浙江造价员第一到第十章培训讲义理论doc.docx
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浙江造价员第一到第十章培训讲义理论doc
2008年浙江省造价员培训讲义
第一章工程造价管理概论
l第一节建设工程造价运动
l一、工程造价基本概念l1．工程造价两种含义：
l
（1）广义的概念：
工程全部固定资产投资费用，l属于投资管理范畴，主体是投资者，
l目标是决策正确性，完善功能，降低成本。
l
（2）狭义的概念：
工程承发包价格，l属于价格管理范畴，主体是承包商，目标是利润最大化。
l
2．工程造价的特点
l
（1）大额性
（2）差异性（3）动态性
l（4）层次性——建设工程总造价、单项工程造价、单位工程造价、分部工程造价、分项工程造价（5）兼容性
4．如何实现各项职能
l工程造价职能的实现，主要是市场竞争机制的形成。
l首先，投资者、承包商和劳务提供者要使自己成为市场主体；
l其次，给承包商创造平等竞争的条件；
l第三，规范建筑市场和市场主体的经济行为；
l最后，建立价格信息系统。
5．工程造价的作用
l
（1）是项目决策的依据，工程造价是项目财务分析和经济评价的重要依据。
l
（2）制定投资计划和控制投资的依据，正确的投资计划有助于合理和有效的使用资金。
l（3）筹集资金的依据，
l（4）评价投资效果的指标，每个项目的造价自身形成一个指标体系。
l（5）合理利润分配和调节产业结构的手段。
二、工程造价的计价特点
l1、单件性，必须通过特殊的秩序计算工程造价。
l2、多次性
l
（1）投资估算，规划阶段、项目建议书阶段、可行性研究阶段、评审阶段。
l
（2）概算，初步设计和扩大初步设计阶段。
l（3）预算，依据施工图。
l（4）合同价，招标投标。
l（5）结算价，按照合同调价。
l（6）决算价，验收合格后办理价款结算。
是实际工程造价。
l3、组合性
l建设工程总造价、单项工程造价、单位工程造价、分部工程造价、分项工程造价
l4、计算方法多样性
l5、依据复杂性
第二节建设工程造价构成
l一、建设工程造价概述
l1．产品的理论价格＝产品的社会成本＋平均盈利率确定的利润
l2．建设项目总投资：
l固定资产投资和流动资产投资（来源:
造价100分）
l
（1）固定资产投资（工程造价）：
设备及工、器具购置费，建筑安装工程费用，工程建设其他费用，预备费，建设期贷款利息，固定资产投资方向调节税。
l
（2）流动资产投资：
流动资金。
二、设备、工器具购置费
l
（一）、国产设备原价
l
（1）国产非标设备原价计算方式
l成本计算估价法分部组合估价法定额计算估价法
l
（2）设备原价组成
l材料费、加工费、辅助材料费、专用工具费、废品损失费、外购配套件费、包装费、利润、税金、非标设备设计费
l
（二）、进口设备原价
l①内陆交货：
在卖方国内某地交货；买方风险较大；
l②目的地交货：
在买方国内或港口交货；卖方风险较大；
l③装运港交货类：
出口国装运港交货，主要有装运港船上交货价（FOB）,习称离岸价格。
装运港船上交货价（FOB）
l卖方责任：
将货物装上买方指定的船只，通知买方，承担装船前的费用和风险，办理出口手续，提供有关凭证单据。
l买方责任：
租船、支付运费、承担装船后的费用和风险，办理保险，办理在目的港的进口和收货手续，支付货款。
进口设备抵岸价组成内容
l①货价——FOB价②国际运费＝货价×运费率
l③运输保险费＝（货价＋国外运费）×保险费率÷（1－保险费率）
l④银行财务费＝货价×费率⑤外贸手续费率＝（①＋②＋③）×费率
l⑥关税＝（①＋②＋③）×费率⑦增值税⑧消费税⑨海关监管手续费
l⑩进口车辆购置附加费
（三）、设备运杂费
l运费、装卸费、包装费、供销部门手续费、采购保管费
三、建筑安装工程费用构成
l直接费、间接费、利润、税金
四、其他费用构成
l1．土地使用费
l
（1）征用，通过划拨方式取得土地无限期使用权。
l
（2）出让、转让，通过土地使用权出让方式取得由限期使用权。
l协议、招标、公开拍卖等方式。
l2．与工程建设相关的其他费用
l3．与未来企业生产经营有关的其他费用
第二章工程经济基础知识
n第一节资金的时间价值
n一、资金时间价值概念
n1．利息和利率
n单利：
以原始本金计息。
n公式：
F=P（1+i•n）
n复利：
这期的利息转为下期的本金，下期按本利和的总额计息。
n公式：
F=P（1+i）n
2.有效年利率公式：
i＝（1＋r/m）m－1
n【例】某企业向银行借款，两种计息方式：
nA银行年利率8％，按月计息，
nB银行年利率9％，按半年计息，
n问应选择哪家银行贷款？
n解：
A银行的利息iA＝（1＋8%/12）12－1=8.3%
nB银行的利息iB＝（1＋9%/2）12－1=9.2%
niA>iB,所以应向A银行贷款。
二、现金流量图
n1．以水平线表示时间的标度；
n2．箭头表示现金流动方向
n3．现金流量图与分析的角度有关
n4.三大要素：
大小、流向、时间点。
三、常用概念和符号
ni：
利率，折现率
nn：
计息周转数，项目寿命期
nP：
现值，起点价值
nF：
终值，终点价值
nA：
年金，等额支付值
nP（现值）
A（年金）
F（终值）
四、基本公式
n1．整付终值公式，F=P•（F/P，i，n）
n2．整付现值公式，P=F•（P/F，i，n）
n3．等额支付终值公式，F=A•（F/A，i，n）
n4．偿清基金公式，A=F•（A/F，i，n）
n5．资金回收公式，A=P•（A/P，i，n）
n6．等额支付现值公式，P=A•（P/A，i，n）
第二节施工企业财务与会计
n一、施工企业会计特点：
n1．分级核算，分级管理2．分别计算每项工程的成本3．成本核算和价款结算分阶段性。
二、会计要素
n资产、负债、所有者权益
n——反映财务状况，列入资产负债表；
n收入、费用、利润
n——反映经营成果，列入利润表。
会计要素内容
n资产：
流动资产、长期投资、固定资产、无形资产、其他资产
n负债：
流动负债、长期负债
n所有者权益：
实收资本、资本公积、盈余公积、未分配的利润
n收入：
主要营业收入、其它营业收入
n费用：
生产成本、期间费用
n利润：
营业利润、利润总额、净利润
三、财务会计报告
n财务会计报告是对外提供的反映企业某一特定财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件。
n一套完整的财务报表包括：
资产负债表、收益表、权益变动表、先进流量表、会计政策、附注。
第三节建设项目经济评价
n一、财务评价和国民经济评价
n1．财务评价可行，国民经济评价可行，项目通过；
n2．财务评价不可行，国民经济评价不可行，项目不通过；
n3．财务评价可行，国民经济评价不可行，一般予以否定；
n4．国民经济评价可行，财务评价不可行，应予以考虑。
第三章建筑安装工程造价
v第一节建筑安装工程计价
v一、计价依据
v1．定义：
运用科学的调查统计，从工程经济活动中分析出相关的参数、量值、方法，用于测算、评估、计算工程造价。
v2．内容：
工程定额、指标、市场信息价、企业定额等。
v3．作用：
编制设计概算、标底的指导性依据；编制施工图预算、承包人投标报价的参考性依据；国有资金投资为主的建设工程造价的控制性标准。
二、《建设工程工程量清单计价规范》（GB50500－2003）
v1．建设部119号令；
v2．2003年7月1日起实行；
v3．是统一工程量清单编制，规范工程量清单计价的国家标准；是规范文件。
v4．内容：
五章、五个附录。
vA：
建设工程；B：
装饰装修工程；C：
安装工程；D：
市政工程；E：
园林绿化工程
三、浙江省建设工程计价依据
v1．内容：
《建筑预算定额》、《安装预算定额》、《市政预算定额》、《园林绿化及仿古预算定额》、《取费定额》、人材机信息价、造价指数指标等。
v2．2003版计价依据编制原则：
v
（1）量价分离，适应综合单价法和工料单价法；
v
（2）符合社会平均水平；
v（3）有利于清单报价，有利于企业经济核算和成本分析，有利于计算机软件开发。
v（4）统一项目划分、计量单位和工程量清单计算规则。
四、浙江省建设工程计价规则
v1.建设工程造价计价模式分工程量清单计价和定额计价两种模式。
v2.工程量清单计价模式采用综合单价法计价，定额计价模式采用工料单价法计价。
v综合单价法：
完成工程量清单中某一项目所需人、材、机及企业管理费和利润，考虑风险因素。
v工料单价法：
完成某一项目所需的人、材、机费用。
工程量清单计价和定额计价的区别
v1.适用范围不同2.计价方法不同3.项目划分不同4.工程量计算规则不同5.风险分担不同
五、三大计价管理系统
v1.标准定额消耗量系统2.市场信息价发布系统3.计算机辅助管理系统
第二节建筑安装工程造价构成
v《建筑安装工程费用项目组成》（建标【2003】206号文）
v接费间接费利润税金
第三节建筑安装工程费用项目组成
第四节建筑安装工程类别判别
v建筑工程、装饰工程、安装工程、市政工程、仿古建筑及园林绿化工程、人防工程
第五节计算程序和规则
v一、建设工程施工取费计算程序
v1．综合单价法
v
（1）人工费加机械费为取费技术的计算程序
（2）人工非费为取费技术的计算程序
v2．工料单价法
v
（1）人工费加机械费为取费技术的计算程序
（2）人工非费为取费技术的计算程序
第六节预备费的使用
v一、基本预备费
v1．设计增加、施工过程增加的费用2．一般的自然灾害造成的损失3．隐蔽工程进行挖掘、修复。
二、涨价预备费
v1．人、材、机、设备的价差；2．建安造价及其他费用的调整；3．利率、汇率的变化。
第七节建设工程施工取费定额的管理规定
v1．三厅以浙建建【2004】45号文下发；
v2．费用定额适用范围；
v3．费用定额是编制估算、概算、标底、预算、结算、约定合同价的依据；
v4．造价组成；
v5．费用项目分施工措施费、企业管理费、利润、规费、税金五类；
v6．施工组织措施费、综合费用设立弹性区间，为指导费率；规费、税金费率为固定的不可竞争费率；
v7．概算费率；
v8．费用计算程序和取费计算规则是指令性的，费率是指导性的。
第四章工程造价工程量清单计价方法
第一节工程量清单的概念和内容
n一、工程量清单和工程量清单计价方法的概念
n工程量清单计价方法：
是一种市场定价模式，由建设产品的买方和卖方在建设市场上根据供求状况、信息状况进行自由竞价，从而最终签订工程合同价的方法。
n工程量清单：
表现拟建工程的分部分项工程项目、措施项目、其他项目名称和相应数量的明细清单；工程量清单是招标文件的组成部分，也是合同的组成部分；是编制标底和投标报价的依据，是签订工程合同、调整工程量和办理竣工结算的基础。
二、工程量清单的内容
n工程量清单包括工程量清单说明和工程量清单表两部分。
n工程量清单说明：
解释，明确，提示。
n工程量清单表：
是清单项目和工程数量的载体。
三、工程量清单的编制
n1．工程量清单的项目设置
n
（1）四统一规则：
统一项目名称、统一编码、统一计量单位、统一工程量计算。
n
（2）项目编码
n01—03—02—001—***
n分类码，章顺序码，节顺序码，清单项目名称，具体编号
n（3）项目名称：
原则上以形成工程实体而命名。
n（4）项目特征：
对项目的准确描述
n（5）计量单位：
采用基本单位（t或kg、m3、m2、m、个、块、台等）
n（6）工程内容：
完成清单项目可能发生的具体工程。
n2．工程量清单的计算
n分五个专业：
建筑、装饰装修、安装、市政、园林
n3．工程量清单的标准格式
n封面、填表须知、总说明、分部分项工程量清单、措施项目清单、其他项目清单。
第二节工程量清单计价的基本原理和特点
n一、工程量清单计价的原理
n1．清单计价的基本过程
n统一计算规则基础上，制定项目设置规则，根据图纸计算工程量，再根据信息和数据计算工程造价。
2．清单计价的操作过程
n
（1）工程招标阶段
n项目编号、项目名称、计量单位和工程数量由招标单位填写；单价和合价由投标人填写。
n
（2）投标阶段
n①对招标文件和图纸分析研究。
②根据是否允许调整工程量的误差，审核工程量清单。
n③采用综合单价法汇总计算。
n（3）评标阶段
n对投标单位的最终报价和分项工程综合单位的合理性进行评分。
二、工程量清单计价方法的特点和作用
n1．工程量清单计价方法的特点
n
（1）满足竞争的需要
（2）提供了平等的条件（3）有利于工程款的划拨和造价的确定
n（4）合理分担风险（5）有利于业主对投资的控制
2．工程量清单计价方法的作用
n
（1）实现市场决定工程造价
（2）质量、工期、造价有机结合（3）有利于业主选取最优的承包商或和合理的造价（4）有利于标底的编制和管理（5）有利于承包商控制成本
3．工程量清单计价存在的问题
n
（1）宣传不够
（2）配套政策滞后（3）企业自主报价能力欠缺
n（4）相关人员素质有待提高（5）信息服务落后（6）计价规范不够完善
第五章工程造价定额计价方法
第一节工程建设定额
l一、工程建设定额的概念和分类
l1．工程建设定额的定义：
由指定的机构按照一定程序制定、审批颁布执行的，在工程建设中单位产品消耗的人、材、机、资金的规定额度。
l2．工程建设定额的分类
l
（1）劳动消耗定额、机械消耗定额、材料消耗定额
l
（2）施工定额、预算定额、概算定额、概算指标、投资估算指标、工期定额
l（3）全国通用定额、行业通用定额、专业用定额
l（4）全国统一定额、行业统一定额、地区统一定额、补充定额
二、工程建设定额的特点
l1．科学性2．系统性3．统一性4．权威性5．稳定性和时效性
三、工程建设定额的地位和作用
l1．定额是节约社会劳动、提高劳动生产率的重要手段
l2．定额是组织和协调社会化大生产的工具
l3．定额是宏观调控的依据
l4.定额是评价劳动成果和经营效益的尺度。
第二节工程定额计价的基本方法
l一、定额计价的基本程序
l1．定额计价模式：
按照预算定额的分部分项子目，逐项计算工程量，套用预算定额单价（单估表）确定直接费，按规定的取费标准计取其他直接费、现场经费、间接费、利润、税金，加上材料调差系数和不可预见费，汇总成工程预算或标底。
l2．两个最基本的过程：
工程量计算和工程计价，是量与价的结合。
二、定额消耗量
l1．定额消耗量定义：
规定消耗在单位假定建筑产品上的人、材、机的数量标准。
l2．概预算定额结构内容：
定额说明部分、定额（节）表部分、定额附录部分
l3．正确计算工程量
第三节建设工程预算定额
l一、预算定额的概念和用途
l1．预算定额：
规定消耗在合格质量的单位工程基本构造要素上的人、材、机的数量标准，是计算建安产品价格的基础。
l2．预算定额用途
l
（1）编制施工图预算、确定工程造价的基础
l
（2）是编制施工组织设计的依据
l（3）工程结算依据
l（4）施工单位进行经济活动分析的依据
l（5）编制概算定额的基础
l（6）合理编制招标标底、投标报价的基础。
（来源：
造价100分）
二、预算定额编制原则
l1．按照社会平均水平确定2．简明适用原则3．坚持同一性和差别性相结合的原则
三、预算定额的计量单位确定
l1．断面有一定形状和大小，长度不定，按延长米计；
l2．厚度有一定规格，长度、宽度不定，按平方米计；
l3．长度、厚度、宽度都变化，按立方米计；
l4．钢结构按重量以吨计；
l5．没有一定规格，构造复杂，按个、台、座、组等计。
四、人工、材料、机械台班消耗量的确定
l1．人工消耗量组成：
基本用工、其他用工（超运距用工、辅助用工、人工幅度差）
l2．材料消耗量组成：
材料净用量、损耗量
l3．机械台班消耗量组成：
机械台班产量、机械幅度差
第六章工程造价的编制与确定
投资估算—设计概算—施工图预算
—合同价—结算价—竣工决算
第一节投资估算的编制
l1．投资估算的阶段划分：
规划阶段、项目建议书阶段、可行性研究阶段、评审阶段。
l规划阶段：
可以否定一个项目，误差率≥±30％；
l项目建议书阶：
判断项目是否列入投资计划，可以否定一个项目，误差率±30％；
l可行性研究阶段：
项目是否真正可以作出初步决定，误差率±20％；
l评审阶段：
项目是否可行进行决定，误差率±10％。
2．投资估算编制方法
l静态估算方法：
资金周转率法、生产能力指数法、以设备费为基础的比例系数法、指标估算法、模拟概算法
l动态估算方法：
涨价预备费估算、建设期投资借款利息估算
l项目建议书阶段一般采用资金周转率法、生产能力指数法；
l初步可行性研究阶段一般采用比例系数法、指标估算法；
l详细可行性研究阶段一般采用模拟概算法。
第二节设计概算的编制
l1．设计概算分三级概算：
单位工程概算、单项工程概算、建设项目总概算。
l2．设计概算编制方法
l单位工程概算包括建筑工程概算和设备及安装工程概算。
l建筑工程概算编制方法：
概算定额法、概算指标法、类似工程预（结）算法；
l设备及安装工程概算包括：
设备购置和设备安装两部分。
l设备购置概算：
设备购置由原价加运杂费组成；
l设备安装概算编制：
预算单价法、扩大单价法、概算指标法。
第三节施工图预算的编制
l1．施工图预算的作用
l
（1）落实调整年度建设计划
l
（2）签订工程承包合同依据
l（3）办理财务拨款、工程贷款和结算的依据
l（4）编制施工图计划的依据
l（5）施工企业实行经济核算的依据
l（6）实行招标、投标的重要依据
l2．施工图预算的编制方法：
综合单价法、单价法、实物法。
l3．复核施工图预算的内容：
l
（1）分项工程项目有无遗漏或重复
l
（2）工程量有无多算、少算、错算
l（3）定额选用、换算、补充是否合适
l（4）资源要素单价、费率是否合理、合规。
第四节建设工程合同价的确定
l1．合同类型：
总价合同、单价合同、成本加酬金合同
l
（1）总价合同：
业主便于控制造价，承包商有一定风险。
l固定总价合同：
承包商承担全部风险
l调值总价合同：
业主承担通货膨胀风险，承包商承担其他风险
l固定工程量总价合同：
适用工程量变化不大的工程
l
（2）单价合同：
减少招标准备时间，结算简单；但复杂工程易引起争执。
l估计工程量单价合同：
双方风险都不大。
l纯单价合同：
来不及提交施工详图。
l单价与包干混合合同：
不易计算工程量
l（3）成本加酬金合同：
适用于时间紧张的工程或承发包双方高度信任；不能控制造价，承包方对降低成本不感兴趣。
l成本加固定百分比酬金合同
l成本加固定金额酬金合同
l成本加奖罚合同
l最高限额成本加固定最大酬金合同
2．建设施工合同的选择考虑因素
l
（1）项目规模合工期长短
（2）项目的竞争情况（3）项目的复杂程度
（4）项目的单项工程明确程度（5）项目准备时间的长短（6）项目的外部环境因素
第五节竣工结算的编制
l1．竣工结算：
一个单位或单项建筑安装工程完工，经业主及有关部门验收点交后，办理的工程价款清算。
是工程的实际造价。
l2．竣工结算的作用
l
（1）确定最终实际造价
（2）是承包商经济核算的依据（3）编制竣工决算的依据
l（4）编制概算定额、概算指标的基础资料
l3．竣工结算的编制
l
（1）根据合同形式
（2）调整工程量（3）调整材料价差（4）调整费率（5）其他费用调整
l4．工程竣工结算的管理
l
（1）《建设工程价款结算暂行办法》（财建【2004】369号）
l
（2）竣工结算审查期限
l（3）发生合同纠纷的解决办法：
协商、调解、仲裁或起诉
第七章工程实施阶段的造价管理
第一节工程价款结算
n1．工程价款结算：
建设工程的发承包依据合同约定进行工程预付款、进度款、竣工价款的结算活动。
n2．工程价款结算的作用：
n
（1）反映工程进度的主要指标
（2）加速资金周转的重要环节（3）考核经济效益的重要指标
n3．工程价款的结算方式：
按月结算、竣工后一次性结算、分段结算、目标结算、其他结算
n4．合同价款的约定方式：
固定总价、固定单价、可调价格。
n5．工程预付款：
备料款
6．工程进度款（中间结算）
n
（1）方式：
按月结算、分段结算
n
（2）工程量确认：
承包人提出报告，发包人14天内核实确认，否则15天起视为确认。
n（3）进度款支付：
支付价款的60-90％费用。
n7．工程保险金：
尾留款、保留金，总造价的3－5％
n8．其他费用：
安全施工方面费用、专利技术及特殊工艺涉及费用、文物地下障碍涉及费用。
第二节工程变更
n工程变更：
设计变更、其他变更。
n设计变更事项：
更改部分标高、基线、位置和尺寸；增减约定的工程量；改变施工时间、顺序；
n其他附加工作。
n其他变更：
质量要求变化、工期要求变化、施工条件和环境变化等。
一、《建设工程施工合同（示范文本）》条件下的变更
n1．工程变更程序
n
（1）发包人对原设计的变更，承包人不能拒绝。
n
（2）承包人对原设计的变更，必须经工程师同意。
n2．变更后价款确定
n
（1）有适用的，按合同价格
n
（2）有类似的，参照合同价格
n（3）没有适用或类似的，协商处理。
二、FIDIC合同条件下的变更
n1．工程变更的范围：
工程量的变更、质量特征的变更、标高位置尺寸的变更、增减工作内容
n改变、施工时间顺序
n2．变更估价原则
n
（1）同种工作内容的单价，按该单价；
n
（2）同类工作内容的单价，在此基础上制定新单价；
n（3）没有同类工作单价，按同样水平确定。
n3．可调合同单价调整的原则：
n
（1）实际与报表规定的工程量变动大于10％；
n
（2）变更的工程量乘单价超过合同款额的0.01％；
n（3）工程量变更造成该项单位工程量费用变动超过1％。
第三节工程索赔
n1．工程索赔：
n
（1）一方违约使另一方蒙受损失；
n
（2）出现需由业主承担的特殊风险或不利自然条件，承包方提出补偿要求；
n（3）承包方应获得的正当利益。
n2．工程索赔产生原因
n
（1）当事人违约
（2）不可抗力事件（3）合同缺陷（4）合同变更（5）工程师指令
n（6）其他第三方原因
3．工程索赔分类
n按索赔目的分：
工期索赔和费用索赔
n按索赔事件分：
延误索赔、变更索赔、合同终止索赔、工程加速索赔、意外风险和不可预见因素索赔、其他索赔。
n4．《建设工程施工合同文本》中工程索赔程序
n承包商提出索赔申请和索赔报告，工程师审核，协商谈判，发布方审批索赔决定，承包人决定是否接受。
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