审计业务文书模板通用版.docx

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审计业务文书模板通用版

审计调查了解记录

被审计单位名称：

×××××××××

审计项目名称：

关于×××××××××的审计

调查了解事项记录：

一、被审计单位基本情况

×××××××。

（根据实际调查了解的情况，从单位性质、机构设置、主要职责或经营范围、主要经济数据、以往接受审计和问题整改情况等方面，简要概述被审计单位基本情况。

如果被审计单位提供了书面材料，并且根据职业判断或对必要的佐证材料核实后，认为基本属实的，可以简单表述为“被审计单位基本情况见附件‘××××’（书面材料题目）”，并将被审计单位提供的书面材料附后。

）

二、被审计单位财务管理和资产管理制度情况

×××××××。

（根据实际调查了解的情况，简要概述被审计单位财务管理和资产管理制度情况。

可采用问卷、填写调查表、抽查有关资料、追踪有关业务的处理过程等手段，调查了解和验证制度的实际执行情况。

通过调查了解，对相关制度是否健全和是否有效进行评价，为制订实施方案提供依据。

被审计单位提供的一些书面资料，可以作为附件附后。

）

三、被审计单位会计机构人员素质和电算化使用情况

×××××××。

（根据实际调查了解的情况，简要概述被审计单位会计机构设置、人员素质、会计电算化和相关财务软件信息等情况。

也可以采用问卷、填写调查表、查看有关证件和资料等手段，调查了解被审计单位上述情况。

通过调查了解上述情况，判断被审计单位可能出现的问题，确定审计的重点和方法以及采取的什么样的应对措施，为制订实施方案提供依据。

被审计单位提供的一些书面资料，可以作为附件附后。

并将被审计单位提供的书面材料附后。

）

调查人：

×××××××××（手签）

20年月日

审计工作底稿

索引号：

××第×页（共×页）

项目名称

关于×××××××××的审计（与通知书一致）

审计事项

××××××（一般与取证单实施方案的事项一致）

审计人员

××××××（手签）

编制日期

20..

审计过程：

审计证据的名称和来源：

××县××局提供的××××年度报表、总账、明细账、凭证及相关合同有情等。

审计的步骤和方法：

审计人员对相关数据进行了审查，并对其中的大额数据进行了延伸，查清了××××××××××××××××××。

审计认定的事实摘要及审计结论：

审计认定，×××××××××××××，×××××××××××××××××××××××。

该事实不符合《××××××》（如果适用的是规范性文件，则应注明文号）第××条关于“××××，××××××。

”的规定。

根据《××××××》（如果适用的是规范性文件，则应注明文号）第××条关于“××××，××××××。

”的规定，应当给予××××××（处理处罚意见）。

（审计结论包括已发现问题结论和未发现问题结论，已发现问题结论应说明做出结论依据的法规和标准，未发现问题结论则没有第二自然段）

审核意见：

（审核意见包括：

一、予以认可；二、责成采取进一步审计措施，获取适当、充分的审计证据；三、纠正或者责成纠正不恰当的审计结论。

审核人员提出2、3项审核意见的，审计人员应当将落实情况和结果作出书面说明，经审核人员认可并签字后，附于本底稿后。

）（手签）

审核人员

（手签）

审核日期

（手签）

附件：

×页

审计取证单

第×页（共×页）

项目名称

关于××××××××××的审计（与通知书一致）

被审计单位

×××××××××

审计事项

×××××（一般要与底稿和实施方案的事项一致）

审计

事项

摘要

审计发现，××××××××××××，×××××××××，×××××××××。

（后附合同、帐页、凭证、票据等复印件、并盖被审计单位章）

（审计取证单根据《中华人民共和国国家审计准则》第九十四条的规定制作，主要适用于审计事项比较复杂或者取得的审计证据数量较大时的汇总分析。

）

审计人员

××××××（手签）

编制日期

20..

证据

提供

单位

意见

（盖章）

证据提供

单位负责人

（手签）

日期

（手签）

附件：

×页

关于××××××××的审计实施方案

根据《中华人民共和国审计法实施条例》、《中华人民共和国国家审计准则》和《×××××审计工作方案》，制定本实施方案。

一、审计目标

此次×××××审计按照××××××××××的总体思路，实现以下工作目标：

（一）×××××，×××××。

（二）×××××××××××××××。

（三）×××××、×××××，×××××。

（四）×××××，×××××，×××××。

二、审计范围

此次审计的范围是：

××××××××××，××××××××××情况。

三、审计内容、重点和应对措施

（一）审计内容

1、×××××情况。

××××××××××，×××××××××××××××。

2、×××××情况。

×××××、×××××，×××××，××××××××××。

3、×××××、×××××情况。

一是××××××××××，×××××；二是×××××，×××××；三是××××××××××，×××××、×××××，×××××。

4、×××××情况。

××××××××××，×××××××××××××××情况。

5、提出有针对性的审计意见和建议。

针对审计发现的主要问题，提出审计建议，促进完善×××××，建立规范的×××××机制，×××××，×××××，×××××。

（二）审计重点

1、×××××情况。

×××××××××××××，×××××××。

2、×××××××××××××××情况。

××××××××××××××××××××××××××××××。

3、××××××××情况。

一是××××××××××××××××，××××××××；二是××××××××××××××××、××××××××，××××××××；三是××××××××，××××××××，××××××××。

（三）审计应对措施

1、在控制审计风险方面主要采取的措施。

一是××××××××××××；二是××××××××。

2、采用的主要审计步骤和方法。

一是××××××××××××；二是××××××××。

四、审计工作要求

此次审计，要××××××××××，××××××，确保审计结果的真实、准确和完整。

具体安排如下：

（一）进度安排。

20年月日至月日进行现场审计，月日前征求被审计单位意见，月日前向被审计单位出具报告和决定。

（二）人员分工。

审计组组长：

×××负责此次审计组的全面工作，并与×××一起重点负责××××、××××、××××等工作。

×××负责××××、××××工作，并与×××一起重点负责××××、××××、××××等工作。

×××负责××××、××××工作，并与×××一起重点负责××××、××××、××××等工作。

编制人：

（手签）编制日期：

年月日

审核人：

（手签）审核日期：

年月日

批准人：

（手签）批准日期：

年月日

业务部门复核意见书

审计项目名称

关于××××××审计（与通知书一致）

业务部门应复核的主要内容：

1.审计目标是否实现；2.审计方案确定的审计事项是否完成；3.审计发现的重要问题是否在报告中反映；4.事实是否清楚、数据是否正确；5.审计证据是否适当，充分；6.审计评价、定性、处理处罚和移送处理意见是否恰当，适用法律法规和标准是否适当；7.被审计单位、被调查单位、被审计人员或有关责任人员提出的合理意见是否采纳；8.需要复核的其他事项。

复核意见：

（手写。

复核意见种类包括：

1.按照上述要求，经过对该审计项目认真复核，未发现不符合要求问题；2.按照上述要求，对该审计项目进行认真复核后，发现×××××（不符合要求的问题）。

×××××（纠正或者修改意见）。

复核人员

（手写）

复核日期

（手写）

审计组对审计项目的讨论意见

审计项目名称：

关于××县政府性债务审计

参加讨论人员：

×××（主持）×××（记录）×××××××××

讨论情况及结果：

经过全组人员对该项目审计报告初稿充分讨论，就有关事项形成一致性意见，主审按讨论结果对报告初稿进行修改后，向被审计单位征求意见。

讨论的具体意见如下：

一、对审计事项完成情况的讨论意见

经讨论认为，本次审计已完成审计实施方案确定的所有事项，达到了预期目的，取得的审计证据适当充分。

二、对审计报告初稿的讨论意见

（一）被审计单位基本情况部分

经讨论认为，该部分内容清晰、完整，数据详实，同意报告初稿的描述。

（二）审计评价意见部分

经讨论认为，该部分内容依据充分，评价客观，同意报告初稿的描述。

（三）审计发现的主要问题和处理处罚意见部分

简要概述主要问题和拟处理处罚意见，是否同意或修改意见。

（四）审计建议部分

是否同意或修改意见。

（五）其他讨论意见

（如没有其他讨论意见该部分删除）

参加讨论人员：

××××××（手写）

20年月日

被审计单位对审计报告征求意见稿的反馈意见

被审计单位（盖章）：

项目名称

关于××××××××××的审计（与通知书一致）

1、是否同意对你单位基本情况的描述？

2、是否同意对你单位发表的评价意见？

3、是否同意对你单位主要问题的定性和处理处罚意见？

4、是否同意并采纳所提出的审计建议？

修改意见和其他需要说明的问题

（被审计单位针对上述四个方面，在对应意见栏后标注“√”或“×”。

标注为“×”的，请将具体修改意见或需要说明的问题填在本栏内。

）

被审计单位

负责人（签字）

（手写）

时间

（手写）

审计组对被审计单位

反馈意见的采纳情况说明

审计组收到被审计单位对审计报告征求意见稿的反馈意见后，经过认真研究和讨论，将采纳情况说明如下：

一、基本情况部分：

××××××。

（如无修改意见，表述为“被审计单位没有修改意见。

”；如有修改意见，采纳的表述为“被审计单位提出了××××××的修改意见，经讨论认为修改理由成立，予以采纳。

”；不采纳的表述为“被审计单位提出了××××××的修改意见，经讨论认为修改理由不成立，××××××（简述不成立理由），不予采纳。

”。

）

二、审计评价部分：

×××××××××。

（同上）

三、审计发现的主要问题和处理处罚意见部分

问题一：

×××××××××。

（同上）

问题二：

×××××××××。

（同上）

四、审计建议部分：

×××××××××。

（同上）

审计组长：

×××（手签）

20年月日

审计业务会议记录

审计项目名称：

关于××××××××××的审计

业务会议主持人：

×××

参加会议人员：

××××××××××××

业务会议发言记录：

×××：

×××××××××××。

（主持人发言要点）

×××：

×××××××××××。

（主审汇报该审计项目审计结果要点）

×××：

×××××××××××。

（法规处审理意见）

×××：

×××××××××××。

（其他部门意见）

×××：

××××××××××。

（主持人总结要点）

记录人：

×××

20年月日