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毕业设计论文论文开题报告

工业大学北方信息工程学院

毕业设计（论文）开题报告

题目：

XX企业部控制现状及对策研究

系别管理信息系

专业财务管理

班级B080508

姓名王芬

学号B08050844

导师卫学

2011年12月08日

开题报告填写要求

1．开题报告作为毕业设计〔论文〕辩论委员会对学生辩论资格审查的依据材料之一。

此报告应在指导教师指导下，由学生在毕业设计〔论文〕工作前期完成。

2．开题报告容必须按教务处统一设计的电子文档标准格式〔可从教务处网页上下载〕填写并打印〔制止打印在其它纸上后剪贴〕，完成后应及时交给指导教师审阅。

3．开题报告字数应在1500字以上，参考文献应不少于15篇〔不包括辞典、手册，其中外文文献至少3篇〕，文中引用参考文献处应标出文献序号，“参考文献〞应按附件中?

参考文献“注释格式〞?

的要求书写。

4．年、月、日的日期一律用阿拉伯数字书写，例：

“2008年11月26日〞。

1.毕业设计〔论文〕综述〔题目背景、研究意义及国外相关研究情况〕

1.1题目背景及研究意义

1.1.1题目背景

近年来，全球围出现了不少财务舞弊、会计信息失真、企业经营管理失控的现象，其中很多企业都是部控制不利而导致的衰败或破产。

在美国，自2002年安然公司出现巨额会计造假案后，随后又爆发了环球电讯、世界通信、雷曼公司等一系列的财务丑闻。

而在中国，财务舞弊现象同样引起了社会的关注。

2004年，创维数码董事局主席黄宏生绕开董事会私自将公司款项4800万元打入自己的企业，被廉政公署拘捕;同年中国航油集团唯一的海外公司—中国航油（新加坡）股份公司因严重的资不抵债，向新加坡最高法院申请破产保护;长虹因被美国合作伙伴APEX拖欠4.6亿美元巨款而遭受巨大的损失;2008年集团下属子公司泰富投资Accumulator（累计期权）一类衍生品不慎导致数百亿港元亏损。

这些财务舞弊、会计造假案件在各相关领域引起了巨大震撼，显示出我国公司部控制的薄弱，同时暴露出关键人物无视部控制制度，控信息披露只是流于形式等问题。

于是学术界和实务界开场共同关注企业部控制问题，一些文献也从不同层面、不同角度对此问题进展了研究、探讨，政府相关主管部门也积极推动企业部控制制度的建立，先后公布了相关法律法规。

如美国的?

萨班斯一奥克斯利法案?

、日本公布的（（金融商品交易法?

。

我国的?

部控制根本规?

于2009年7月1日率先在我国上市公司围施行，鼓励非上市的其他大中型企业参照执行。

?

根本规?

确立了我国企业建立和实施部控制的根本框架，同时要求公司对其部控制有效性作出评价，并披露年度自我评价报告，因此建立健全部控制制度、实施部控制评价对于中国上市公司及大型企业来说己迫在眉睫。

在实务中我们不难发现许多上市公司确实很重视部控制，也致力于加强自身的部控制建立，以此来提升企业的经营绩效和管理水平。

但为什么还会频繁出现财务丑闻呢?

究其原因，不是部控制体系存在缺陷或露洞，就是公司缺乏对部控制状况进展定期有效的评价和披露、部控制机制的执行缺乏透明度、部控制信息披露对公司的监视和抑制作用失效。

因此本文通过分析企业部控制的实施现状，针对其控存在的一系列问题，提出部控制进一步完善的建议。

从而使部控制更好地效劳于公司的经营管理，同时能在一定程度上起到推进其提高管理水平的作用。

1.1.2研究意义

随着资本市场的开展和国际经济一体化进程步伐的加快，企业的经营风险不断加

大。

在面临复杂多变的外部环境，企业如何实现安康长远地开展就成了理论界和实务界共同关注的话题。

由于我国对部控制研究起步比拟晚、理论体系尚不成熟，尽管有不少学者对部控制进展了研究，但大局部都集中制度的完善和审计领域中的运用，较少将部控制体系作为企业自身加强经营管理和降低风险的手段来进展研究。

然而部控制直接关系着企业的生死存亡，建立和完善企业的部控制体系，不但是部控制系统得以有效实施的前提和根底，在一定程度上也能促进企业实现其战略目标。

部控制是对经营管理工作以及经济业务的控制，部控制的评价那么是对部控制本身的再控制。

因此，研究部控制体系的完善和部控制评价在企业自身经营管理领域中的应用也具有重要的意义，可有效推进我国部控制理论与实践的开展。

1.2国外研究情况

1.2.1国研究情况

我国对部控制的研究是随着审计事业的恢复而逐步开展起来的，早在20世纪80年代，学术界就开场了这一领域的探索和研究，并取得了一批研究成果。

就研究容来说，国对于部控制的研究大致可以分为以下几类:

1、研究国外部控制的理论与开展。

国外的部控制起始于20世纪30年代，取得了一系列的成果，其中COSO的?

部控制—整体框架?

最为重要。

我国的部

控制研究相对于国外起步较晚，最初阶段主要是翻译和介绍国外的研究，并对我国的部控制建立作一些指导性的建议。

2、部控制根底理论研究。

关于会计控制与管理控制。

国关于会计控制和管理控制的认识也有一个开展的过程。

阎达五、有红（2001）认为保证会计信息的真实性是部控制开展的主线，会计控制是企业部控制的核心，部控制目标随公司治理机制的完善呈现多元化趋势。

池、吴晓巍（2003）剖析了管理控制与部控制的关系，指出随着企业环境的日益复杂，管理控制在部控制中占有重要支配地位，并发挥主导作用。

关于组织、公司治理与部控制。

公司治理与部控制的关系在近年来也逐渐成为研究热点。

一般认为:

部控制是公司治理构造的重要因素。

但是对部控制与公司治理的具体关系，不同学者的认识有所差异。

例如俊民（2001）、程新生（（2004）、有红、胡燕（（2004）等人的研究。

关于审计与部控制。

学术界一般认为部控制和审计是各自独立开展的两个畴，只不过审计在摆脱详细审计（账项根底审计）模式之后，部控制才被纳入审计之中，作为审计的对象和审计技术的根底。

独立审计和部审计既有联系又有区别，二者与部控制的关系也有所区别。

伟、桂友泉（2002）认为部审计在企业部天然的监视作用使其自然成为部控制方式之一，同时又是对部控制执行情况的一种监视形式，是对部控制的控制。

方红星（2002）认为部控制和审计分别是影响组织效率的在因素和外在因素之一，二者的产生、演进和彼此之间的互动，都是追求组织效率的必然结果。

3、部控制应用研究。

运用调查研究的方法评估我国企业的部控制实施情况，提出完善我国企业部控制的建议。

大学会计学系课题组（2001）作了有关中国企业货币资金部控制情况的调查报告。

朱荣恩等（2004）采用问卷调查的方法，对八个部会计控制方法在我国企业实务中的应用效果进展了研究。

关亭、少华（2003）通过问卷调查和分析论证，认为我国应当强制要求所有上市公司在年报中披露部控制报告，并要求注册会计师对该报揭发表审核意见。

立民等（2003）以我国四家上市银行对部控制信息的披露作为分析框架，对2001年和2002年A股的ST公司部控制信息披露作了统计分析。

4、有关部控制的法律法规。

我国金融行业特别重视部控制，有关监管机构公布了一系列关于部控制的法规和制度。

1997年5月，中国人民银行公布了?

加强金融机构部控制的指导原那么?

，这是我国第一个关于部控制的行政规定。

中国银行业监视管理委员会2004年公布了?

商业银行部控制评价试行方法?

，规定商业银行进展部控制评价的主体、对象和评价的方法等。

中国证券监视委员会发于2001年?

证券公司部控制指引?

，规定了证券公司部控制的目标、原那么、根本要求和主要容。

证券交易所2006年6月发布?

证券交易所上市公司部控制指引?

规定上市公司应从2006年年度报告起披露部控制自我评估报告和会计师事务所对自我评估报告的核实评价意见。

?

会计法?

第二十七条规定，“各单位应当建立、健全本单位部会计监视制度〞。

单位部会计监视与部会计控制虽不完全等同，但是这些职责明确、相互别离、相互制约、相互监视等一系列法律要求，充分表达了部会计控制的本质。

财政部于2001年6月公布了?

部会计控制规—根本规（试行）?

和?

部会计控制规—货币资金（试行）?

，规定了我国企业实施部会计控制的有关问题。

2006年公布的?

中国注册会计师审计准那么?

中，明确指出注册会计师执行财务报表审计业务时，要评估企业的部控制，并规定了部控制的涵和要素等。

2007年财政部出台了?

企业部控制?

根本规和17项具体规的征求意见稿，在该规中充分表达了部控制中的风险管理思想。

1.2.2国外研究情况

目前国际上比拟权威和得到普遍认可的部控制标准体系主要有美国COSO的?

部控制一整合框架?

以及在此根底上开展而成的?

企业风险管理一整合框架?

，英国、日本、加拿大等国家和地区先后制定的部控制标准体系都在一定程度上参考和借鉴了这两个标准。

值得一提的是，2003年6月，美国SEC明确指出，COSO部控制一整合框架满足它们的标准，可以用作管理层年度部控制评价和披露要求的评价框架。

PCAOBZOO4年发布的第2号审计准那么?

与财务报表审计一起实施的财务报告部控制审计?

中也指定COSO部控制框架为管理层和注册会计师评价部控制的标准和依据。

而2004年9月COSO发布的?

企业风险管理一整合框架?

中企业部控制构造和部控制整体框架理论的提出，标志着部控制理论己经到了成熟时期。

己经形成了权威性很高的部控制标准体系

2.本课题研究的主要容和拟采用的研究方案、研究方法或措施

2.1主要容

第一章：

绪论。

主要介绍本论文的研究背景和研究意义，并对其研究方法进展说明。

第二章：

根据研究背景和意义引出部控制理论。

第三章：

通过所收集的企业相关资料进展现状综述并提出该企业在部控制中存在的问题。

第四章：

分析该企业存在的问题并提出相关建议、方案，以便完善该企业的部控制系统。

第五章：

结论。

阐述论文得出的主要容及研究局限，指明今后研究方向。

2.2研究方案

1.明确文章的研究容，分析论文所涉及到的背景，确定论文的研究对象。

2.大量收集相关资料，同时对所获得材料进展归纳，整理、加工，力求条理清晰。

3.通过对材料进展科学、系统的分析，找出材料所反映的问题。

4.借鉴国外相关文献，扬长避短，针对问题提出切实可行的解决方案。

2.3研究方法和措施

归纳推理法

实证分析法

3.本课题研究的重点及难点，前期已开展工作

3.1研究重点

通过分析企业资料，找出并分析企业在这方面存在的问题，为该企业部控制系统的完善提出思路和建议。

3.2研究难点

通过对企业提供的相关资料的收集、整理、研究，分析企业在部控制方面存在的问题。

3.3前期已展开工作

1.文章的主旨及研究意义

2.布局篇章，列出提纲

3.定重点难点，对如何讲透重点，突破难点做出初步规划

4.找阅读相关文献

4.完本钱课题的工作方案及进度方案〔按周次填写〕

本学期14—15周完成开题报告，进展开题辩论。

本学期16周—下学期3周进展调研，搜集资料，撰写论文。

下学期4—5周完成中期报告。

下学期6—11周在导师指导下修改、完善论文。

下学期12—15周完成论文收尾工作，准备所需材料，未辩论做好准备。

下学期16周进展论文辩论。

5指导教师意见〔对课题的深度、广度及工作量的意见〕

指导教师：

年月日

6所在系审查意见：

系主管领导：

年月日

注：

1.正文：

宋体小四号字，行距22磅。

2.开题报告由各系集中归档保存。

参考文献

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企业会计准那么经济科学?

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