最新整理经济法基础重点题一.docx
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最新整理经济法基础重点题一
2019年最新整理经济法基础重点题一
多选题
1、下列关于出口货物的完税价格的陈述，不正确的有（）。
A．出口货物的完税价格由海关以该货物的成交价格为基础审查确定
B．应当包括货物运至中华人民共和国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费
C．出口关税计入完税价
D．在货物价款中单独列明由卖方承担的佣金，计入完税价中
E．出口货物的成交价格，包括卖方为出口该货物应当向买方直接收取但不含间接收取的价款总额
单选题
2、下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（）。
A．产权属于集体的由承典人缴纳
B．房屋产权出典的由出典人缴纳
C．产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳
D．产权属于国家所有的不缴纳
单选题
3、纳税人以房产租金为计税依据申报缴纳房产税的计算公式是（）。
A．应纳税额=房产原值×1.2%
B．应纳税额=房产余值×12%
C．应纳税额=房产租金收入×1.2%
D．应纳税额=房产租金收×12%
多选题
4、下列关于关税配额管理的表述，正确的是：
A．关税配额管理是一种绝对数量的限制
B．关税配额管理以关税为杠杆限制进口
C．配额内进口的，按照关税配额税率征税
D．配额外进口的，按照配额外税率征税
多选题
5、我国财政收入一般包括（ ）。
A．征收排污费收入
B．捐赠收入
C．各项税收
D．国有企业计划亏损补贴
单选题
6、某工业企业2009年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元，该办公楼建造成本和相关费用3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税金277.5万元（其中印花税金2.5万元）。
该企业应缴纳土地增值税（）。
A．96.75万元
B．97.50万元
C．306.75万元
D．307.50万元
单选题
7、某市一房地产开发公司，发生业务如下：
（1）2010年底取得一宗土地使用权，支付土地出让金6500万元，办理了土地使用权证书。
（2）2011年年初占用该土地面积的85%开发写字楼。
开发期间发生开发成本4500万元；发生管理费用2500万元、销售费用1500万元、利息费用500万元（不能提供金融机构的贷款证明）；10月初该写字楼竣工验收，10～11月，房地产开发公司将写字楼总面积的3/5直接销售，销售合同记载取得收入为15000万元；12月，该房地产开发公司将房地产开发公司用所开发写字楼的1/5分配给股东。
剩余的1/5公司转为办公楼自用。
（3）2011年12月将旧办公楼一栋出售，合同注明取得销售收入2000万元；该办公楼原购房发票上注明购买日期为2006年10月，价格为1200万元，已提取折旧600万元。
不能取得评估价格。
（注：
当地政府规定，房地产开发费用计算土地增值额时准予扣除的比例为10%；契税税率为4%）
根据上述资料，回答下列问题：
该房地产开发公司计算转让旧办公楼计算土地增值税时，准予扣除项目的金额共计（）万元。
A．1532
B．1544
C．1545
D．1563
单选题
8、纳税人经营自用房屋的计税依据为______。
A．房产现值
B．房产原值
C．房产净值
D．原值一次减除10%～30%后的余值
单选题
9、某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2011年初企业拥有房产750万元，同年8月职工食堂建设完工，转入固定资产，确定房屋入账价值为50万元。
2011年度有关生产经营情况为：
（1）当年销售卷烟，取得销售金额500万元，增值税额85万元；经批准销售卷烟8标准箱给使用单位，开具普通发票，取得含税销售收入23.4万元；
（2）7月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。
取得购置设备增值税专用发票上注明价款70万元，增值税8.5万元，预计使用10年，无残值；
（3）当年卷烟销售成本共计为221万元：
财务费用10万元；
（4）发生管理费用20.75万元（含业务招待费4万元，不含房产税）；
（5）销售费用10万元（含企业形象广告8万元）；
（6）当年向税务机关缴纳增值税81.46万元，缴纳消费税202.42万元，城建税和教育费附加28.39万元；
（7）营业外支出30万元，其中被工商部门行政罚款6万元，向当市养老院直接捐赠4万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠20万元；
（8）“投资收益”账户表明有来源于境外A国的投资收益27万元，该境外所得在境外按照10%的税率已经缴纳了税款；购买国库券利息收入20万元；
（9）2011年发现2010年有资产损失18万元符合当时税法规定扣除但是企业当年未扣除，2010应纳税所得额为10万元。
（房产税计算余值时的扣除比例为25%）
根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
2011年应缴纳的房产税共计（）万元。
A．7.79
B．7.55
C．6.9
D．7.69
单选题
10、某企业2008年度自有生产用房原值5000万元，账面已提折旧1000万元。
已知房产税税率为1.2%，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。
该企业2008年度应缴纳的房产税税额为（）万元。
A．18
B．33．6
C．42
D．48
单选题
11、（共8题。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）
公司综合楼部分计算土地增值税时准予扣除的项目合计（）万元。
A．7416.50
B．8416.50
C．6196.50
D．5471.50
单选题
12、按照我国现行税法，融资租赁房屋租赁期内房产税的纳税义务人为（）。
A．承租人
B．出租人
C．产权所有人
D．由当地税务机关根据实际情况确定
单选题
13、下列税种中，不属于流转税的是（）。
A．关税
B．营业税
C．增值税
D．土地增值税
多选题
14、下列项目中，计征土地增值税时需要用评估价格来确定转让房地产收入、扣除项目金额的包括（）。
A．出售新房屋及建筑物的
B．出售旧房屋及建筑物的
C．虚报房地产成交价格的
D．成交价低于房地产评估价，又无正当理由的
单选题
15、根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收土地增值税的是（）。
A．国有土地使用权转让行为
B．房地产开发企业将部分房地产转为自用的行为
C．个人之间互换自有居住用房地产
D．合作建房，建成后自用的
单选题
16、某县房地产开发公司建造一幢普通标准住宅出售，签订商品房买卖合同，取得销售收入10000万元，分别按国家规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加。
该公司为建造此住宅支付地价款和有关费用1800万元，开发成本1200万元，实际发生房地产开发费用500万元，其中利息支出200万元，但由于该公司同时建造别墅，贷款利息无法分摊，该地规定房地产开发费用的计提比例为10%。
转让此住宅应缴土地增值税额为（）。
A．2107.5万元
B．2017万元
C．2114万元
D．2400.56万元
单选题
17、甲开发公司（以下简称甲公司）2003年3月拟在某地投资建设一处用地规模999000m
2
的综合小区，该地块原有133200m
2
工业生产用地、399600m
2
仓储用地、266400m
2
居住用地，均为国有划拨性质，其余为郊区某村办养牛场只宜种植牧草的盐碱地。
甲公司先委托乙房地产估价公司（以下简称乙公司）提供项目咨询报告，项目实施后委托丙房地产经纪公司（以下简称丙公司）代理销售。
预售期间对外承诺一次性付款5%优惠，当地契税税率为4%。
丁某2002年秋通过公务员考试进入某单位，2002年12月以14万元的房改价格购得单位一套存量公有住房，2003年11月出售该房，售价20万元。
同时丁某看中丙公司代理甲公司销售的一套标价为38万元的新建商品住宅（期房），并一次性缴纳了房价款。
下列表述中，不正确的是（）。
A．丙公司如有代理销售所得就应缴纳企业所得税
B．丁某出售房改房的增值超过了原价的20%，应缴纳土地增值税
C．甲公司必须缴纳耕地开垦费
D．乙公司在咨询报告中，应考虑土地增值税、企业所得税、两税一费的征收对甲公司预期投资回报率的影响
多选题
18、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。
后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。
A．A区人民法院
B．B区人民法院
C．C区人民法院
D．D区人民法院
单选题
19、某单位2009年7月转让一旧仓库，该仓库于2005年7月以32万元的价格购入，转让获得收入46万元，支付各种税金共2.475万元。
现在重建同样的房屋需50万元，经评估房屋为七成新。
该单位转让仓库应缴纳土地增值税是（）。
A．1.28万元
B．3.23万元
C．2.56万元
D．4.55万元
单选题
20、下列房地产转让行为中应征收土地增值税的是（）。
A．企业兼并转让的房地产
B．出租土地使用权
C．用于贷款抵押期间的房地产
D．单位之间相互交换的房地产
-----------------------------------------
1-答案：
C,D,E
[解析]出口货物的完税价格由海关以该货物的成交价格为基础审查确定，并应当包括货物运至中华人民共和国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费。
出口货物的成交价格，是指该货物出口销售时，卖方为出口该货物应当向买方直接收取和间接收取的价款总额。
下列税收、费用不计入出口货物的完税价格：
（1）出口关税；
（2）在货物价款中单独列明的货物运至中华人民共和国境内输出地点装载后的运输及其相关费用、保险费；（3）在货物价款中单独列明由卖方承担的佣金。
2-答案：
C
暂无解析
3-答案：
D
暂无解析
4-答案：
B,C,D
[解析]关税配额管理属限制进口，实行关税配额证管理。
对外贸易经营者经国家批准取得关税配额证后允许按照关税配额税率征税进口，如超出限额，则按照配额外税率征税进口。
所以不难理解，关税配额的管理手段是靠关税为杠杆实现的，是一种相对数量的限制。
故本题B、C、D选项为正确答案。
5-答案：
A,B,C,D
【解析】答案为ABCD。
财政收入指国家财政参与社会产品分配所取得的收入，是实现国家职能的财力保证。
财政收入的内容几经变化，目前主要包括:
（1）各项税收:
包括增值税、营业税、消费税、土地增值税、城市维护建设税、资源税、城市土地使用税、印花税、个人所得税、企业所得税、关税、农牧业税和耕地占用税等。
（2）专项收入:
包括征收排污费收入、征收城市水资源费收入、教育费附加收入等。
（3）其他收入:
包括基本建设贷款归还收入、基本建设收入、捐赠收入等。
（4）国有企业计划亏损补贴。
6-答案：
C
[解析]土地增值额=5000－（3700＋277.5）=1022.5（万元）
7-答案：
C
[解析]扣除项目金额合计=1200×（1+5×5%）+（2000-1200）×5%×（1+7%+3%）+2000×0.05%=1545（万元）
8-答案：
D
[解析]房产税计税依据：
（1）从价计征：
房产的计税余值（经营自用），地方政府规定的减除比例为10%～30%；
（2）从租计征：
租金收入（出租）。
9-答案：
C
[解析]应纳房产税=750×（1-25%）×1.2%+50×（1-25%）×1.2%×4÷12=6.75+0.15=6.9（万元）
10-答案：
C
[解析]从价计征的房产税，应纳税额一应税房产原值×（1-扣除比例）×1.2%=5000×（1-30%）×1.2%=42万元。
11-答案：
C
[解析]房地产开发企业开发的房产与他人联营开设一商场，共同承担经营风险，应当征收土地增值税。
应扣除的土地使用权的金额=（600+140）×3÷4=555（万元）应扣除的开发成本的金额=3400+600=4000（万元）应扣除的税金=5000×5%×（1+7%+3%）=275（万元）（以不动产对外投资，共担风险的，不缴纳营业税）应扣除的开发费用和其他扣除项目=（555+4000）×10%+（555+4000）×20%=1366.5（万元）准予扣除的项目合计=555+4000+275+1366.5=6196.50（万元）
12-答案：
D
[解析]我国现行《税法》规定，融资租赁房屋在计征房产税时应以房产余值计算征收，至于租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定。
13-答案：
D
[解析]流转税包括增值税、营业税、消费税、关税。
14-答案：
B,C,D
[解析]土地增值税法中规定要按评估价的情形有：
出售旧房及建筑物的；虚报、隐瞒成交价格的；扣除项目金额不实的；成交价低于房地产评估价，又无正当理由的。
15-答案：
A
[解析]
（1）选项A：
土地增值税只对“转让”国有土地使用权的行为征税，对“出让”国有土地使用权的行为不征税；
（2）选项B：
房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，如果产权未发生转移，不征收土地增值税；（3）选项C：
房地产交换属于土地增值税的征税范围，但对个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税；（4）选项D：
对于一方出地，另一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税，建成后转让的，应征收土地增值税。
16-答案：
C
[解析]
（1）转让行为应缴纳营业税=10000×5%=500（万元）应纳城建税和教育费附加=500×（5%+3%）=40（万元）
（2）扣除项目金额=1800+1200+（1800+1200）×10%+500+40+（1800+1200）×20%=4440（万元）（3）增值额：
10000-4440=5560（万元）（4）增值率=5560÷4440×100%=125.23%适用税率50%，速算扣除率15%应纳土地增值税=5560×50%-4440×15%=2114（万元）
17-答案：
C
暂无解析
18-答案：
B,C,D
[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。
根据我国《民事诉讼法》第24条规定：
因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。
应掌握相关知识：
没有履行合同管辖的特殊之处。
19-答案：
C
[解析]计算步骤如下：
20-答案：
D
[解析]选项A属于暂免征收土地增值税，选项B、C均未发生房地产的权属变更，不是土地增值税的征收范围。
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