税收筹划客观题.docx

税收筹划客观题.docx

《税收筹划客观题.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《税收筹划客观题.docx（36页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

税收筹划客观题

税收筹划客观题

注意：

请大家务必核对老师给的资料后再使用，如有错漏之处，敬请谅解！

第一章税收筹划基本原理

（一）单项选择题

1、偷税有两个基本特征：

（）和欺诈性。

A.非固定性B.非法性C.避税性D.随意性

2、避税的“非违法”只是从（）而言。

A.经济形式B.法律形式C.政治形式D.思想观念

3、有效税收筹划要求纳税人不仅仅考虑直接支付给税务当局的显性税收成本，还要考虑（）:

A.交易成本B.沉没成本C.会计成本D.隐形成本

4、纳税义务通常具有（）：

A.前瞻性B.滞后性C.超前性D.适时性

5、政府一般是根据最具实践性的（）来征税，而企业站在自身利益的角度，总是以“受

益原则”来衡量它是否应该缴税。

A.固定性原则B.负担能力原则C.最大化原则D.最小化原则

6、现代法治的基本要义和税收制度的普遍原则（）：

A.税法B.宪法C.税收制度D.税收法定主义

7、当企业生产经营规模大，运营情况比较复杂，涉税事项也多，财务规划的任务重，企业

一般采用（）进行筹划。

A.专项税收筹划B.自行税收筹划C.整体税收筹划D.法人税收筹划

8、按照（），税收筹划可以分为：

商品劳务税的税收筹划、所得税的税收筹划、财产税的税收筹划、资源税的税收筹划、行为目的税的税收筹划等。

A.税收筹划的范围B.税收筹划涉及的税种C.税收筹划的环节D.税收筹划的目标

9、所纳税款是直接的现金支出又叫（）：

A.内涵成本B.会计成本C.外显成本D.隐性成本

10、税收筹划的目标在直接减轻纳税人负担上，但应更加注重（）：

A.企业的整体经济效益B.企业发展规划C.企业形象D.企业业绩

11、税收筹划只是（）的一个组成部分，，因此不能只考虑纳税成本的降低，而忽略因该

决策的实施所引发的其它非税因素的变化，进而对企业整体利益产生的影响。

A.财务决策B.法律政策C.企业运行D.税后收益

12、一般企业会选择总体收益最多但是纳税成本并不是最低的方案，如果把通常采纳的纳税

成本最低的决策称为“最优选择”，那么这种决策就是（）：

A.顺向选择B.次优选择C.整体选择D.局部选择

13、税与费的相同点是（）：

A.国家财政收入的来源B.普遍性C.统一性D.支付与收益对等性

14、（）是利用税收中的众多临界点所进行的筹划，在我国的现行税制中，税率分级有

临界点，税收优惠有临界点等。

A.空白筹划B.弹性筹划

15、税收优惠对节税潜力的影响（）

A.税收优惠范围越大，节税潜力越大

C.税收优惠当时越多，节税潜力越小

C.规避筹划D.临界点筹划

B.税收优惠的范围越小，节税潜力越大

D.税收优惠的内容越丰富，节税潜力越小

（二）多项选择题

1、按税收筹划环节的不同，税收筹划可分为（）：

A.投资决策的税收筹划B.企业所得税税收筹划

C.融资方式的税收筹划D.利润分配的税收筹划

2、纳税会给企业带来哪四个方面的风险（）：

A.投资扭曲风险B.经营损益风险C.纳税支付风险D.税收违法风险

3、纳税费用一■般包括（）：

A.企业办理税务登记的费用B.时间耗费

C.填写申报表的劳动耗费D.税务人员稽查带给企业的心理负担

4、税收筹划的积极意义在宏观层面表现为（）：

A.有利国民经济健康、持续、稳定发展B.有利于国家不断地完善税法和税收政策

C.有利于发挥税收调节经济的杠杆作用D.可以提升公司法律遵从水平

5、税收筹划的积极意义在微观层面表现为（）：

A.有助于会计管理水平的提高B.有助于纳税人实现经济利益最大化

C.有助于纳税人纳税意识的增强D.有助于现代企业制度的建立

6、税收筹划的客观理论基础主要有（）：

A.税收调控理论B.税收价格理论C.组织行为学理论D.企业契约理论

7、企业税收筹划的目标应定位于（）：

A.实现涉税零风险B.提高自身经济效益C获取资金时间价值D维护主体合法权益；

8、实现涉税零风险是企业税收筹划的目标之一，原因（）：

A.避免不必要性经济B.避免不必要的名誉损失

C.使企业的帐目清楚D.获得货币的时间价值

9、纳税人定义上可变通性一般有（）方面：

A.经营内容的改变B.形式和内容的脱离

C.采用合法手段改变内容和形式D.采用违法手段改变内容和形式

10、税负弹性与税源及税收要素的相关关系（）：

A.计税基数与税负弹性成正向相关关系B.扣除额与税负弹性成反向相关关系

C.税率与税负弹性成正向相关关系D.税源大小与税负弹性成反向相关关系

（三）判断题（判断并简要分析）

1、税收筹划与避税的性质相同。

（）

2、企业税收筹划的目标是实现企业价值最大化，因此税收筹划对国家而言是不利的。

（）

3、在纳税义务已经发生且应纳税额已确定之后，再做所谓的筹划，也是纳税筹划。

（）

4、税收筹划与税法和税收政策是矛盾的。

（）

5、避税是违法的。

（）

6、中国的税制设计为企业税收筹划提供了广阔的空间。

（）

参考答案

（一）单项选择题1-5BBDBB6-10DCBCA11-15ABADA

（二）多项选择题

1-5ACD、ABCD、ABCD、ABC、ABCD6-10ABCD、ABCD、ABC、AC、ABC

（三）判断题

1、X税收筹划不同于避税，避税虽在形式上不违法，但它却是利用税法的漏洞和不严密，

钻税法的空子，以达到减轻税负或规避税收之目的。

2、X税收筹划不仅有利于企业，而且税收筹划有利国民经济健康、持续、稳定发展，有

利于发挥税收调节经济的杠杆作用，优化产业结构和资源的合理配置。

有利于国家不断地完

善税法和税收政策，有利于税收理论的深入研究。

3、X在纳税义务已经发生且应纳税额已确定之后，再做所谓的筹划，那就不是纳税筹划，

而只是偷税或避税了。

4、X税收筹划有利于国家不断地完善税法和税收政策。

税收筹划是检验税法和国家税收

政策正确性、有效性和完善性的试金石。

5、X避税是处于偷税和纳税筹划之间的一种“过渡性”贬义概念，地处违法与合法之间

的“灰色地带”，既不违法，也不合法，只能姑且称为“非违法”

6、V税收是国家宏观调控的手段，因此在税制设计中体现了国家的政策导向，例如税法

中规定的地域优惠政策，行业优惠政策等。

另外税法内容的有限性，税收法律修改的滞后性都为税收筹划提供了广阔的空间。

第二章税收筹划的原则和方法

（一）单选题

1、税收筹划具有（），它与偷税有着原则性的区别。

A、超前性原则B稳健性原则C合法性原则D时效性原则

2、税收筹划必须在纳税义务的法律事实发生（）。

A.之前进行B、之后进行C、之中进行D、任何时间都行

3、绝对筹划思路一般包括横向绝对筹划思路和（）。

A、纵向绝对筹划思路B、绝对横向筹划思路C、相对节税筹划思路D、风险筹划思路

4、相对筹划思路的根源在于（）。

A.人们的货币幻觉B、货币的流动性C.货币的时间价值D、货币的交换性

5、风险筹划思路一般有不确定性风险筹划思路和（）。

A、确定性风险筹划思路B、随机性性风险筹划思路

C模糊性风险筹划思路D、临界点风险筹划思路

6、税收筹划的方法一般（）。

A.单独使用B、结合使用C、分开使用D、以上答案都不对

7、税收筹划必须要遵循各领域、行业、区域约定俗成或明文规定的各种规章制度和行业标准，这表明税收筹划要遵循（）原则。

A、自我保护原则B、时效性原则C、合法性原则D、规范性原则

8、纳税人进行税收筹划时，不能寄希望与一成不变的模式，而根据自身所处的行业，所在

的地区和所处的时间环境，制定适合自己的税收筹划方案，这是指税收筹划应遵循（）

原则。

A、综合利益最大化原则B、稳健性原则C、社会责任原则D、时效性原则

（二）多选题

1、税收筹划的主观限制因素主要有三种，分别为（）。

A、掌握必要的法律知识B、拥有相当的收入规模

C具备一定的筹划意识D、和税务局工作人员关系密切

2、税收筹划的客观限制因素主要有三种，分别为（）。

A、制度因素B、法律因素C、政策因素D、人文因素

3、税收筹划的法律性原则主要有（）。

A合法性原则B、自我保护原则C、规范性原则D稳健性原则

4、税收筹划的综合性原则主要有（）。

A综合利益最大化原则B、社会责任原则C、稳健性原则D、规范性原则

5、税收筹划的管理性原则主要有（）。

A超前性原则B、效率性原则C、节约性原则D、时效性原则

6、税收筹划的思路主要有（）。

A、绝对筹划思路B、相对筹划思路C、节约筹划思路D、风险筹划思路

7、影响税收筹划的政策因素具体包括（）。

A政策制订风险B、政策选才i风险C、政策变化风险D、政策失效风险

8、风险筹划思路包括（）。

A、绝对筹划思路B、相对筹划思路C确定性风险筹划思路D、不确定性风险筹划思路（三）判断

1、只要能给企业减少税收的出谋划策就是税收筹划。

（）

2、税收筹划的实施必须在纳税人的纳税义务发生之前。

（）

3、相对筹划思路的根源在于货币的时间价值。

（）

4、通常情况下，税负越重，资本回报率越高，税负越轻，资本回报率越低。

（）

5、只要不被税务机关发现的节俭税收都可称为税收筹划。

（）

6、稳健性原则实质上是合法性原则的一种内涵延伸。

（）

7、管理性原则主要有超前性原则、节约性原则和时效性原则。

（）

8、纵向绝对筹划是指直接减少某一个纳税人的纳税总额。

（）

9、税收筹划的方法很多，但一般不可以结合使用。

（）

10、后转的筹划方法是纳税人通过降低生产要素购进价需、压低工资或其他转嫁方式，将其

税收负担转移给要素的供应商。

（）

（一）单选：

1-8CAACABDD

（二）多选：

1-8ABC、ABC、ABC、ABC、ACD、ABD、BC、CD

（三）判断：

1-5x，Vxx6-10x，xxx

第三章企业设立与企业战略布局中的税收筹划

（一）单选题

1、公司制企业与合伙企业相比较，说法错误的是（）。

A、公司制企业的费用扣除范围更大，但会增加企业的财务负担

B、公司的营业亏损可在一定年限内进行税前弥补，并能分摊给股东，冲抵个人所得税

C、公司的设立和解散程序复杂，费用较高，但具有一定的规模效应

H有限责任公司和普通合伙企业的风险只体现在注册资金和公司所有的财产上

2、个体工商户在应纳税所得额为10万元时，实际税负是（）。

A35%B、18%C、27%D、28.25%

3、下列属于设立子公司的有利条件的是（）。

A便于经营，财务会计制度要求也比较简单

B、经营期内，境外子公司的亏损可以在当期抵冲母公司的利润，减轻税收负担

C、若东道国适用税率低于居住国，子公司的积累利润可递延纳税，有时子公司的适用税

率比分公司低

D、子公司与母公司之间的资本转移，不涉及所有权变动，不必负担税收

4、下列属于设立分公司的有利条件的是（）。

A、可能有机会利用消除国际双重征税方法中的有利形式一一免税法

日可享有东道国给其居民公司同等的优惠待遇

C可以享受集团内部转移固定资产取得增值部分免税的好处

D分公司较容易运用转让定价方式转移利润

5、按出资物的性质划分，出资方式不包括（）。

A、货币资金出资B、实物资产出资C、无形资产出资D、直接出资

6、下列属于无形资产的是（）。

A、货币资金B、建筑物C、商誉D、厂房、设备

7、在我国，个休工商户实行的是（）。

A九级累进税率B、五级累进税率C、固定税D三级累进税率

8、按我国税法规定，股份制企业，股东个人所获资本公积转增股本数额应该（）。

A、作为个人所得，缴纳个人所得税B、作为个人所得，无需缴纳个人所得税

C不作为个人所得，不征收个人所得税D、不作为个人所得，征收个人所得税

9、我国税法规定，投资方从联营企业分回的税后利润，分回的税后利润（）。

A、如果双方适用的税率相同不需补税

日如果双方适用的税率相同要补税

C如果双方适用的税率不相同，不需补税

D如果双方适用的税率不相同，分回的利润全额纳税

10、就税收负担来说，公司形式应该是以（）为佳。

D、独资企业

A有限责任公司B、股份有限公司

（二）多选题

1、下列属于个人经营形式的有（）。

A、一人有限责任公司B、个人独资企业C、合伙企业D、个体工商户

2、合伙企业与公司制企业在选择筹划时应考虑的因素有（）。

A、经营者的工资、薪金扣除的差异B、捐赠支出扣除的差异

C广告费、业务宣传费扣除的差异D、各种准备金扣除的差异

3、分公司、子公司和办事处三者的不同之处包括（）

A、法律地位不同B、设立手续不同C、核算和纳税形式不同D、税收优惠不同

4、关于固定业户外设办事处的法律规定，正确的有（）。

A、固定业户的总、分支机构不在同一县（市），但在同一省、自治区、直辖市范围内的，其分支机构应纳的增值税是否可由总机构汇总缴纳，由省、自治区、直辖市国家税务局

决定

B未持有其机构所在地主管税务机关核发的外出经营活动税收管理证明，到外县（市）

销售货物或者应纳税劳务的，应当向销售地主管税务机关申报纳税

C作为固定业户外出经营活动的办事机构，按规定在经营地申请领购发票，在经营地申报纳税，销售收入全额上缴总机构

D作为独立核算机构，在经营地工商管理部门办理营业执照，向经营地主管税务机关申请办理税务登记（被认定为增值税一般纳税人），自主经营，实行独立核算，独立处理全部涉税及有关经济事宜

5、选择实物资产出资方式和无形资产出资方式要承担更多的税负，具体可能包括（）c

A、消费税B、增值税C、营业税D、企业所得税

6、关于出资方式的选择，下列说法正确的有（）

A、货币资金出资方式合理运用具有一定的避税效果，如购买享有税收优惠的有形资产

B实物资产出资方式中的设备投资，其折旧费可以作为税前扣除项目，缩小所得税税基

C无形资产的摊销费也可以作为管理费用在税前扣除，缩小所得税税基

D通过选择评估方法，能够高估设备和无形资产的价值，则对投资企业而言可以节约投资成本，对被投资企业而言则可以通过多列折旧费用和摊销费用，缩小所得税税基，达到

节税的目的

7、按我国税法规定，下列企业形式需要缴纳企业所得税的有（BC）。

A、个人独资企业B、有限责任公司C、股份有限公司D、合伙企业

8、下列说法正确的有（）。

A、个体工商户适用于五级累进税率日私营企业实行固定税率

C对法人公司实行公司和个人两个层次的所得税D、合伙制税负一般低于公司制

9、设立子公司的好处有（）。

A、在东道国只负有限的的债务责B、子公司利润汇回母公司要比分公司灵活

C所得税计征独立

10、设立分公司的好处有（

、交给付给总公司的利润不必缴纳预提税

A、成本费用较子公司节省B、分公司与总公司之间的资本转移，不负担税收

C经营初期亏损时，可减轻总公司的税收负担D、对财务制度要求比较简单。

（三）判断题

1、所得税方面，纯粹从税收角度来考虑，个体工商户的税负较私营企业稍重。

（）

2、在我国，个人独资企业和合伙企业不征收企业所得税。

（）

3、在分支机构发生亏损时，子公司比分公司可以享受更多的税收利益。

（）

4、相对与出资人，被投资方更偏好于实物投资形式。

（）

5、选择分支机构时，还要考虑非税因素的影响。

（）

6、如果企业以无形资产或者不动产出资入股，参与接受投资方的利润分配、共担风险的，

不缴纳营业税。

（）

（一）单选题1-5BDCAD6-10CBCAB

（二）多选题1-5BD、ABCDABCDABDBCD6-10ABCD、BCACDABCABCD

（三）判断题1-6xVxxW

第四章企业重组兼并的税收筹划

（一）单项选择题

1.根据国税发[2000]119号文件，在企业分立业务中，被分立企业应视为按公允价值转让其被分离出去的部分或全部资产，计算被分立资产的财产转让所得，依法缴纳所得税。

分立企

业接受被分立企业的资产，在计税时可按（）确定成本。

A资产的帐面原值B公允价值C经评估确认的价值D重置完全价值

2.利用自产农产品深加工销售的企业，通过将农产品种植部门分立为独立的企业，可以降低

（）的负担

A增值税B消费税C营业税D企业所得税

3.在企业合并中，当合并方采取股票与非股票共同支付方式向被合并方支付有关的价款时，

并购双方应按照有关非股票（股权）支付方式的金额，占所支付的股票（股权）票面价值（或支付的股本的账面价值）的比例，确定有关的纳税义务。

将这一比例控制在（），那么

经税务机关批准，被合并企业就可以不计算所得税，进而实现税收筹划。

A20%以上B20%以下C50%以上D50%以下

4.企业将其对外的股权投资进行转让时，先（）然后转让股权的操作有助于达到减轻所

得税费用、提高税后净收益的目的。

A对被投资企业进行资产评估B由注册会计师进行全面审计

C进行固定资产清理D由被投资企业进行利润分配

（二）多项选择题

1.以下说法正确的有（）

A、产权关系和企业边界的改变会造成税收待遇的差别

日企业不论采取何种方式分立，均不须经清算程序

C目前，国内企业重组兼并的主要着眼点很少能放在税收筹划上

D重组方向实际上与税收筹划的努力目标正好是相反的

2.企业在重组兼并中，（）的改变，可能会为企业提供一定的税收筹划的空间。

A、纳税地点B、纳税时间C、纳税主体D、纳税环节

3.以下说法正确的有（）

A、分立企业支付给被分立企业或其股东的交换价款中，非股权支付额低于支付的股权

票面价值20%勺，被分立企业可不确认分离资产的转让所得或损失，不计算所得税

日被分立企业的股东取得分立企业的股权（以下简称“新股”），如需部分或全部放

弃原持有的被分立企业的股权（以下简称“旧股”），“新股”的成本应以放弃的“旧股”

的成本为基础确定

C小型微利J企业按15%勺比例税率征收企业所得税

D从事货物的生产、批发和零售的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为，

视为销售货物，征收增值税；其他单位和个人的混合销售行为，视为销售非应税劳务，不征

收增值税，而征收营业税。

4.以下（）企业可以通过企业分立“产生”进项增值税，进而实现税收筹划。

A、以自产农产品为原料进行深加工后对外销售的企业

日同时生产多种增值税应税产品的企业

C内部设置运输部门的企业

D以废旧物资为原材料进行生产的企业

5.某企业合并同行业生产同类型商品的企业（即，横向合并）后，从税收角度考虑：

（）

A、增值税小规模纳税人有可能变为一般纳税人

日不能享受企业所得税优惠的企业，可能会因合并而享受税收优惠

C一般不改变合并企业的纳税税种和纳税环节

D企业的纳税税种和纳税环节将随之改变

（三）判断题

1.盈利企业兼并亏损企业，有助于实现盈利企业的规模化经营，但不能实现税收筹划的

目标。

（）

2.亏损弥补政策会降低企业税收筹划的效益。

（）

3.在企业所得税采用累进税率的情况下，企业分立将使新企业分别适用相对较低的税率

级次，从而降低企业整体税负。

（）

4.当企业同时经营增值税应税项目与增值税免税项目时，应将免税项目的生产和经营独

立出来，设立新的企业，这样才有助于实现税收筹划。

（）

参考答案

（一）单项选择题1.C2.A3.B4.D

（二）多项选择题1.ABCD2.ABCD3.ABD4.ACD5.ABC

（三）判断题

1.X一家盈利的企业选择一家亏损企业实行合并，可以实现其盈利与亏损的抵消，降低应纳税所得额，从而降低企业整体的所得税负担。

如果合并中出现亏损还可以实现延迟纳税

的好处。

2.X企业可以利用亏损弥补政策提高税收筹划的效益。

例如，亏损企业在亏损弥补的最后

一年，如果仍有大量的亏损不能得到弥补，那么与一家盈利企业的合并，就可以更好地利用

亏损弥补政策实现税收筹划。

3.x当企业所得税采用累进税率时，如果分立后的企业的应纳税所得额等情况，满足适用

较低税率的要求，企业就可以使用较低的税率级次，进而实现税收筹划。

否则企业分立后仍

应适用较高的税率级次。

免税产品进项税额免税产品销项税额

>

4.X当全部进项税额全部销售额时，采用合并经营法较为有利；反之，

应将免税产品的经营分立为一个新的公司，才可以实现税收筹划。

第五章生产经营环节的税收筹划

（一）单项选择题

1、物价持续上涨时，从税收角度考虑应采用什么方法进行存货的计价？

（）

A先进先出法B、毛利率法C、个别计价法D、加权平均法

2、采用先进先出法进行存货计价时，当存货的市场价格呈上升趋势时，会（）企

业当利润水平和库存存货的价值：

A低估B、高估C、低估高估都有可能D、无法确定

3、在税法允许的前提下，采用什么方法进行固定资产折旧最好？

（）

A直线折旧法B产量法C、双倍余额递减法D、平均年限法

4、企业向职工借款允许税前扣除的费用为（）。

A同期同类银行贷款利息B、同期不同类银行贷款利息

C、同期不同类银行存款利息D、同期同类银行存款利息

5、《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业与其关联方共同开发、受让无形资产，

或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照（）进行分摊。

A公平交易原则B、独立交易原则C、公允市场价值D、非受控第三方价格

6、税法规定，以经营租赁方式租入固定资产而发生的租赁费，可以按（）的方法在

企业所得税前扣除。

A据实扣除B、在5年内折旧C、在两年内折旧D、在5年内平均摊销

7、当发生的修理支出达到固定资产原值的（）时，应视为固定资产改良支出

A、25%

C30%

D>15%

8、按我国税法规定，企业当期发生亏损，可用以后（

）年税前利润进行弥补

A、3日6C5Dk4

9、当销售货物时，知道对方的资金周转情况不好时，应采用（）销售：

A、分期收款方式已直接收款法

C、代销结算方式D委托收款方式

10、在对企业结算方式进行税收筹划时，主要分为采购结算方式的筹划和（）

A、赊购方式日现金采购C销售结算方式H现金折扣

（二）多项选择题

1、当企业从生产经营环节进行税收筹划时，主要从（）进行筹划：

A、所生产的产品结构B、对成本进行合理的调整

G对企业收入实现的时间和金额进行控制D调整产品的生产流程

2、成本费用调整法主要是通过（）来实现的：

A、存货计价法B、折旧计算法C、费用的分摊法D、调整费用的入帐时间

3、存货计价对企业损益的影响有（）

A期末存货计价低，当期收益减少B、期末存货计价低，当期收益增加

G期初存货计价高，当期收益减少D期初存货计价高，当期收益增加

4、下列哪些情况下采用加权平均法对企业的缴纳税款不利（）：

A、当存货的市场价格下降时已当存货的市场价格上升时

C、企业处于免税期D、企业处于减税期。

5、在利用