会计从业资格考试全国大纲电算化课件讲义.docx
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会计从业资格考试全国大纲电算化课件讲义
第三章 会计软件的应用
1.章节内容：
2.学习方法
（1）务必要下载真实的会计软件，不能仅使用模考系统练习；
（2）反复勤加练习，熟练掌握软件功能界面、菜单位置；
（3）把握初始化设置对日常处理和期末处理的影响。
第一节会计软件的应用流程
一、系统初始化
（一）系统初始化的特点和作用
系统初始化是系统首次使用时，根据企业的实际情况进行参数设置，并录入基础档案与初始数据的过程。
【思考】自行开发的会计软件，需要系统初始化吗？
将通用的会计软件转变为满足特定企业需要的系统
使手工环境下的会计核算和数据处理工作得以在计算机环境下延续和正常运行
【特点】
1.系统初始化是会计软件运行的基础。
2.系统初始化在系统初次运行时一次性完成，但部分设置可以在系统使用后进行修改。
3.系统初始化将对系统的后续运行产生重要影响，因此系统初始化工作必须完整且尽量满足企业的需求。
（二）系统初始化的内容
在金蝶KIS软件中，系统初始化操作体现在三个方面：
1.账套管理（“开始”菜单→金蝶KIS专业版→工具）
2.基础设置（金蝶KIS专业版）
3.初始化（金蝶KIS专业版）
系统初始化包括系统级初始化和模块级初始化。
1.系统级初始化
系统级初始化是设置会计软件所公用的数据、参数和系统公用基础信息，其初始化的内容涉及多个模块的运行，不特定专属于某个模块。
系统级初始化内容主要包括：
（1）创建账套并设置相关信息（账套管理）；
（2）增加操作员并设置权限（基础设置）；
（3）设置系统公用基础信息（基础设置）。
2.模块级初始化
模块级初始化是设置特定模块运行过程中所需要的参数、数据和本模块的基础信息，以保证模块按照企业的要求正常运行。
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模块级初始化内容主要包括：
（1）设置系统控制参数（基础设置）；
（2）设置基础信息（基础设置）；
（3）录入初始数据（初始化）。
二、日常处理
（一）日常处理的含义
日常处理是指在每个会计期间内，企业日常运营过程中重复、频繁发生的业务处理过程。
（二）日常处理的特点
1.日常业务频繁发生，需要输入的数据量大；
2.日常业务在每个会计期间内重复发生，所涉及金额不尽相同。
三、期末处理
（一）期末处理的含义
期末处理是指在每个会计期间的期末所要完成的特定业务。
主要包括成本及费用的计提、分摊、期末结转业务，以及试算平衡、对账和结账等工作。
（二）期末处理的特点
1.有较为固定的处理流程；
2.业务可以由计算机自动完成。
四、数据管理（“账套管理”）
在会计软件应用的各个环节均应注意对数据的管理。
（一）数据备份
数据备份是指将会计软件的数据输出保存在其他存储介质上，以备后续使用。
数据备份主要包括账套备份、年度账备份等。
（二）数据还原
数据还原又称数据恢复，是指将备份的数据使用会计软件恢复到计算机硬盘上。
它与数据备份是一个相反的过程。
数据还原主要包括账套还原、年度账还原等。
【例题·判断题】系统初始化的部分设置可以在系统使用后进行修改。
（ ）
『正确答案』√
『答案解析』系统初始化在系统初次运行时一次性完成，但部分设置可以在系统使用后进行修改。
【例题·单选题】下列属于会计软件日常处理特点的是（ ）。
A.会计软件运行的基础
B.在系统初次运行时一次性完成
C.在每个会计期间内重复发生
D.由计算机自动完成
『正确答案』C
『答案解析』选项A、B为系统初始化的特点，选项D为期末处理的特点。
第二节 系统级初始化
一、创建账套并设置相关信息
（一）创建账套
账套是指存放会计核算对象的所有会计业务数据文件的总称，账套中包含的文件有会计科目、记账凭证、会计账簿、会计报表等等。
一个账套只能保存一个会计核算对象的业务资料，这个核算对象可以是企业的一个分部，也可以是整个企业集团。
建立账套是指在会计软件中为企业建立一套符合核算要求的账簿体系。
在同一会计软件中可以建立一个或多个账套。
（二）设置账套相关信息
建立账套时需要根据企业的具体情况和核算要求设置相关信息。
账套信息主要包括账套号、企业名称、企业性质、会计期间、记账本位币等。
【说明】在金蝶KIS软件中，账套管理主要包括账套号、账套名称、公司名称、地址、电话等，无法设置企业性质、会计期间和记账本位币。
（三）账套参数的修改
1.账套建立后，企业可以根据业务需要对某些已经设定的参数内容进行修改。
2.如果账套参数内容已被使用，进行修改可能会造成数据的紊乱，因此，对账套参数的修改应当谨慎。
在金蝶软件中，账套建立完毕后，账套号、账套路径等信息是不能修改的。
【例题·实务操作题】建立账套。
账套资料如下:
账套名称:
北京正保科技有限公司
数据库路径:
D:
/Manager
公司名称:
北京正保科技有限公司
公司地址:
北京市海淀区知春路1号
【前提】
【基础设置】中设置系统参数
在金蝶系统中，如未设置会计期间、启用期间以及记账本位币，无法进行后续操作，因此在此处先设置系统参数。
【例题·实务操作题】
设置会计期间及记账本位币。
启用日期:
2014年1月
记账本位币:
人民币
小数位:
2位
会计期间:
自然年度会计期间:
2014年1月1日——2014年12月31日
二、管理用户并设置权限
（一）管理用户
用户是指有权登录系统，对会计软件进行操作的人员。
管理用户主要是指将合法的用户增加到系统中，设置其用户名和初始密码或对不再使用系统的人员进行注销其登录系统的权限等操作。
（二）设置权限
在增加用户后,一般应该根据用户在企业核算工作中所担任的职务、分工来设置、修改其对各功能模块的操作权限。
通过设置权限,用户不能进行没有权限的操作,也不能查看没有权限的数据。
在金蝶软件中，一般按照分组、分级管理的原则进行用户管理。
【例题·实务操作题】
增加操作员并授权。
如表所示：
操作人员及其权限
姓名
密码
隶属于（组）
权限
用户说明
刘丽
1
系统管理员组
拥有所有权限
会计主管
王毅
2
财务组
拥有出纳管理权限
出纳
赵淼
3
财务组
拥有基础资料、账务处理、报表、固定资产、工资模块、销售、采购、应收应付模块所有权限
会计
【提示】
1.如果用户隶属于系统管理员组，那么该用户拥有操作系统的所有功能权限，不必对其进行授权。
2.单击“授权”可以针对权限组授权，也可以点击“高级”按钮进行更为细致的权限分配。
三、设置系统公用基础信息
（一）设置计量单位
计量单位是在系统进行存货核算和固定资产资料录入时,为不同的存货、固定资产设置的计量标准。
【例题·实务操作题】设置正保公司计量单位。
计量单位
计量单位组
计量单位
编码
名称
代码
名称
换算率
1
数量组
1
件
1
2
箱
10
3
栋
1
4
辆
1
5
台
1
2
重量组
6
吨
1
【提示】
特别注意“计量单位”输入的操作方法，先单击计量单位组，然后点击空白处，再点击“操作”菜单（或直接点击工具栏中的“新增”按钮）。
（二）设置结算方式
为了便于管理和提高银行对账的效率,软件提供了设置银行结算方式的功能,用来建立在经营活动中所涉及到的结算方式。
【例题·实务操作题】设置正保公司的结算方式。
代码
名称
JF06
现金支票
JF07
转账支票
（三）设置外币币种及汇率
为了处理外币辅助核算,便于会计核算软件进行日常外币业务核算和期末处理汇兑损益,会计核算软件提供了外币币种和汇率设置功能。
【例题·实务操作题】设置正保公司外币币种和汇率。
外币币种和汇率
币别代码
币别名称
金额小数位
记账汇率
核算方式
USD
美元
2
4.6
浮动汇率
（四）设置会计科目
设置会计科目就是将会计核算所使用的会计科目录入到会计核算软件中。
设置会计科目是填制会计凭证、记账、编制报表等各项工作的基础。
1.会计科目模板引入
【例题·实务操作题】引入会计科目。
从模板中引入“新会计准则科目”。
2.新增会计科目
在引入模板的情况下，一般用来设置明细科目。
会计科目设置
数据项
说明
必填项
科目代码
用科目代码表示会计科目便于反映会计科目的性质，也有利于计算机的处理。
科目代码必须唯一，按级次先后次序建立，科目代码用数字、英文字母等表示，避免用如&、@、空格等其他字符。
父科目与子科目之间用小数点进行分隔
是
助记码
帮助记忆科目的编码，在录入凭证时，为了提高科目录入的速度可以用助记码进行科目录入
否
科目名称
科目名称用汉字、英文字母、数字等符号表示，不能为空。
科目名称与科目代码具有一一对应的关系
是
科目类别
科目类别用于对科目的属性进行定义。
科目的属性系统都已作了设定，根据增加的科目进行选择即可，明细科目的科目类别自动取上级科目的科目类别
是
余额方向
根据会计科目的性质确定该科目的余额方向
是
外币核算
需要进行外币核算的科目，应标识其参加外币核算以及相关币种。
具体核算方式分为三种：
1.不核算外币；2.核算所有外币；3.核算单一外币
是
数据项
说明
必填项
往来业务核算
在一些需要核对往来业务的科目中设置，选择后此类科目在录入凭证时系统会要求录入往来业务编号，并会对此类科目进行往来业务核销
否
数量核算
需要进行数量核算的科目，应标识其参加数量核算并指定数量单位。
会计核算软件中使用到的计量单位可以在“基础设置—计量单位”中设置
否
【提示】
增加会计科目时，应遵循先设置上级会计科目，再设置下级会计科目的顺序。
增加的会计科目编码必须遵循会计科目编码方案。
3.会计科目下的核算项目设置
其功能类似明细科目,但弥补了明细会计科目设置过多不利运行等缺陷,并能够重复使用下挂到各个科目下。
例如：
按照产品类别核算成本、收入，只需要在对应科目上挂“物料”核算项目。
【核算项目设置的意义】假如某公司生产甲、乙、丙、丁等多类产品，而每大类旗下还有多种具体型号不同的产品。
如果是不采用项目核算，一般情况下，我们设置会计科目体系如下：
假如产品有200种，那么科目就有3×200=600（个），而通过核算项目设置便可以解决。
4.会计科目的修改和删除
在科目设置界面中,单击要修改的会计科目,选择工具栏中的“修改”或者“删除”按钮。
【注意】
只有未被使用,没有各项发生额、余额、没有下级科目的科目才可以删除,否则,系统不允许删除。
【例题·实务操作题】增加、修改会计科目。
会计科目
科目代码
科目名称
余额方向
辅助核算
1001
库存现金
借
现金科目、出日记账
1002
银行存款
借
银行科目
1002.01
工行存款
银行科目
1002.02
中行存款
银行科目、美元核算
1101.01
股票
1122
应收账款
借
客户往来核算
1221
其他应收款
借
个人往来核算
1402.01
A材料
借
数量金额辅助核算
计量单位：
吨
1402.02
B材料
借
数量金额辅助核算
计量单位：
吨
1403.01
A材料
借
数量金额辅助核算
计量单位：
吨
1403.02
B材料
借
数量金额辅助核算
计量单位：
吨
1405.01
甲产品
借
数量金额辅助核算
计量单位：
件
1405.02
乙产品
借
数量金额辅助核算
计量单位：
件
2202
应付账款
贷
供应商往来核算
2221.01
应交增值税
贷
2221.01.01
进项税额
贷
2221.01.02
销项税额
贷
2221.01.03
未交增值税
贷
科目代码
科目名称
余额方向
辅助核算
2221.01.04
进项税额转出
贷
2221.02
应交消费税
贷
2221.03
应交所得税
贷
2221.04
应交个人所得税
贷
4101.01
法定盈余公积
贷
4101.02
任意盈余公积
贷
4104.01
提取法定盈余公积
贷
4104.02
提取任意盈余公积
贷
4104.03
应付股利
贷
4104.04
未分配利润
贷
5001.01
甲产品
借
5001.02
乙产品
借
5101.01
工资
借
5101.02
折旧费
借
5101.03
其他
借
6601.01
工资
6601.02
折旧费
6601.03
其他
6602.01
工资
6602.02
折旧费
6602.03
差旅费
6602.04
办公费
6602.05
其他
6603.01
利息收入
6603.02
利息支出
6603.03
手续费
【提示】“个人往来核算”在“核算项目”中予以设置。
后面讲解。
（五）设置凭证类别
用户应该设置凭证类别限制条件和限制科目,两者组成凭证类别校验的标准。
例如：
收款凭证，借方必有“库存现金、银行存款”。
在上面例子中，限制条件为“借方必有”，限制科目为“库存现金、银行存款”。
在金蝶软件中，限制条件还包括贷方必有、借或贷必有、借方必无、贷方必无、借和贷必无等。
【例题·实务操作题】正保公司采用“收款凭证、付款凭证、转账凭证”三种凭证类别，对应的凭证字分别为“收、付、转”。
凭证类别设置
凭证字
限制类型
限制科目
收
借方必有
1001,1002
付
贷方必有
1001,1002
转
借和贷必无
1001,1002
（六）设置核算项目
1.核算项目——部门
部门指企业下辖的具有分别进行财务核算或业务管理要求的单元体。
【例题·实务操作题】设置正保部门档案。
部门编码
部门名称
备注
部门编码
部门名称
备注
01
综合部
综合管理
04
销售中心
市场营销
02
财务部
财务管理
05
采购中心
采购供应
03
人事部
人事管理
06
生产中心
研发生产
2.核算项目——职员
职员是用来反映企业各职能部门中需要对其进行核算和业务管理的职员信息。
【提示】需要在“辅助资料”中预先设置“职员类别”信息。
也可以在此处设置“职员类别”信息时，按F7快捷键，调出职员类别设置窗口。
【例题·实务操作题】设置正保公司职员档案。
职员编号
职员名称
性别
所属部门
职员类别代码
职员类别
职务
账号
001
张力
男
综合部
001
经理人员
总经理
201202010000000001
002
赵淼
女
财务部
002
普通员工
会计
201202010000000002
003
王毅
男
财务部
002
普通员工
出纳
201202010000000003
004
刘丽
女
财务部
001
经理人员
主管会计
201202010000000004
005
赵飞
男
销售中心
001
经理人员
部门经理
201202010000000005
006
孙科
男
销售中心
002
普通员工
业务员
201202010000000006
007
曹孟
男
采购中心
001
经理人员
部门经理
201202010000000007
008
周阳
男
采购中心
002
普通员工
业务员
201202010000000008
009
马南
男
生产中心
001
经理人员
部门经理
201202010000000009
010
王萍
女
生产中心
002
普通员工
工人
2012020100000000010
3.核算项目——供应商、客户
供应商、客户管理是采购和销售管理的重要组成部分，同时也是应付款、应收款核算录入相关单据时不可缺少的基本数据。
【提示】需要在“辅助资料”中预先设置“区域”、“行业”、“结算期限”、“客户分类”等信息。
也可以在此处设置相关信息时，按F7快捷键，调出相应的设置窗口。
【例题·实务操作题】设置正保公司客户档案。
客户编码
客户名称
客户简称
税号
开户银行
银行账号
地址
001
北京前进中学
前进中学
11111
工商银行
11111
北京市朝阳区开拓路1号
002
大连志明公司
大连志明
22222
工商银行
22222
大连市和平区胜利路2号
003
长春鸿翔公司
长春鸿翔
33333
中国银行
33333
长春市平安区红旗路3号
【例题·实务操作题】设置正保公司供应商档案。
供应商编码
供应商名称
供应商简称
税号
开户银行
银行账号
地址
001
北京科瑞有限公司
北京科瑞
44444
建设银行
44444
北京市昌平区东关路4号
002
上海力源有限公司
上海力源
55555
建设银行
55555
上海市浦东区光明路5号
003
深圳兴盛有限公司
深圳兴盛
66666
建设银行
66666
深圳市新华区华茂路6号
4.核算项目——物料
【提示】录入科目等资料时，可按“F7”键进行参考选择。
【例题·实务操作题】增加物料核算项目。
代码
名称
计价方法
存货科目代码
销售收入科目代码
销售成本科目代码
计量单位组
01
甲产品
先进先出法
1405.01
6001
6401
数量组
02
乙产品
加权平均法
1405.02
6001
6401
数量组
5.核算项目——个人
个人核算项目是核算单位与个人之间的往来项目。
同时也是其他应收款核算录入相关单据时不可缺少的基本数据。
【提示】先新增项目类别，再新增个人档案。
【例题·实务操作题】设置正保公司个人往来档案。
（1）增加核算项目类别。
代码
名称
009
个人
（2）增加个人往来档案。
代码
名称
01
王毅
02
王萍
第三节 账务处理模块的应用
账务处理模块是以凭证为数据处理起点，通过凭证输入和处理，完成记账、银行对账、结账、账簿查询及打印输出等工作。
目前许多商品化的账务处理模块还包括往来款管理、部门核算、项目核算和管理及现金银行管理等一些辅助核算的功能。
一、账务处理模块初始化工作
【提示】属于“模块级初始化”。
在金蝶KIS软件中：
（一）设置模块控制参数
基础设置→系统参数→财务参数
【例题·实务操作题】设置账务处理模块控制参数：
凭证过账前必须审核
不允许修改/删除业务系统凭证
银行存款科目必须输入结算信息
凭证审核与制单不能为同一人
（二）录入会计科目初始数据
会计科目初始数据录入是指第一次使用账务处理模块时，用户需要在开始日常核算工作前将会计科目的初始余额以及发生额等相关数据输入到系统中。
1.录入会计科目期初余额
【路径】初始化→科目初始数据
【提示】
（1）一般只需要对末级科目录入期初余额，系统会根据下级会计科目自动汇总生成上级会计科目的期初余额。
（2）如果设置了数量核算、外币核算，以及辅助核算，则应该先录入数量和单价、本币和外币、辅助账数据。
（3）在期初余额录入完毕后，用户应该进行试算平衡。
（4）期初余额未录入完毕，仍可以输入记账凭证，但是不能记账。
（5）一经记账，则不能再录入、修改期初余额。
【例题·实务操作题】录入正保公司会计科目期初数据。
相关的科目期初余额，以及辅助账期初余额资料见下表。
科目期初余额表
科目代码
科目名称
余额方向
年初余额
1001
库存现金
借
5200
1002
银行存款
借
4522100
1002.01
工行存款
借
3602100
1002.02
中行存款
借
920000
（美元200000）
1101.01
股票
借
15000
1122
应收账款
借
300000
1221
其他应收款
借
5000
1231
坏账准备
贷
900
1402.01
A材料
借
192000
计量单位：
吨
400
1402.02
B材料
借
33000
计量单位：
吨
50
1403.01
A材料
借
250000
计量单位：
吨
500
1403.02
B材料
借
300000
计量单位：
吨
400
1405.01
甲产品
借
680000
计量单位：
件
400
1405.02
乙产品
借
1000000
计量单位：
件
600
1601
固定资产
借
1366400
1602
累计折旧
贷
50058
升级会员 