业财务会计报告条例的规定，会计机构负责人必须在对外提供的财务会计报告上（ D ）。 A签名 B盖章 C签名或盖章 D签名并盖章 54、根据我国会计法的规定，外来原始凭证的金额有错误时，应当采