表12村集体经济组织会计科目表及明细.docx
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表12村集体经济组织会计科目表及明细
表1-2 村集体经济组织会计科目表及明细
科目编号
一级科目名称
二级科目名称
三级科目设置建议
科目设置说明
核算说明
一、资产类
101
现金
按币种设置
核算村级组织的库存现金
102
银行存款
核算村级组织的银行存款
111
短期投资
按短期投资的种类设置
核算村级组织认购的各种能随时变现并且持有时间不准备超过一年（含一年）的有价证券等投资
112
应收款
按村外部债务人设置
核算村级组织与外单位和外部个人发生的各种应收及暂付款项
113
内部往来
按村内部单位、农户设置
核算村级组织与所属单位和农户的各种经济往来业务
121
库存物资
按库存物资的品名设置
核算村级组织库存的各种原材料、农用材料、农产品等物资
131
牲畜（禽）资产
按牲畜（禽）的种类设置
核算村级组织购入或培育的牲畜（禽）的成本
13101
幼畜及育肥畜
13102
产役畜
132
林木资产
按林木的种类设置
核算村级组织购入或营造的林木的成本
13201
经济林木
13202
非经济林木
141
长期投资
按长期投资的种类设置
核算村级组织不准备在一年内（不含一年）变现的投资，包括对企业、股票、债券等投资
14101
对企业投资
按被投资单位设置
14102
股票投资
14103
债券投资
14199
其他投资
151
固定资产
按固定资产的类别设置
核算村级组织所有固定资产的原值
15101
经营性固定资产
1510101
房屋及建筑物
1510102
机器设备
1510103
运输设备
1510104
办公设备
1510199
其他
15102
非经营性固定资产
1510201
房屋及建筑物
1510202
交通工具
1510203
办公设备
1510299
其他
152
累计折旧
核算村级组织所有固定资产计提的累计折旧
153
固定资产清理
按清理对象设置
核算村级组织因出售、报废和毁损等原因转入清理的固定资产净值及其在清理过程中所发生的清理费用和清理收入
154
在建工程
按工程项目设置
核算村级组织进行基建工程、安装工程、大修理工程等发生的实际支出。
161
无形资产
按无形资产的种类设置
二、负债类
201
短期借款
按借款单位或个人设置
核算村级组织从银行和有关单位、个人借入的期限在一年以下（含一年）的各种借款
202
应付帐款
按村外部债权人设置
核算村级组织与外单位和外部个人发生的偿还期在一年以下（含一年）的各种应付及暂收款项
211
应付工资
按应付对象设置
核算村级组织应付给其管理人员及固定员工的报酬总额
221
长期借款及应付款
按借款及应付款单位或个人设置
核算村级组织从银行和有关单位或个人借入的期限在一年以上（不含一年）的借款及偿还期在一年以上（不含一年）的应付款项
231
一事一议资金
按一事一议项目设置
核算村级组织兴办村民受益的生产、公益事业，以一事一议的形式向村民筹集的专项资金
241
专项应付款
按专项项目设置
核算村级组织收到财政等部门拨入的具有特定用途、专项管理的资金
三、所有者权益类
301
资本
按投资者设置
核算村级组织实际投入、收到或减少的各项资本
30101
国家资本
30102
集体资本
按镇、村、组设置明细
30103
个人资本
30104
外单位资本
311
公积公益金
核算村级组织从收益中提取的和其他来源取得的公积公益金
31101
提取公积公益金
31102
土地补偿费
31103
接受捐赠
31104
资产重估增值
31199
其他
321
本年收益
核算村级组织本年度实现的收益或亏损
322
收益分配
核算村级组织当年收益的分配（弥补亏损）和历年分配后的结存余额
32201
各项分配
3220101
提取公积公益金
3220102
外来投资分利
3220103
农户分配
3220199
其他分配
32202
未分配收益
四、成本类
401
生产（劳务）成本
核算村级组织直接组织生产或对外提供劳务等活动所发生的各项生产成本和劳务成本
五、损益类
501
经营收入
核算村级组织发生的各项经营收入
50101
农产品销售收入
50102
物资销售收入
50103
自营租赁收入
核算村集体资产自己对外租赁产生的收入
50104
委托租赁收入
核算村集体资产委托镇级有关部门对外租赁产生的收入
50105
服务收入
50106
劳务收入
502
经营支出
核算村级组织发生的各项经营支出（包括缴纳税金、经营性固定资产折旧等）
50201
销售农产品成本及费用
50202
销售物资成本及费用
50203
自营租赁成本及费用
50204
委托租赁成本及费用
50205
服务成本
50206
劳务成本
511
发包及上交收入
核算村级组织收到单位、个人承包村集体的耕地、林地、果园、鱼塘等上交的承包金及村办企业上交利润等
51101
自营承包金
按承包金种类设置
核算村集体的耕地、果园等自己对外发包产生的收入
5110101
土地承包金
5110102
果园承包金
5110103
水面承包金
5110104
林木承包金
5110199
其他承包金
51102
委托承包金
核算村集体的耕地、果园等委托镇有关部门对外发包产生的收入
51103
村办企业上交利润
51199
其他上交收入
522
补助收入
按补助项目设置
核算村级组织收到财政等有关部门补助的资金
52201
财政转移支付收入
52202
困难村补助收入
核算村级组织收到财政对经济相对困难村日常工作运转经费的补助资金（困难村的项目扶持资金在“专项应付款”科目核算）
52203
以奖代补收入
核算村级组织收到财政部门的以奖代补资金
52204
招商奖励收入
52299
其他补助收入
核算有关部门给予村级组织的其他补助
531
其他收入
核算村级组织除“经营收入”、“发包及上交收入”和“补助收入”以外的其他收入
53101
利息收入
53102
资产盘盈收入
核算村级组织的资产盘盈
53103
处置非流动资产利得
核算村级组织处置长期应付款、固定资产、无形资产等产生的利得
53104
土地整治收入
核算村级组织收到的土地垦复资金
53199
其他
541
管理费用
核算村级组织因管理活动而发生的各项支出，如办公费、差旅费、管理人员报酬、管理性固定资产折旧等
54101
办公费
5410101
办公用品
5410102
手续费
5410103
水费
5410104
电费
5410105
通讯费
5410106
邮寄费
5410107
报刊杂志
5410199
其他
核算村级组织购买茶叶、卫生用具等
54102
维修费
54103
培训费
核算村级组织在本市范围内举办各项培训或村参加有关部门举办培训的费用
54104
差旅费
核算村级组织管理人员因公外出的旅费、住宿费等
54105
干部报酬
核算村级组织两委干部的基本报酬和奖金
5410501
基本报酬
5410502
奖金
54106
干部补贴
核算村级组织两委干部的补贴
5410601
通讯补贴
5410602
高温费
5410603
节日补贴
5410604
值班费
5410699
其他
54107
其他管理人员报酬
核算村级组织两委干部之外的常驻村部管理人员报酬
54108
其他管理人员补贴
核算村级组织两委干部之外的常驻村部管理人员补贴
54109
社会保险缴费
核算村级组织承担村管理人员的社保费用
54110
委托记账费
54111
财产保险费
核算村级组织财产的保险费用
54112
宣传费
核算村级组织各种宣传的费用
54113
考察费
核算村级组织管理人员参加上级或本级组织去外省市学习考察的费用
54114
会务费
核算村级组织管理人员在本市范围内参加上级或本级组织会议的费用
54115
交通费
核算村级组织自有车辆用于管理部门的费用等
54116
接待费
54117
非经营性固定资产折旧
54118
招商费
核算村级组织招商活动发生的费用
54199
其他
核算村级组织不属于上述管理费用之外的管理开支
542
支农支出
核算村级组织用于农业、农村基础设施建设及维修、维护支出和农业生产服务、农业补贴等三农方面的支出
54201
农业基础设施建设支出
核算村级组织用于农田水利等农业设施建设
54202
农业基础设施维修支出
核算村级组织用于机房、农机具、农村电网等方面的维修支出
5420201
机房维修支出
5420202
农机具维修支出
5420203
农电维修支出
5420299
其他
54203
农村基础设施建设支出
核算村级组织用于公益性基础设施建设
54204
农村基础设施维护支出
核算村级组织用于道路桥梁维护、饮用水改造、村容村貌等支出
5420401
路桥维护支出
5420402
网管维护支出
5420403
村容村貌支出
核算村级组织用于种树、美化环境等方面的支出（投入性支出）
5420499
其他
54205
农业生产服务支出
核算村级组织用于农业电费、农业保险、兽医统筹、抗灾等方面的支出
5420501
农业电费支出
5420502
农业保险支出
5420503
兽医统筹支出
5420504
防汛抗灾支出
5420599
其他
54206
农业补贴
核算村级组织自有资金给予农民农业生产、土地流转等方面的补贴（各级财政给予农民农业生产方面的补贴在“专项应付款”科目核算）
5420601
农业生产补贴
5420602
土地流转补贴
5420699
其他
543
公共福利支出
核算村级组织用于文化教育、医疗卫生、计生、民政福利、养老统筹等社会公共福利方面的支出
54301
文化教育支出
5430101
幼托所支出
不含人员报酬及补贴
5430102
助学支出
5430103
其他
54302
医疗卫生支出
5430201
卫生室支出
不含人员报酬及补贴
5430202
医疗统筹
5430203
体检普查费
54303
计生支出
5430301
计划生育支出
不含人员报酬及补贴
5430302
独生子女补贴
54304
民政福利支出
核算村级组织用于五保、困难户的补助，拥军优属、敬老助老、助残、移风易俗等方面的支出
5430401
五保困难补助
5430402
拥军优属支出
5430403
敬老助老支出
5430404
助残支出
5430405
移风易俗支出
5430499
其他
54305
村民生活补贴
核算村级组织给予村民粮油等生活补贴
54306
养老统筹支出
核算村级组织承担的农村养老保险支出
54307
养老金补贴
核算村级组织对老年社员、老干部的养老补贴
54308
村民活动室支出
核算村级组织的村民活动室、图书室、健身点等日常运转支出
54309
社区活动支出
5430901
条线活动支出
核算村级组织党、团、妇、兵等条线活动支出
5430902
文艺活动支出
核算村级组织开展文化娱乐活动支出和文化娱乐器材支出
5430903
体育活动支出
核算村级组织开展体育竞赛、全民健身等活动支出和体育器材支出
543010
综合治理支出
5431001
平安工作站支出
核算村级组织平安工作站费用
5431002
违章拆迁支出
核算村级组织违章拆迁的费用
5431099
其他
54311
环保服务支出
核算村级组织用于保洁、保绿、环卫等方面的服务支出（不含人员报酬及补贴）（日常性支出）
54312
献血补贴
54399
其他
551
其他支出
核算村级组织与经营管理活动无直接关系的其他支出
55101
利息支出
55102
其他人员报酬
按条线设置明细科目
核算村级组织组长、联队会计、幼托、卫生、联防、保洁、保绿等人员报酬
55103
其他人员补贴
按条线设置明细科目
核算村级组织组长、联队会计、幼托、卫生、联防、保洁、保绿等人员补贴
55104
村民误工补贴
核算村级组织召开各种会议，发放给村民的误工补贴
55105
奖励支出
55106
赔偿支出
55107
捐赠支出
55108
资产盘亏及损失
核算村级组织的资产盘亏及损失（包括坏账损失）
55109
处置非流动资产损失
核算村级组织处置长期应收款、固定资产、无形资产等产生的损失
55110
土地整治支出
核算村级组织土地复垦的支出
55199
其他
561
投资收益
核算村级组织对外投资取得的收益或发生的损失
56101
对企业投资收益
56102
股票投资收益
56103
债券投资收益
56104
其他投资收益
注：
财政转移支付支出范围按各区县相关规定执行
15101
经营性固定资产
1510101
房屋及建筑物
1510102
机器设备
1510103
运输设备
1510104
办公设备
1510199
其他
15102
非经营性固定资产
1510201
房屋及建筑物
1510202
交通工具
1510203
办公设备
1510299
其他
152
累计折旧
核算村级组织所有固定资产计提的累计折旧
153
固定资产清理
按清理对象设置
核算村级组织因出售、报废和毁损等原因转入清理的固定资产净值及其在清理过程中所发生的清理费用和清理收入
154
在建工程
按工程项目设置
核算村级组织进行基建工程、安装工程、大修理工程等发生的实际支出。
161
无形资产
按无形资产的种类设置
二、负债类
201
短期借款
按借款单位或个人设置
核算村级组织从银行和有关单位、个人借入的期限在一年以下（含一年）的各种借款
202
应付帐款
按村外部债权人设置
核算村级组织与外单位和外部个人发生的偿还期在一年以下（含一年）的各种应付及暂收款项
211
应付工资
按应付对象设置
核算村级组织应付给其管理人员及固定员工的报酬总额
221
长期借款及应付款
按借款及应付款单位或个人设置
核算村级组织从银行和有关单位或个人借入的期限在一年以上（不含一年）的借款及偿还期在一年以上（不含一年）的应付款项
231
一事一议资金
按一事一议项目设置
核算村级组织兴办村民受益的生产、公益事业，以一事一议的形式向村民筹集的专项资金
241
专项应付款
按专项项目设置
核算村级组织收到财政等部门拨入的具有特定用途、专项管理的资金
三、所有者权益类
301
资本
按投资者设置
核算村级组织实际投入、收到或减少的各项资本
30101
国家资本
30102
集体资本
按镇、村、组设置明细
30103
个人资本
30104
外单位资本
311
公积公益金
核算村级组织从收益中提取的和其他来源取得的公积公益金
31101
提取公积公益金
31102
土地补偿费
31103
接受捐赠
31104
资产重估增值
31199
其他
321
本年收益
核算村级组织本年度实现的收益或亏损
322
收益分配
核算村级组织当年收益的分配（弥补亏损）和历年分配后的结存余额
32201
各项分配
3220101
提取公积公益金
3220102
外来投资分利
3220103
农户分配
3220199
其他分配
32202
未分配收益
四、成本类
401
生产（劳务）成本
核算村级组织直接组织生产或对外提供劳务等活动所发生的各项生产成本和劳务成本
五、损益类
501
经营收入
核算村级组织发生的各项经营收入
50101
农产品销售收入
50102
物资销售收入
50103
自营租赁收入
核算村集体资产自己对外租赁产生的收入
50104
委托租赁收入
核算村集体资产委托镇级有关部门对外租赁产生的收入
50105
服务收入
50106
劳务收入
502
经营支出
核算村级组织发生的各项经营支出（包括缴纳税金、经营性固定资产折旧等）
50201
销售农产品成本及费用
50202
销售物资成本及费用
50203
自营租赁成本及费用
50204
委托租赁成本及费用
50205
服务成本
50206
劳务成本
511
发包及上交收入
核算村级组织收到单位、个人承包村集体的耕地、林地、果园、鱼塘等上交的承包金及村办企业上交利润等
51101
自营承包金
按承包金种类设置
核算村集体的耕地、果园等自己对外发包产生的收入
5110101
土地承包金
5110102
果园承包金
5110103
水面承包金
5110104
林木承包金
5110199
其他承包金
51102
委托承包金
核算村集体的耕地、果园等委托镇有关部门对外发包产生的收入
51103
村办企业上交利润
51199
其他上交收入
522
补助收入
按补助项目设置
核算村级组织收到财政等有关部门补助的资金
52201
财政转移支付收入
52202
困难村补助收入
核算村级组
升级会员 