挤出成型成本估算.docx
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挤出成型成本估算
第5章生产成本估算
固定成本计算
设备投资成本
（1）生产设备（见表5-1）
表5-1生产设备明细表
名称
型号
数量/台
单价/万元
合计/万元
粉碎机
PE-200×300
1
磨粉机
PE-200×300
1
混合机组
WLD-H-35
2
15
30
型材生产线
TSH-135
8
25
200
冷水机
AC-30（D）
1
水泵
SIH50-32-160
1
2
2
合计
14
246
（2）其他设备投资（见表5-2）
表5-2其他设备投资表
名称
维修设备
通风设备
输送设备
照明设备
消防设备
运输车辆
总计/万元
价格/万元
2
1
2
1
2
20
28
设备投资＝生产设备投资＋其他设备投资
＝246＋28＝274万元
设备的安装和相应配套设施建设和机器运转所需要铺设的管道等建设费用，设为整个设备投资的5%，那么可得设备总的投资为：
设备的总投为274×（1+5%）＝万元
（3）其他固定资产投资（见表5-3）
名称
单价（元）
数量
合计（元）
办公桌
300
5
1500
文件柜
500
2
1000
空调机
2500
3
7500
保险柜
4000
1
4000
传真机
1500
1
1500
电脑
5000
3
15000
总计
——
——
30500
表5-3其他固定资产明细表
其他设备的总投资=+=万元
车间定员及人员工资
生产车间操作工人采用三班二运转制，将车间人员分为三个班，其中每个班都是工作12h，体息24h，总的工作时间没有超过国家规定的工作时间，机械总是连续运转。
（1）车间生产的管理人员
车间的生产管理人员一般有车间主管，车间技术人员和相应的统计核算人员等。
车间主管：
车间主管一般负责车间生产过程中管理工作，包括技术，生产和质量，还要对工作进度和人员进行调整与分配，保证车间运转的正常与安全[19]。
车间技术员：
一般负责工艺过程中一些常见的技术问题或突发的故障，对所发生的问题进行及时的检修与排除，并对生产进行总结，以便能够改进生产工艺和提高生产的效率。
统计核算员：
主要进行车间的各项统计工作，对产品的合格率与废品率进行转却的记录，核对生产过程中的各类数据。
（2）车间直接生产人员
车间直接生产人员为工作在产线的工人。
（3）间接生产人员
间接生产人员指的是辅助产线工人正常工作的人员，车间里一般有设备维修和检修人员，电路的检修人员和产品的质量检测人员[20]。
设备检修人员：
主要对设备进行正常的零件更换和对机器设备的整体检修，保养，避免在生产过程中造成停车等情况的发生。
电路检修人员：
主要负责车间电路的正常，保证供电线路的合理安全，避免电路故障和用电安全隐患。
质量检验人员：
按照规定的产品标准对所生产的产品进行质量检测，提高产品的出厂合格率，提升产品的信誉。
确定车间主人员（见表5-4）：
a.班制：
确定为三班制。
b.每班生产人员：
挤出生产线每条产线设定为4人，物料配料设定为2人，混料为2人，废料的破碎及粉碎设定为2人。
共有人员32。
c.每班间接生产人员：
维修工、电工各1人、检验员2人，共有4人。
d.每班生产管理人员：
车间主管，车间技术人员4人，统计核算人员2人，总共为8人。
表5-4车间定员表
职务
人数
月薪（元/人）
年薪（元/人）
年总支出（元）
车间主任
2
7000
84000
168000
技术员
4
5000
60000
240000
统计核算员
2
4000
48000
96000
直接生产人员
32
3000
36000
1152000
间接生产人员
4
3000
36000
144000
合计
50
——
——
1800000
所以每个车间人员工资总支出为1800000×3=5400000元/年。
车间选址及厂房投资
厂房采用单层厂房，厂房个数为2，厂房的设计面积为:
66×42=2772m2，取厂房建设的平均费用为800元/m2，则：
车间的建设成本为：
2772×800×2=4435200元
其他建设包括厂区大门，道路，围墙和绿化等公共设施。
建筑成本大约为25万元。
土地的购置成本为：
除了生产车间占地外，另外要考虑道路、绿化、以及办公楼、餐厅、宿舍楼等用地，取27228m2。
地价为200元/m2，则土地成本：
27728×200=5545600元，大约为555万元
本车间采用一次性投资购买地皮来建工厂，经过各个地区的比较，本设计的PVC-U塑钢型材车间选址在洛阳市高新工业园区。
固定资产总投资=各类生产设备+厂房建筑投资+厂区地皮投资
=+++555
=万元
可变成本计算
原料费用计算
（1）根据产品配方（见表5-5）
表5-5原料消耗表
原料名称
配料份数
百分率（%）
每年需要量（t）
单价
万元/t
年耗用成本/万元
生产厂家
PVC-U-SG5
100
CPE（36%）
10
马来酸二丁基锡
2
16
UV-9
1
氯化石蜡（液体OP）
2
CaCO3
20
硬脂酸
2
ACR401
4
三氧化二锑
5
TiO2
5
合计
151
100
——
年总原料成本：
万元
根据产品m，由于产品截面相对复杂，根据产品长6m，每条重量为，根据产量25万吨/年，则年产PVC-U型材数量为[21]。
N=250000×1000/=.3根
水电费用计算
产品中的电费:
电价以元/度计算
电费=×=.5元
总生产成本计算
生产费用
（1）固定资产折旧费
固定资产折旧包括建筑物折旧、土地摊销、设备折旧、办公用品折旧等。
折旧费用与设备的使用寿命以及残值有关，如果不计投资的利息，且假设资产的价值随时间成线形降低，则年折旧费用方程式表示如下[22]：
M=（S0-Sx）/n
式中：
M表示年折旧费；S0表示该资产服务寿命开始时的初值（单位：
元）；Sx表示资产的残值（单位：
元），n表示服务寿命。
基本折旧费如下：
a.建筑物折旧
建筑物折旧包括厂房、办公楼等设施的折旧，其折旧年限为30年，残值为原价的6%[23]。
M1=[×（1-6%）]÷30＝万元/年
b.固定资产
设备折旧包括生产设备、办公设备的折旧，其折旧年限为20年，残值为原价的4%，计算如下：
M2=[×（1-4%）]÷20＝万元/年
c.土地摊销
土地的使用期限为50年，无残值计算如下：
M3=1905/50=万元
因此，基本折旧费=M1+M2+M3=++＝万元
（2）维修费
维修费按固定资产投资的一定比例如1%计取，故维修费=×1%＝万元
根据以上分析可知：
制造费用=基本折损费+修理费
=+
＝万元
销售费用
销售费用：
销售费一般按销售收入的一定比例估算。
根据市场调查，PVC-U型材窗的价格为20000元/吨，所以销售收入
250000×20000=50亿元
销售费用按销售收入的1%计算，则
销售费＝销售收入×1%＝50亿元×1%=5000万元
综上所述，可得生产成本估算，表5-6
表5-6生产成本估算表
生产成本
单位：
万元
原材料费用
工资
540
燃料和动力费用
电费
水费
制造费用
基本折旧费
维修费
销售费用
5000
合计
产品成本=原料费用+员工工资+各项动力费用+制造成本+销售成本
=+540++++5000
=万元
利润计算
销售收入
根据调查，PVC-U型材窗的价格大约为20000元/吨，所以全年的销售收入为：
250000×20000=50亿元=500000万元
税金
（1）增值税
应交增值税＝增值税销项税-增值税进项税
销项税＝不扣税销售收入×税率
＝500000×17%
=85000万元
进项税＝不扣税原材料价×税率
＝×17%
＝万元
应交增值税＝85000-34918＝万元
（2）附加税
附加税：
交给地方政府的税收，分为城乡维护建设附加税（7%）和教育附加税（%）两部分。
附加税=增值税×%
附加税＝×%＝万元
利润
利润分为税前利润和净利润。
销售利润＝销售总收入-原材料成本-车间成本-需缴纳税金
＝万元
净利润＝销售利润-所得税
＝×（1-33%）＝万元
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