机关运行成本分析报告三篇.docx

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机关运行成本分析报告三篇

机关运行成本分析报告三篇

　　本分析报告是对影响成本升降的各个因素进行分析的报告。

它是由会计部门依据成本核算资料作出分析之后编制的报告，应报送企业有关负责人和生产部门。

下面是我为大家带来的机关运行成本分析报告三篇，希望能帮助到大家!

　　机关运行成本分析报告一篇

　　一、本次统计开展状况

　　1.本单位领导对统计通知批示状况

　　我单位在接到通知后，马上统筹协调，支配专职人员对单位机关运行成本状况进行统计填报并刚好上报。

　　2.本单位统计工作布置状况

　　财务室为详细负责股室，单位领导雷琪为主要负责人员。

　　3.本单位审核上报状况

　　本单位按时上报了报表数据

　　二、本次统计分析

　　1.各项数据及与2018年度对比状况

　　2019全年机关运行经费支出总额1168.58万元，同比2018年上升22%，主要缘由，一是截至2019年公务用车车龄长，部分部件老化，修理率增加导致修理费用增加，二是人员增加，导致办公经费也随之增加。

　　2.统计指标分析

　　2019年机关运行成本支出占2019年财政拨款支出100%；四、统计工作中发觉的问题

　　在本次统计工作中发觉统计系统理论学问及业务操作力不强。

　　三、下一步工作

　　可以加强统计人员培训业务，熟识统计系统。

　　机关运行成本分析报告二篇

　　［摘要］机关运行成本限制体系构建探讨，对于提高政府行政服务水平、降低政府运行成本具有重要的意义。

本文从财务限制的视角动身，借鉴了企业成本管理睬计的有效阅历，将机关运行成本限制分为事前、事中和事后3个阶段的限制，构建了以全面性、全流程、重效果为特色的机关运行成本限制闭环体系。

本文的创新点主要有：

将目标成本分为标准成本和预算成本，并设计了各自的制定方法；在政府财务会计费用核算科目中增设了成本核算科目；与平衡计分卡相结合，构建了成本限制定量与定性评价表，把成本限制的落脚点放在效果评价上，切实做到花钱必问效，无效必问责，推动财政资金聚力增效，提高公共服务质量。

　　［关键词］机关运行成本；成本限制；考核指标

　　机关运行成本，通常包含物质成本、时间成本和公共机构能耗3方面，而从财务限制的视角构建机关运行成本限制体系，运行成本主要包括物质成本和公共机构能耗这两方面，时间成本由于无法用会计工具计量，因此不在本文的探讨范围之内。

笔者认为，从财务限制视角构建的机关运行成本限制体系一般包括事前、事中和事后3个阶段的限制。

事前限制即前馈限制；事中限制即过程限制；事后限制即反馈限制。

　　1成本领前限制

　　制定精确的目标成本，是实现成本领前限制的有效手段。

笔者认为，精确的目标成本肯定要参照机关的职责定位和中长期发展目标，并结合历史数据来制定。

在实际工作中，机关的职责定位相对明确稳定，但中长期发展目标随着时代和科技的发展不断调整改变，相应地，目标成本也会随着单位目标的调整、科技的创新、管理模式的改变而改变。

此外，考虑物价、人员改变等因素，将目标成本设置为一个可以接受的区间值，是比较科学、合理的做法。

因此目标成本是一个短期内相对稳定，长期内动态调整的区间值。

目标成本可以参照目前新政府会计制度中业务活动费用、资产处置费用和其他费用（行政机关目前的费用核算仅涉及上述3个科目）项目下的明细科目设置，如：

办公费目标成本、水电费目标成本等，便利财务会计统计、分析。

1.1目标成本分类。

笔者认为根据实际工作中成本是否可按标准计量，可将目标成本划分为标准成本和预算成本。

标准成本是对成本中简单按单位制定标准的成本项目参照历史成本资料和工程技术资料制定的对机关成本管理最有用的标准，如：

公务用车每公里油耗、食堂每工作餐燃料耗费和办公楼每工作日平均水电费等，均可以制定标准成本。

预算成本是对成本中不易根据单位制定标准成本的项目，采纳部门预算的方式进行限制，如：

行政办公费用、修理费和应付职工薪酬等，均可以根据每年各项目的预算批复数除以人员总数或工作日数来计算。

1.2目标成本的制定方法。

1.2.1标准成本的制定方法。

首先，各机关应成立标准委员会，委员会由机关主管领导、内控管理小组成员和一线业务骨干组成。

其次，参会人员要供应相关资料协助标准制定。

如：

财务部门要供应过去至少5年内相关业务活动费用的会计记录；成本产生部门要供应技术方面的资料，如耗材耗用数量标准的有关成本资料；资产管理部门要供应设备的运用状况资料；一线业务骨干要供应没有阅历就几乎不能预见的实际问题。

最终，依据机关的职责定位和中长期发展目标，结合历史数据，标准委员会根据标准成本=数量标准×价格标准这个公式，确定本年度标准成本的基础值，以基础值的1.5倍设定为最高值，以基础值的0.5倍设定为最低值，确定区间范围。

1.2.2预算成本的制定方法。

预算成本的制定机构仍旧是标准委员会，主要由财务部门供应部门预算批复数据，人事部门供应在册干部人数，资产管理部门供应设备的修理频次等相关资料作为参考数据，结合机关的职责定位和中长期发展目标，最终由委员会依据预算成本=预算批复数/干部人数或预算成本=预算批复数/工作日数的公式，确定本年度预算成本的基础值，以基础值的1.5倍设定为最高值，以基础值的0.5倍设定为最低值，确定区间范围。

　　2成本领中限制

　　2.1政府财务会计增设成本类明细科目。

本文利用新政府财务会计中现有的费用科目设置形式，按经济用途在业务活动费用、资产处置费用和其他费用项下增设4个成本类明细科目，即预防成本、运行成本、履职成本和损失成本。

预防成本，反映行政机关为了防止火灾或平安事故等发生产生的培训费、差旅费、专用材料费或购置修理设备等费用；运行成本，反映行政机关维持正常运转所发生的资源耗费；履职成本，反映行政机关为实现职能目标所发生的资源耗费；损失成本，反映行政机关因发生事故而使人员、专用材料或固定资产遭遇损失而产生的各项费用。

2.2分阶段实施成本限制。

成本核算的最终目的是降低消耗，因此必需按时间节点，如按季度对成本核算数分阶段实施分析、限制，刚好纠偏。

每季初由财务部门牵头召开机关的运行成本限制会，依据财务部门供应的各部门季度成本核算数，与各部门主要负责人座谈，揭示与目标成本对比后产生的偏差及缘由，分析每项成本占3项成本的比重，探讨其合理性和可控性，最终提出管理改进措施，形成季度成本限制报告，报机关主要领导批阅。

成本限制报告大致可分为3部分。

第一部分：

总体状况分析，主要包括数据说明和分析推断。

数据说明，即对各部门成本核算数的构成、比例状况进行统计说明，指出重要的、不正常的或不符合常规的关键性成本核算数与目标成本存在的差异；分析推断，即推断差异的重要程度和比重的合理程度。

判定为重要差异和重大不合理的，要指明归属部门及责任者。

此部分内容由财务部门撰写。

其次部分：

分部门剖析，主要包括分析差异产生、比重不合理的缘由及解决方案。

可以从人员安排、设备运用、材料领用、工作方法、部门间协作和制度制约等方面找寻缘由，并对其可控性及在后续月度可能产生的影响做出推断，而后提出解决方案。

此部分内容由各部门撰写。

第三部分：

总结。

这是分析报告中的结论部分，此部分内容要明确由审计部门、内控管理小组在后期的成本核算过程中进行单独或联合的追踪限制，以期将重要差异削减到目标成本的区间范围内，将重大不合理趋向合理。

　　3成本领后限制

　　内控管理小组负责单位的成本限制考评工作，采纳定量评价与定性评价相结合的方式评定。

3.1定量评价。

设立科学的成本限制考核指标是建立成本限制考核机制的第一步，属于定量评价。

考核指标的确立，必需以目标成本为标尺，以成本年终核算数为依据，可与平衡计分卡结合，将指标分为财务维度和非财务维度。

其中，目标区间值是目标成本的区间值按指标体系的要求换算而来的区间值，参考值指各行政机关某项成本限制考核指标的执行平均值，某指标的得分值=（平均值-目标区间基础值）/（目标区间最高值-目标区间基础值）×（实际值-目标区间基础值）×分项权重。

依据公式计算的得分值假如超过目标区间最高值，取目标区间最高值；假如低于目标区间最低值，取目标区间最低值。

3.2定性评价。

表1是年度成本限制定性评价表。

其中，期望指各部门的预期得分，用来预料成本限制的预期结果；自评指各部门自我评价得分；机关评价指行政机关对部门的评价得分；专家评价指外部专家对各部门的评价得分。

评价结果包括期望和得分两类，期望来自上述表格中的期望分值结果；得分来自上述表格中的自评机关评价和专家评价得分的加权平均后的综合分值结果，详细权重设置各行政机关可依据详细状况自行设定。

3.3设置合理的考评等级。

定量评价和定性评价的各项分值确定后，内控管理小组综合平衡，确定最终分值。

总分值在85～100分的为优，75～84分的为良，61～74分的为中，60分以下的为差。

3.4制订明晰的奖惩方案。

人事部门依据各部门成本限制的考核结果，综合考虑，制订合理可行的嘉奖方案，也可以将其作为部门或个人年终评优的参考指标。

须要明确的是，效果评价既要避开流于形式、不痛不痒，也要防止就事论事或脱离实际简洁挂钩，造成不必要的扭曲。

　　参考文献

　　［1］崔国萍.成本管理睬计［M］.北京:

机械工业出版社,2018.

　　［2］樊燕.政府运行成本绩效优化探讨［D］.天津:

天津高校,2013.

　　［3］山西省管理睬计专家团队入企服务课题六组.山西路桥集团财务管理实力评价体系构建［J］.财务与会计,2019（12）.

　　机关运行成本分析报告三篇

　　今年9月下旬至11月，依据国家机关事务管理局、国家统计局有关工作部署，省事管局会同省统计局圆满完成河南省2019年度机关运行成本统计调查工作。

本次统计调查共涉及727家省本级及省辖市政府所属行政和参公单位，累计收集数据10.18万条，依据数据统计状况形成《河南省2019年度机关运行成本统计调查分析报告》和《河南省2019年机关运行成本本级综合表》。

　　一是思想高度重视，提高政治站位。

开展机关运行成本统计是实行党中心关于过紧日子要求和今年政府工作报告总体部署的重要举措。

开展统计调查分析旨在进一步理顺机关运行经费支出流程，逐步完善单位内部开支标准体系，降低运行成本，提高机关事务标准化管理水平。

省事管局工作人员仔细领悟上级意图，统一思想相识，确保统计任务高起点绽开。

　　二是周密安排支配，提前部署推动。

作为主要牵头责任部门，省事管局对部门单位多、数据关联性强、信息来源杂等特点，利用国庆假期先行学习工作要求，熟识统计软件，具体制订实施方案，第一时间召开专题任务部署会，明确了工作流程、任务职责、时间节点，倒排日程、挂图作战、拉单销账，有效克服了人手少、阅历不足、统计数据工作量大等困难，保证工作顺当推动。

　　三是实干加巧干，严把数据质量关。

本次统计内容涉及多个单位多个部门的多类数据，省事管局建立了调查统计工作协调机制，督促指导相关单位和部门，从源头抓好数据质量管控，严格落实数据真、反映实、质量好要求。

落实统计联络员制度，建立省市两级机关运行成本统计微信工作群，在线沟通反馈信息。

局财务人员仔细自学统计系统操作运用，同时组织其它单位统计人员共同学习，实时在线，24小时探讨共享填报方法及阅历，对有关留意事项和问题进行讲解，提高工作质效，圆满完成任务。

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