会计综合实训答案账簿部分.docx

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会计综合实训答案账簿部分

账簿部分（明细账及总分类账）

库存现金日记帐

202012年

凭证号数

对方科目

摘要

√

收入（借方）金额

付出（贷方）金额

结存金额

月

日

千

百

十

万

千

百

十

元

角

分

千

百

十

万

千

百

十

元

角

分

千

百

十

万

千

百

十

元

角

分

12

1

上月结余

4

2

0

0

0

0

12

1

记2

原材料

支付材料运费

3

0

0

0

0

3

9

0

0

0

0

6

记6

银行存款

提现备发工资

1

0

0

0

0

0

0

0

1

0

3

9

0

0

0

0

6

记7

应付职工薪酬

以现金发放工资

9

9

0

0

0

0

0

4

9

0

0

0

0

7

记8

管理费用

报销差旅费

1

8

0

0

0

0

3

1

0

0

0

0

10

记10

管理费用

报销差旅费

1

2

0

0

0

2

9

8

0

0

0

本月合计

1

0

0

0

0

0

0

0

1

0

1

2

2

0

0

0

2

9

8

0

0

0

银行存款日记帐

202012年

凭证号数

对方科目

摘要

√

收入（借方）金额

付出（贷方）金额

结存金额

月

日

千

百

十

万

千

百

十

元

角

分

千

百

十

万

千

百

十

元

角

分

千

百

十

万

千

百

十

元

角

分

12

1

上月结余

3

0

0

0

0

0

0

0

1

记1

应收账款

收回购货款

3

6

0

0

0

0

0

3

3

6

0

0

0

0

0

1

记2

原材料

支付甲材料款

8

3

5

3

8

0

0

2

5

2

4

6

2

0

0

5

记4

固定资产

付购入设备款

2

3

4

0

0

0

0

2

2

9

0

6

2

0

0

6

记5

管理费用

付办公用品费

3

2

0

0

0

0

2

2

5

8

6

2

0

0

6

记6

库存现金

提现备发工资

1

0

0

0

0

0

0

0

1

2

5

8

6

2

0

0

8

记9

实收资本

收到投资款

5

0

0

0

0

0

0

0

6

2

5

8

6

2

0

0

8

记11

短期借款

向银行借款

2

0

0

0

0

0

0

0

8

2

5

8

6

2

0

0

　9

记12

　应交税费

交上月税费

7

0

0

0

0

0

8

1

8

8

6

2

0

0

　12

　记13

　主营业务收入

　收到销货款

8　

7　

7　

5　

0　

0　

0　

9　

0　

6　

6　

1　

2　

0　

0　

　15

　记14

应收账款

收回购货款

1

0

0

0

0

0

0

0

1　

0　

0　

6　

6　

1　

2　

0　

0　

　18

　记16

销售费用

　支付广告费用

1　

0　

0　

0　

0　

0　

0　

9　

9　

6　

6　

1　

2　

0　

0　

　22

　记17

制造费用

　支付水电费

4

4　

4　

6　

0　

0　

9　

9　

2　

1　

6　

6　

0　

0　

　24

　记18

　待摊费用

　支付书刊费

1　

2　

0　

0　

0　

0　

9　

9　

0　

9　

6　

6　

0　

0　

　24

　记19

　营业外支出

　向希望工程捐款

5　

0　

0　

0　

0　

0　

9　

8　

5

9　

6　

6　

0　

0　

31

　记29

　营业外收入

收到违约金罚款

3

0

0

0

0

0

9

8

8

9

6

6

0

0

本月合计

9

2

6

7

5

0

0

0

2

3

7

7

8

4

0

0

9

8

8

9

6

6

0

0

原材料明细分类账

明细科目：

甲材料

2012年

凭证

摘要

收入

发出

结存

月

日

字

号

数量

单价

金额

数量

单价

金额

数量

单价

金额

12

1

上月结存

200

1200

240000

12

2

记

2

购入

60

1195

71700

12

30

记

20

发出

80

1200

96000

180

1198.33

215700

原材料明细分类账

明细科目：

乙材料

2012年

凭证

摘要

收入

发出

结存

月

日

字

号

数量

单价

金额

数量

单价

金额

数量

单价

金额

12

1

上月结存

100

800

80000

12

4

记

3

购入

20

900

18000

12　

30

记

20

　发出

　60

800

48000

　60

800

50000

生产成本明细账

产品名称：

A产品

202012年

凭证编号

摘要

合计

直接材料

直接人工

制造费用

其它直接

支出

月

日

12

1

期初结存

25000

12000

6000

7000

30

记20

领用材料

90000

90000

30

记21

分配工资

50000

50000

31

记25

分配制造费用

12250

12250

记26

结转完工成本

177250

102000

56000

19250

生产成本明细账

产品名称：

B产品

202012年

凭证编号

摘要

合计

直接材料

直接人工

制造费用

其它直接

支出

月

日

12

1

期初结存

15000

8000

3000

4000

30

记20

领用材料

48000

48000

30

记21

分配工资

30000

30000

31

记25

分配制造费用

7350

7350

31

记26

结转完工成本

100350

56000

33000

11350

制造费用明细账

202012年

凭证编号

摘要

合计

办公费

水电费

折旧费

职工

薪资

物料消耗

月

日

12

6

记5

付办公费

2000

2000

22

记17

付水电费

3200

3200

30

记20

物料消耗

2400

2400

30

记21

分配工资

4000

4000

31

记22

计提折旧

8000

8000

31

记26

结转

19600

2000

3200

8000

4000

2400

管理费用明细账

202012年

凭证编号

摘要

合计

办公费

水电费

折旧费

职工

薪资

差旅费

物料消耗

书报费

月

日

12

6

记5

付办公费

1200

1200

7

记8

报销差旅费

1800

1800

8

记10

报销差旅费

1720

1720

22

记17

付水电费

600

600

30

记20

物料消耗

3600

3600

30

记20

分配工资

15000

15000

31

记22

计提折旧

2000

2000

31

记23

摊销书报费

120

120

31

记31

结转

26040

1200

600

2000

15000

3520

3600

120

库存商品明细分类账

明细科目：

A产品

2012年

凭证

摘要

收入

发出

结存

月

日

字

号

数量

单价

金额

数量

单价

金额

数量

单价

金额

12

1

上月结存

100

2000

200000

31

记

26

产品入库

80

2215.63

177250

31

记

27

结转销售产品成本

50

2215.63

110781.50

130

2049．75

266468.5

库存商品明细分类账

明细科目：

B产品

2012年

凭证

摘要

收入

发出

结存

月

日

字

号

数量

单价

金额

数量

单价

金额

数量

单价

金额

12

1

上月结存

175

1600

280000

31

记

26

产品入库

65

1543.85

100350

31

记

27

结转销售产品成本

25

1543.85

38596.25

215

341753.75

应收账款明细分类账

客户名称：

红叶公司第页

202012年

凭证

摘要

借方

贷方

借或

贷

余额

月

日

字

号

十

万

千

百

十

元

角

分

十

万

千

百

十

元

角

分

十

万

千

百

十

元

角

分

12

1

期初余额

借

1

2

0

0

0

0

0

0

12

15

记

15

收回货款

1

0

0

0

0

0

0

0

借

2

0

0

0

0

0

0

应收账款明细分类账

客户名称：

晨光公司第页

2012年

凭证

摘要

借方

贷方

借或

贷

余额

月

日

字

号

十

万

千

百

十

元

角

分

十

万

千

百

十

元

角

分

十

万

千

百

十

元

角

分

12

1

期初余额

借

6

0

0

0

0

0

0

1

记

1

收回货款

3

6

0

0

0

0

0

16

记

15

欠购货款

1

8

7

2

0

0

0

0

借

2

1

1

2

0

0

0

0

其他应收款明细分类账

客户名称：

李军第页

2012年

凭证

摘要

借方

贷方

借或

贷

余额

月

日

字

号

十

万

千

百

十

元

角

分

十

万

千

百

十

元

角

分

十

万

千

百

十

元

角

分

12

1

期初余额

借

1

6

0

0

0

0

12

8

记

10

报销差旅费

1

6

0

0

0

0

平

0

0

0

其他应收款明细分类账

客户名称：

红光公司固定资产租金第页

2012年

凭证

摘要

借方

贷方

借或

贷

余额

月

日

字

号

十

万

千

百

十

元

角

分

十

万

千

百

十

元

角

分

十

万

千

百

十

元

角

分

12

1

期初余额

借

5

0

0

0

0

0

应付账款明细分类账

客户名称：

东林公司第页

2012年

凭证

摘要

借方

贷方

借或

贷

余额

月

日

字

号

十

万

千

百

十

元

角

分

十

万

千

百

十

元

角

分

十

万

千

百

十

元

角

分

12

1

期初余额

贷

2

0

0

0

0

0

0

12

4

记

3

欠购货款

2

1

0

6

0

0

0

贷

4

1

0

6

0

0

0

应付账款明细分类账

客户名称：

宏达公司第页

2012年

凭证

摘要

借方

贷方

借或

贷

余额

月

日

字

号

十

万

千

百

十

元

角

分

十

万

千

百

十

元

角

分

十

万

千

百

十

元

角

分

12

1

期初余额