会计应遵守的规章制度共15页.docx

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会计应遵守的规章制度共15页

会计应遵守的规章制度

　　篇一：

财务岗位职责及管理制度　　公司财务规章制度　　第一章总则　　第一条为加强公司财务工作管理，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，根据中华人民共和国财政部颁发的《企业财务通则》和《工业企业财务制度》特制定本制度。

　　第二条本制度适用于武汉久光光电科技有限公司，公司各部门和员工在办理财会事务，必须遵守本制度。

　　第二章财会机构设置及财会人员岗位职责　　第三条公司财务部门的职能　　

（一）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。

（二）建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律执行情况。

　　（三）积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。

　　（四）厉行节约，合理使用资金。

　　（五）合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。

　　（六）对有关机构及财政、税务、银行部门了解、检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。

　　（七）完成公司交给的其他工作。

　　第四条公司财务部总账会计、成本会计和出纳组成。

　　第五条总账会计的主要工作职责是：

（一）严格审核发票的报销流程、付款流程，每月与采购组合开会对以发现的问题要及时解决，对二级科目明细数据复核，应付账款明细必须与采购核对。

（二）管理应收应付往来账及时对销售合同建档，登记销售回款及每月开票的登记。

　　（三）与成本会计确定盘点时间，定期清点固定资产，制定资产折旧表。

　　（四）审核各种费用报销单及付款申请单，对符合规定的采购合同和销售合同进行盖章。

　　（五）审核原始凭证，制作记账凭证，每月进行账务处理；负责会计电算化工作，登记总账；制作财务报表；完成国地税报税工作；　　（六）每月底按时到税务局认证发票，月初抄税及购买发票；开具增值税专用发票；　　（七）根据行政给的考勤及工作考核制作工资表；　　（八）管理会计凭证和报表及公司账薄，认真执行安全、保密制度，管理好分管的会计印鉴和会计档案；　　（九）办理税务工商的年检，所得税汇算清缴（准备齐全所需资料，帐表），如需审计，配合相关机构的年度审计工作；　　（十）监管财务室工作的执行，完成上级交待的其他事项；　　第六条出纳的主要工作职责是：

（一）配合总账会计的账务处理，每月核实账目准确性（应收、应付、回款、付款明细登记，现金销售明细登记，现金银行日记账等），起到监督核准制。

（二）结合财务部门人员，对采购部门递来的请款单（合同号,入库号,发票号）进行审核，拒收有误、重复的请款单。

　　（三）预算当月收款情况,得出大概的付款款能力.与上级协商付款额度,告之采购部门.　　（四）对于已到账期的销售合同，督促销售人员急时收回货款。

以保障资金能正常运行。

　　（五）以及与上级领导安排的其它工作。

　　（六）银行工作完成，保管好公司银行回单及对账单，出现异常变动需上报。

　　（七）对总账制作的工资表进行复核并发放。

　　（八）做好上月25日至本月25日的报销复核清算工作。

　　第七条成本会计的主要工作职责是：

（一）成本会计与仓管应该做好沟通、协商的工作，监督仓库材料领用情况，定期参与　　存货盘点和核算，做到账实相符。

（二）积极配合公司经理的工作，为规范公司成本核算流程，提供建议方法和解决方案。

　　（三）积极协调采购，出纳等相关人员的工作，严格审核和控制各项费用支出，努力节约开支，不断降低成本。

　　（四）认真监督，调查各部门执行成本计划的情况，并就出现的问题及时上报并采取措施解决问题。

　　（五）与财务会计确定盘点时间，定期清点固定资产。

　　（六）每月与仓管组织好开会事项，确定开会时间，招集相关人员开会，对于本月发现的问题要及时的解决。

　　（七）对于生产人员的会议要参与旁听，更多的了解生产。

　　（八）成本控制：

做好原材料的成本控制及附加成本控制，关注成本的变动，做好月度，季度，年度总结。

　　第三章财务工作管理　　第八条会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。

　　第九条会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。

　　第十条财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。

会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。

　　第十一条财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。

　　第十二条财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。

会计报表每月由会计编制并上报一次。

会计报表须会计签名或盖章。

　　第十三条财务工作人员对本公司实行会计监督。

财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。

　　第十四条财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。

　　第十五条财务工作应当建立内部稽核制度。

　　第十六条出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管及收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。

　　第十七条财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。

第十八条财务工作人员办理交接手续，由总经理监交。

第四章支票管理　　第十九条支票由出纳员或总经理指定专人保管。

支票使用时须有支票领用单，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。

　　第二十条支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对（购置物品由保管员签字）、总经理审批。

填写金额无误，完成后交出纳人员。

出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在支票领用单及登记簿上注销。

　　第二十一条公司财务人员支付（包括公私借用）每一笔款项，不论金额大小均须总经理签字。

总经理外出应由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签。

　　第五章现金管理第二十四条公司可以在下列范围内使用现金：

（一）职员工资、津贴、奖金；　　

（二）个人劳务报酬；　　（三）出差人员必须携带的差旅费；　　（四）结算起点以下的零星支出；　　（五）总经理批准的其他开支。

结算起点定为100元，结算规定的调整，由总经理确定。

　　第二十二条除本制度第二十四条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后支付现金。

　　第二十三条公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转帐结算方式，不得使用现金。

　　第二十四条日常零星开支所需库存现金限额为2000元。

超额部分应存入银行。

　　第二十五条财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。

因特殊情况确需坐支的，应事先报经总经理批准。

　　第二十六条财务人员从银行提取现金，应当填写《现金支取单》，并写明用途和金额，由总经理批准后提取。

　　第二十七条公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经会计审核；交总经理批准签字后方可借用。

超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。

　　第二十八条符合本规定第二十四条的，凭发票、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，总经理批准后由出纳支付现金。

　　第二十九条发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记帐凭证。

　　第三十条工资由财务人员依据总经理办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表，交总经理签字，财务人员按时提款，当月发放工资，填制记帐凭证，进行帐务处理。

　　第三十一条差旅费及各种补助单（包括领款单），由部门经理签字，会计审核时间、天数无误并报送总经理签字，填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续。

　　第三十二条出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付。

帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。

　　第六章会计档案管理　　第三十三条凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。

　　第三十四条会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记帐、主管），由总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。

　　第三十五条会计报表应分月、季、年报、按时归档，由总经理指定专人保管，并分类填制目录。

　　第三十六条会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准。

　　第七章处罚办法　　第三十七条出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1-3倍：

（一）超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的；　　篇二：

出纳会计岗位职责及规章制度　　出纳会计岗位职责及规章制度　　岗位职责：

　　1、出纳人员必须按照全国统一会计制度和上级主管部门的补充规定，设置和使用会计科目。

　　2、报销凭证：

出纳人员人员要认真审核原始凭证，必须盖有填制单位的公章（或填制人签名或盖章）；日期；经济业务内容；大小写金额必须相符；同时要有经办人和单位财务主管人签名。

对违反国家规定的，应拒绝办理，内容不全手续不完备等差错，所附票证与报销金额不符，以及书写不规范等，均应退回补填，更正或重填，遇有伪造单据，涂改凭证，虚报冒领款项的行为，应及时报请领导处理。

　　3、凭证编制：

根据原台凭证及时填制凭证，记账凭证必须附有原始凭证（结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证）。

填制会计凭证的字迹必须清洗、工整、不得潦草。

会计凭证应当及时传递，不得积压。

记账凭证必须具有：

填制凭证的日期；凭证编号；经纪业务摘要；会计科目；金额；所附原始凭证张数；填制人盖章或签名，收款和付款记账凭证还应当由出纳人员盖章或签字。

记账凭证应当连续编号。

　　4、银行记录：

出纳人员要按照规定设置银行存款日记账、现金日记账，采用订本工账簿。

启用账簿应封面上写明单位名称和账簿名称并填写启用表。

登记账簿要按要求进行记录，做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。

如记录发生错误，不得涂改，挖补。

刮擦或用药水清除字迹，要按照《会计基础工作规范》要求进行更正。

现金日　　记账薄银行存款记账要逐日结出余款并与库存现金核对无误。

　　5、票据管理：

熟练掌握各种收费标准及各项费用支出范围和标准，严格把关，发票填制完整，真实，作废时应当加盖，“作废”戳记连同存根一起保存，不得撕毁，发票使用完，必须妥善保管，以备检验。

　　6、支付现金，可以从本单位现金库存中支付或者从开户银行提取，不得以本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。

　　7、单位从开户行提取现金的，应当写明用途，由本单位财务负责人签字盖章，予以支付。

　　8、账户管理：

不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金，不准单位之间相互借用现金，不准谎报用途套取现金，不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金；不准交单位收入的现金以个人名义存入银行，不准保留帐外公款（即小金库）。

　　9、每月要按时交纳水电等各项费用。

　　规章制度：

　　1、遵守《会计法》及公司规章，严格办事，热情服务。

　　2、费用报销：

充分发挥财务的监督职能，尤为采购部的营销费用报销等，不管任何人，不得违章。

　　3、监督收款：

积极协助经营部主管，督查业务人员收催款，落实到人。

　　4、保证库存现金的日清日结，月末应编制银行存款金额调整表，以保证银行日记账账实相符。

租费现金必须送至银行，不准坐支，造成损失责任自负。

　　5、严禁挪用公款，一经发现送交司法部门追究法律责任。

　　6、严格保密财务信息，未经主管领导批准，不得向任何人泄露。

否则一经查实轻者罚款200元，重者辞退。

　　篇三：

出纳岗位规章制度　　出纳管理制度　　一、　　出纳岗位职责　　1、负责银行支票的领购、保管，负责银行存款的收付业务，并对银行存款的安全完整负责。

　　2、负责现金收付，每日终了时依据当天的现金凭单登记“现金日记帐”，并清点库存现金，并对现金安全完整负责。

严格遵守现金管理制度和支票使用规定，现金要尽量做到日清月结，月结盘库后作现金盘库表　　3、负责“银行日记账”、“现金日记帐”的登记，并逐日进行核对。

　　4、办理现金和银行存款收付业务时，严格复核原始凭证，编制记账凭证，逐笔登记现金和银行存款日记帐，按日结出余额　　5、每月月底向银行索取“对帐单”和对银行存款发生额及余额，向会计人员上报“出纳报告单”。

　　二、现金管理　　1、现金管理　　

（1）本公司可以在下列范围内使用现金：

　　a.职员工资、津贴、奖金；　　b.个人劳务报酬；　　c.出差人员必须携带的差旅费；　　d.结算起点以下的零星支出；　　e.总经理批准的其他开支。

　　除上述规定外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后支付现金。

（2）管好现金，本公司日常零星开支所需库存现金限额为3000元。

超额部分应存入银行。

　　（3）财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。

因特殊情况确需坐支的，应事先报经总经理批准。

　　（4）出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付，做到日清月结、帐款相符。

　　三、银行帐务和支票办理：

　　1、及时将部门收回的支票送交银行进帐。

收到银行回单时，及时登记后交给会计作帐。

如有银行退票，应及时交会计冲帐，并重新更换支票。

　　2、每月15号前作上月“银行存款金额调节表”，认真核对清查每笔未到帐的原因，如有错帐及时更正，力争将未到帐款控制在最低限度内。

　　3、凭领导审批的申领单方能开具支票。

填写支票时，应做到时间、金额、帐号及收款人单位均正确无误，由财务部直接开出支票按审批权限办理。

　　4、认真管理银行账户，掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行账户出租、出借给任何单位和个人办理结算。

　　5、支票管理　　

（1）支票由出纳员保管。

空白支票应妥善保管。

开出支票后要按编号顺序进行登记。

印章与支票应分别保管。

（2）支票使用时，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。

　　（3）支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对（购置物品由保管员签字）、总经理审批。

填写金额摘要无误，完成后交出纳人员。

出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在“支票领用单”及登记簿上注销。

　　（4）支票付款须先审后付，财务印鉴由会计与出纳人员分别掌管。

　　三、货币资金支付业务的办理程序　　1、支付申请。

有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，必须附有效经济合同或相关证明。

　　2、支付审批。

审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。

对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。

　　3、支付复核。

复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。

复核无误后，交由出纳人员办理支付手续，对不符合货币资金支付程序，出纳拒绝支付。

　　4、办理支付。

出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。

　　5、审批、审核流程：

　　业务经办人部门负责人（复核）会计（复核）审批人出纳　　四、付款程序及注意事项　　1、外购、工程承包款应根据统一发票、普通凭证，以及收到货物、器材的验收单附请购单经有关部门审核，报审批人核准后，出纳方能付款。

　　2、预付、暂付款项应根据合同或批准文件，由经办部门填写请款单，注明合同文件字号，报审批人核准后，出纳方能付款。

　　3、一般费用应根据发票、收据或内部凭证，经有关部门审核，报审批人核准后，出纳方能付款。

　　4、出纳支付（包括公私借用）每一笔款项，不论金额大小均需审批人批准签字。

审批人外出应由出纳设法通知，同意后可先付款后补签。

　　5、所有支出凭证由出纳严格审核其内容与金额是否与实际相符，领款人的印鉴是否相符，如有疑问必须先查询后方能支付。

　　6、支付款项应在原始凭证上加盖领款人印鉴，付讫后加盖付讫日期及经手人戳记。

　　五、票据及有关印章的管理　　1、本公司涉及与货币资金相关的票据，必须严格执行票据管理操作规范的相关规定。

　　2、财务印鉴实行分设管理：

财务专用章由会计保管；法人代表印鉴、出纳印鉴由出纳人员自行保管。

按规定需要由有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。

　　六、财务部门应当严格遵守的操作要求：

　　1、按照《支付结算办法》等国家有关规定，加强银行账户的管理，严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算。

定期检查、清理银行账户的开立及使用情况，发现问题，及时报告总经理处理。

　　2、严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；不准违反规定开立和使用银行账户。

　　3、出纳人员每月至少核对一次银行账户，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。

如调节不符，应查明原因，及时报告总经理处理。

　　4、出纳人员应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。

发现不符，应查明原因，及时报告总经理处理。

　　5、会计、审计人员应当履行监督、审计职能，定期或不定期对出纳人员实施抽查、盘点。