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财务知识财务精神最全版
（财务知识）财务精神
楚建平在2011年度全省企业国有资产统计暨省属企业财务决算工作会议上的讲话
【发布人：
财务监督和评价处发布时间：
2011-12-7】
提升财务能力服务企业发展
努力构建国资财务监管大格局
今年是“十二五”开局之年，今天我们召开全省企业国有资产统计和省属企业财务决算工作会议，主要任务：
壹是总结去年以来财务监督工作取得的成效，表彰全省企业国有资产统计和省属企业财务工作先进单位和个人；二是布置2011年度国有资产统计和财务决算工作，讲解报表的主要内容和填报要求，培训相关应用软件；三是研究确定今后壹段时期财务监督工作的总体思路和具体对策。
下面，我讲几点意见。
壹、全省国有企业财务监督工作取得显著成效
近年来，全省国有及国有控股企业以科学发展观为指导，不断加大改革、调整、管理、创新力度，有效应对国际金融危机等不利因素的影响，呈现出速度加快、结构优化、效益提升、活力增强的良好发展态势，成为支撑全省经济社会发展的重要力量。
（壹）运营实力明显增强,财务绩效进壹步提升。
“十壹五”期间，全省国有企业资产总额从5094亿元增加到12526亿元，增长2.5倍；营业收入从2630亿元增加到5605亿元，增长2.1倍；利润总额从152亿元增加到486亿元，增长3.2倍；上缴税金从171亿元增加到339亿元，增长2倍。
其中：
省属企业资产总额从3123亿元增加到6952亿元，增长2.2倍；营业收入从1842亿元增加到4168亿元，增长2.3倍；利润总额从125亿元增加到239亿元，增长1.9倍。
2010年，全省有31户企业资产总额、14户企业营业收入过百亿元，其中12户企业上榜中国企业500强。
在国务院国资委通报的2010年度全国省级监管企业财务绩效评价中，海螺集团、皖中集团、华强集团、煤炭设计院和叉车集团等5户企业达到优秀水平，4户企业财务绩效评价结果名列行业前三名，其中海螺集团排名建材行业第1位，皖中集团排名机械行业第2位，江汽集团排名汽车行业第2位，省水建总X公司排名建筑行业第2位。
今年1-10月份，省属企业发展态势良好，累计实现营业收入4384亿元、利润总额258亿元、净利润190亿元，同比增长33.2%、55.3%和52.5%；到10月底，资产总额达到7977亿元、所有者权益总额2602亿元，同比增长23.2%和26.7%，收入、利润已全面超出去年全年水平。
据有关统计显示，截止10月底，省属企业资产总额、营业收入、净利润分列全国第8位、第7位和第5位。
（二）财务动态监测力度不断加大，经济运行分析工作进壹步深化。
财务动态监测是及时掌握企业运营发展状况的重要工具，也是加强企业财务监管、防范运营风险的必要手段。
我委为推动国资委系统监管企业实现财务快报全覆盖，下发了《关于进壹步做好市属企业及所属区县国有企业财务快报的通知》，目前，合肥、宿州、亳州、阜阳等市已将财务快报工作范围覆盖到区县全部监管企业。
同时，继续加大经济运行分析力度，密切关注省属企业异常变动情况，重点提示企业加强成本费用管理及资金管控。
江汽集团、皖中集团、省盐业总X公司等省属企业月度分析的深度和广度不断加强，较好地发挥了决策支持和管理推动作用。
高速集团，交通集团等省属企业利用财务数据深入分析成本费用支出，有效防范了企业运营风险。
铜陵有色集团注重财务数据的总结分析，财务部门定期及时上报企业财务状况，经济效益、预算和运营目标完成情况，提出问题和建议，为领导决策提供参考。
今年前10个月，省属企业经济运行分析多次被省委、省政府《每日快报》、《政务要情》、《安徽日报》、《江淮快讯》等刊物采用，为相关决策提供了参考依据。
（三）财务规范化水平逐年提高，财务管控力度进壹步加大。
省国资委通过推动企业执行《企业会计准则》、强化决算工作管理、推进内控机制建设，加大重大财务事项监管，加强财务审计人员培训等壹系列工作，有力地推动了省属企业财务规范化水平的逐年提高。
壹是报表质量逐年提升。
各省属企业以执行《企业会计准则》为契机，统壹集团会计核算办法，加大决算工作力度，极大地提高了报表的编制质量。
其中，淮南矿业集团决算工作启动快、起步早，及时清理债权债务，夯实财务数据基础。
高速集团、能源集团、机场集团等企业通过布置会、汇审会，加强和事务所配合，创新审核方式等层层分解落实工作任务，决算报表质量不断提高。
二是内部控制机制建设持续推进。
各省属企业积极按照内控机制建设的要求，不断完善内部控制体系，促进企业规范运营。
马钢、铜陵有色、皖北煤电等企业研究制定了内控机制建设方面的壹系列制度，查找运营短板，堵塞管理漏洞。
三是高风险投资业务管理力度明显加大。
各省属企业普遍加强了对高风险投资业务的管控,制定了壹系列对外投资管理制度或办法。
国元集团、华安证券等企业针对不同投资的业务特点制定了相应的制度，在投资规模、止损点设置、业务权限管理等方面作出了明确规定。
四是财务人员素质不断提高。
各省属企业高度重视财务人员的学习和培训，淮南矿业集团、淮北矿业集团、淮海集团、军工集团等企业每年定期开展财务人员全员培训，不断提高财务人员的业务素质和综合能力。
（四）审计监督作用得到加强，服务企业能力进壹步提升。
壹方面企业内审工作力度进壹步加大。
在对省属企业2010年度内审工作开展情况进行梳理和调研的基础上，省国资委研究下发了《关于进壹步做好省属企业内部审计工作的通知》，推动企业形成“事前参和、事中监控、事后评价”的内审工作格局。
2010年，省属企业内部审计机构共开展各类审计项目和专项调查2048个，查处违纪违规金额6.05亿元，审减建设项目费用8.62亿元，促进企业增收节支9.67亿元，提出审计建议1338条，对32名违规违纪人员进行了行政处分和经济处罚，内部审计工作取得了显著的成绩。
皖北煤电集团2010年通过参和工程、物资采购的招标监督，节约资金1.03亿元。
淮北矿业集团建立审计工作联席会议制度和审计报告利用制度，实行审计整改责任追究和审计结果公开制度。
铜陵有色集团探索分类审计，根据运营风险程度将集团X公司所属单位分为A、B、C三个类别，按风险等级进行审计监督。
另壹方面经济责任审计工作取得新突破。
为推动经济责任审计由事后监督向事中监督转变，省国资委率先在国资系统开展了任中经济责任审计，下发了《关于开展省属企业领导人员任中经济责任审计工作的通知》，决定从今年起，对任职超过3年的省属企业法定代表人，科学、规范、有序地开展任中经济责任审计。
目前省交通集团和省机场集团2户省属企业领导人员的任中经济责任审计工作正在稳步开展。
（五）总会计师职责管理不断深化，履职能力得到进壹步发挥。
总会计师职责管理是出资人财务监督工作的重要抓手。
针对省属企业存在的总会计师“缺位”，工作职责“难到位”、“不到位”等问题。
壹方面省国资委积极推动省属企业总会计师岗位设置、人员配备和职责到位，2010年通过公开招聘方式为马钢、皖北煤电、皖维、省盐业总X公司4户企业配备了总会计师。
目前，已有18家省属企业配备了总会计师。
同时为完善总会计师职责管理，制定出台了《安徽省省属企业总会计师履职评估暂行办法》，目前，正在研究制定《安徽省省属企业总会计师履职评估工作规则》，拟于年底前出台。
另壹方面省属企业总会计师也能够按照实际工作分工，着眼企业运营发展，认真履行总会计师工作职责。
铜陵有色集团、淮北矿业集团等企业总会计师牵头推进企业全面内部控制体系建设，组织人员培训，梳理企业风险，制定建设方案，开展体系试点，有力地推进了内控机制建设，有效地防范了运营风险。
省能源集团、江汽集团、省交通集团等企业总会计师牵头研究制定融资方案，多渠道筹措资金，尽可能降低资金成本，提高资金使用效益，有效缓解了企业发展资金需求压力。
（六）财务管理创新取得新进展，企业管理水平进壹步提高。
壹是在境外资产财务监督模式上取得新突破。
近年来，省属企业境外投资快速增长，为加强境外资产管理，保障国有资产安全，省国资委于7月份制定下发了《安徽省省属企业境外资产管理暂行办法》，对省属企业境外资产管理作出了明确规定，建立起年度会计报告和重大变动报告制度，着力构建行之有效的境外资产财务监督模式。
二是在规范企业高风险业务管理上采取新举措。
由于省属企业股票、基金、期货等高风险投资业务较多，为加强管理，防范风险，制定下发了《关于组织开展省属企业高风险投资业务专项监督检查的通知》，由评价处联合委纪委、产权局、监事会等部门对重点企业进行了现场监督检查，纠正了壹些企业的不当做法。
目前，正在抓紧制定《安徽省省属企业高风险投资业务监督管理暂行办法》，拟于年底出台。
三是修改完善了《安徽省省属企业资产损失财务核销工作规则》，进壹步规范企业资产损失财务核销行为，夯实财务基础，防止国有资产流失。
（七）“小金库”专项治理扎实开展，长效机制建设进壹步推进。
根据中央和省里统壹部署，自2010年7月起我委组织开展了省属企业“小金库”专项治理工作，认真做好各个主要节点工作任务。
通过组织自查自纠，省属企业发现“小金库”130个，涉及金额3402万元。
为确保专项治理工作不走过场，我委要求省属企业认真开展“回头见”和全面复查工作，省属企业补充申报“小金库”9个。
同时，我委于2010年11月对8家省属企业进行了重点检查，发现“小金库”2个，今年8月又配合省财政厅对部分企业开展了督导抽查。
上述通过自查和被查发现的“小金库”已基本纠正且处理完毕。
各省属企业正积极推进防治“小金库”长效机制建设，按照边清理、边整改，边处理、边规范的原则，认真分析“小金库”产生的根源，全面排查企业管理中存在的薄弱环节和各种隐患，及时堵塞管理漏洞。
同时认真做好“小金库”专项治理的总结、评价和验收工作，不仅要全面汇总成效、梳理经验，更要查找不足、积极完善。
回顾近年来工作，省属企业财务监督在工作内容上实现了由财务会计信息管理向决策支撑和价值创造转变，在工作方式上实现了由事后监督向事前引导和事中监测转变，为省属企业的快速健康发展上提供了有力保障。
之上工作成绩的取得，是各级国资监管部门、省直有关单位、各省属企业大力支持、共同努力的结果，在这里，我代表省国资委向全省国资、财务、审计战线上的同志们表示诚挚的慰问和衷心的感谢！
今天，我们仍要表彰壹批先进单位和个人，也希望大家以受到表彰的单位和个人为榜样，再接再厉，继续为国有资产的保值增值做出自己的贡献。
在肯定成绩的同时，也要见到存在的问题：
壹是部分企业会计基础工作依然薄弱，财务管理粗放，对重大事项管控不到位，尚未形成壹套完整的风险管控体系；二是少数企业集团总部财务功能尚未有效发挥，财务转型缓慢，仍停留在会计核算和资金管理层面，参和决策支持和价值创造的力度不足；三是壹些企业资金链紧张或信用下降，造成资产负债率快速上升，财务风险加大。
这些问题都要采取切实有效措施加以解决，以确保省属企业健康发展。
二、我省国有企业财务监督工作总体思路和工作任务
当前及今后壹段时期，我省国有企业改革和发展面临的外部形势日益复杂，运营难度和压力不断加大。
从国际经济运行环境见，国际金融危机的影响仍在持续，世界经济复苏缓慢曲折，部分欧元区国家主权债务危机进壹步蔓延，大宗商品价格波动幅度加大；从国内经济发展环境见，物价水平较高，企业成本压力较大，货币政策调整导致企业融资成本和融资难度大幅增加，今年以来，我国经济增速明显放缓，专家预测，未来五年中国经济发展重点将转向调整增长模式而非加快增长步伐；从我省国有企业的实际情况见，虽然规模实力已大幅提升，但在核心竞争力和运营管理水平等方面，和中央企业和国外跨国X公司相比，仍然存在相当差距。
这就要求我们加强财务监督服务工作，更加注重风险防控，更加注重资金管理，更加注重成本控制，促进全省国有企业不断做强做大，为全省经济社会发展提供保障。
“十二五”时期财务管理工作的总体思路是“完善财务功能，提升财务能力，加快财务转型，实现管理壹流”，要在以下四个方面下功夫。
（壹）树立以实施战略、支撑决策为导向的财务管理理念，在提升决策支撑能力上下功夫。
财务管理决定着企业资源配置取向和模式，是战略实施的重要支撑，更是运营决策的必要基础和依据。
全省国有及国有控股企业财务部门要适应经济全球化和网络化发展的需要，及时更新观念，以战略为导向，充分发挥财务的支撑、引导、服务和监督作用，通过筹划构筑科学合理的资金管理模式，整合财务资源，形成对战略管理和运营决策的资金支撑；要通过财务信息的采集分析，为战略制定和实施等重大决策提供信息支撑；要通过财务预算、财务决算、财务评价、风险评估等财务手段，为战略实施和决策执行提供技术支撑。
财务部门要充分发挥综合利用信息、快速感知市场、投入产出核算以及掌握资金保障等专业优势，为企业决策提供系统的支持，提升决策的科学性。
（二）构建以权责清晰、管控有效为特征的财务治理结构，在提升风险管控能力上下功夫。
财务治理结构是集团化组织架构的重要组成部分。
随着我省国有企业规模不断壮大和业务日趋复杂，传统财务治理结构已经不能满足企业集团化发展和集成化管理的需要。
全省国有及国有控股企业要围绕“明晰母子X公司权责、增强集团管控能力”的目标，着力强化集团总部的财务管控能力，重点是加强对各级子X公司财务的垂直管理和控制力度，在集团范围内形成壹体化财务组织，确保财务信息贯通和财务管控落地；要紧密结合企业运营模式和内部控制机制建设要求，梳理财务流程，合理设计集团和各级子企业之间的财务职责和权限，确保集团财务资源运行有序可控；要合理设置财务部门职能、岗位和责任，健全财务功能，发挥财务作用。
财务部门要积极推动企业完善内控机制，不断优化管理流程，提升风险识别和应对能力；要通过积极参和战略制订、投资项目尽职调查、内部资源整合规划、资金使用过程控制等工作，加强业务的风险管理。
（三）优化以面向业务、创造价值为目标的财务管理模式，在提升价值创造能力上下功夫。
致力于成为业务的“最佳合作伙伴”是现代企业财务管理的重要任务，也是我省国有企业深化财务转型的重要目标。
全省国有及国有控股企业财务部门，要积极适应面向业务、创造价值的要求，从核算分析、监督评价、决策支持等方面，增强和业务的融合和共享，深入业务前端，为业务运营提供服务和支持，以价值尺度衡量业务实施效果，有效推动符合战略、提升价值的业务发展。
特别是已设立财务X公司的企业，要尽快实现良性运作，壹些具备条件设立财务X公司的企业，要积极筹划，争取早日设立财务X公司；要进壹步优化财务基础工作，持续推进财务管理精细化，加强财务系统和其他业务系统之间的集成，实现和业务的共享和协同。
财务部门要坚持以价值创造水平作为资金支付的导向，作为核定资本性支出以及各类费用标准的依据，同时，要通过财务转型，积极组织或参和全面预算管理、成本费用控制、资本运作、资金筹集和融通、税收筹划、风险管理、价值链管理等业务，提升企业价值。
（四）打造专业高效、结构优化的财会人才队伍，在提升协调服务能力上下功夫。
专业高效、结构优化的财务管理团队是财务完善功能、提升能力的基本保障。
企业财务负责人职能、财会人才队伍建设的关键是要致力于成为企业重要决策参和者和企业变革的推动者。
面对新的发展要求，实现定位转型，关键是要将工作职能拓展到参和企业战略管理、运营决策和风险管控中去。
财务高端人才培养是财会人才队伍建设的核心，要建立财务高端人才的锻炼、培养和选拔机制。
增强财务人员对业务的理解是财会人员队伍建设的重点，面向业务的财务管理模式要求财务人员深刻理解业务活动特点，提出改善制度、优化流程、推动业务的合理化建议和前瞻性意见。
财务部门要努力担当起外部关系管理者的重任，保持和股东、债权人、客户、政府有关部门等利益相关者的有效沟通，提升外部协调沟通能力，为企业持续健康发展提供支持和服务。
三、下壹步财务监督工作重点及有关要求
围绕国资委财务监督“壹个理念、双重任务、三个目标、四项作用”的总体思路，即坚持国资监管大格局理念，切实做好服务于企业监管需要和推动管理改进双重任务，努力实现不断改进企业财务绩效、不断提升企业财务管理水平、不断完善财务管控体系三个目标，切实发挥好支撑、引导、服务和监督四项作用。
省国资委将进壹步强化财务监督工作，充分发挥财务的决策支撑、资源配置、风险防范作用，推动企业财务监督工作再上新台阶。
（壹）健全财务动态监测及风险预警系统，提升财务支撑作用。
壹是努力扩大监测范围。
将监测范围从地市级延伸至区县级监管企业，且逐步将非监管企业纳入财务快报范围，建立覆盖本地区全部国有企业的监测数据库。
二是不断提高监测时效。
做到每月8日前收集、汇总、分析和上报企业财务快报数据。
三是充分发挥监测作用。
根据监管要求和经济形势变化，加强对监测企业的运行分析，及时调整监测指标和重点，加强企业资金、债务、成本费用、往来款项、存货等关键指标的动态监测，促进企业稳健运营。
四是拟建立省属企业财务风险预警系统。
学习兄弟省市的先进经验和做法，通过相关财务数据及指标，及时发现企业财务异常状况，帮助企业查找薄弱环节，采取有效措施，促进风险防范能力提升。
（二）强化重大财务事项管理，增强企业集团管控能力。
壹是切实加强大额资金管理，优化资金授权和联签制度。
要管控好重大资本性支出，对集团内投资事项进行集中管理，规范决策程序。
二是加强对参股企业的财务管理，做好投资收益测算，从财务角度做好尽职调查和财务承受能力评估，对于投资效益差、资金缺乏保障的项目要提出控制意见。
要管控好融资和担保事项，防范风险。
三是严格高风险业务管理。
除非银行金融机构和投资类性质的省属企业外，其他省属企业开展高风险投资业务，须按程序报省国资委批准。
原始投资规模总量应控制在企业当期净资产的5%以内，且明确相应的管理部门和风险控制部门，做到岗位设置合理，职责分工明确。
（三）推动境外资产有效监管，维护境外资产安全。
针对省属企业境外资产管理中存在的薄弱环节，省国资委出台了《安徽省省属企业境外国有资产监督管理暂行办法》。
各省属企业要认真贯彻好《办法》的要求，结合本企业境外运营实际，进壹步完善制度，落实责任。
要切实加强境外企业银行账户、资金、投资、融资、合同等重大事项的监管，做好外派财务人员的委派、述职、评价、薪酬管理和定期轮换等工作。
集团总部财务管控体系要覆盖境外企业，要定期组织境外企业的财务检查和审计，持续改进境外业务运营和管理模式。
省国资委将采取有关措施，加大省属企业境外资产检查和审计力度，进壹步推动企业提升境外资产管理水平。
（四）完善财务决算管理体系，着力推动综合绩效评价工作。
壹是探索决算分类审核方法，从数据审核转向财务管理审核。
对于财务决算质量保持优良的企业，简化审核程序；对于会计信息失真、财务管理基础薄弱的企业，实施重点审核；对于内控不健全、出现重大资产损失或存在重大管理违规的企业，以及对于国资委提示问题整改不力的企业，将要求企业财务负责人对有关情况进行专题说明。
二是参照国务院国资委做法，拟对省属企业上市X公司审计事务所进行定期更换，以体现行使出资人职责，落实国有资产监督责任。
三是建立定期财务检查制度。
从各方面审计和“小金库”清理的情况见，基层企业财务管理存在较多漏洞和隐患，各企业要结合年度决算工作，定期组织开展基层企业财务检查，全面、真实了解基层企业财务管理状况，抓好有关问题的整改落实，切实提高财务管理水平。
四是要充分利用财务决算信息，运用财务绩效评价工具和行业评价标准，全面开展省属企业年度综合绩效评价工作，客观评价省属企业在全国同行业的位置和水平，促进省属企业实行“对标”管理，以进壹步提高运营管理水平。
（五）加强企业内部审计工作，提高企业运营管理水平。
壹是认真做好企业财务决算及工程审计工作。
加强和中介机构财务决算审计工作的衔接和沟通，充分利用外部审计工作成果，督促企业对外部审计发现的问题进行整改；同时积极推进工程项目审计，从单纯工程造价结算审计向全过程审计转变，严把审核关，切实提高资金使用效益。
二是全面开展经济责任审计工作。
认真做好各级子企业和重要业务部门负责人任期或离任经济责任审计工作。
做到未经审计，不得解除经济责任，审计不合格，不得兑现效益年薪。
三是加强对高风险投资业务的审计监督。
对从事高风险投资业务的子企业或部门，每年必须安排审计，尤其是对重大高风险投资业务，必须强化内部监管工作。
四是探索开展境外投资审计。
要建立境外企业定期审计制度，充分发挥内部审计的监督作用，认真查找问题，堵塞管理漏洞，防范运营风险，促进管理水平提高。
同时，仍要积极探索境外企业审计的有效方法，认真研究境内外会计制度、税收政策及外汇管理等方面差异，提高审计效率和质量。
（六）开展总会计师履职评估，积极推进内控机制建设。
今年，我委出台了《安徽省省属企业总会计师履职评估暂行办法》，从明年开始，各省属企业总会计师要向省国资委述职。
为更好地落实《办法》要求，我们将研究出台《安徽省省属企业总会计师履职评估工作规则》，希望以总会计师履职评估工作为抓手，积极推动省属企业内控制度建设。
各省属企业也要结合自身实际情况，统筹上市X公司和全集团内控建设，按照管理制度化、制度流程化、流程信息化的要求，做好动员部署、工作组织、流程梳理、制度建设、风险识别等基础工作，确定关键控制节点，细化控制措施，确保控制效果。
（七）推动报表全级次报送，强化报表数据应用。
根据国务院国资委要求，今年我们要求所有监管企业均要分户全级次报送国有资产统计和财务决算报表，且鼓励非监管范围企业实施全级次报送，各省属企业仍应将所属全部境外子企业（机构）纳入集团财务决算统壹管理体系。
同时，各单位要积极利用国有资产统计数据开展各类专题分析，定期向国有资产管理机构和本级政府报告国有资产运行情况，为国有经济结构调整和国有企业改革重组提供决策支持和信息参考。
今年，各单位有无上市X公司，国有资产统计及财务决算的报送时间均为2012年3月31日，希望各单位能够按时保质上报国有资产统计及财务决算报表。
同志们，国有企业面临的运营环境复杂多变，财务管理工作任务任重道远，我们要继续发扬团结协作、求真务实、开拓创新的优良作风，扎实工作，积极推动财务管理工作再上新台阶，努力构建国资财务监管大格局，为国有企业改革发展、做强做大作出新的贡献！
最后祝大家工作顺利，身体健康。
谢谢大家！
财政部企业司司长刘玉廷作了重要讲话。
刘玉廷司长结合国有企业发展中的突出问题，对财政企业工作职能作用发挥提出了政策建议，对进壹步做好财政企业重点工作提出了具体要求，对开展好国有产权制度改革、首席财务官制度、管理信息化、企业管理认证体系等课题研究明确了具体意见。
做好各行业财政资金使用效果统计工作。
二是做好企业决算扩点扩面工作，扩大企业基础信息收集范围，进壹步强化企业财务信息基础工作，为领导宏观决策提供依据。
三是将企业财务信息和财政项目资金管理工作有机结合，通过企业分户信息，及时跟踪专项资金使用过程，切实加强财政资金绩效评价和监管工作。
如何创新工作方式，做好新时期财政企业工作作了专题讲话，指出财政企业信息工作是市场经济的晴雨表，是企业运营发展状况的脉搏，关系领导宏观决策正确和否，要高度重视财政企业信息工作，要创新方式，做好财政企业信息工作，要主动对财政企业信息方面的前瞻性问题进行思考
要团结壹心，围绕本职，积极作为，创造佳绩，服务“四化俩型”社会建设
新税法培训
决算工作要“从严要求，规范运作，强化监督，严肃纪律”，各监管企业要不断提高对企业财务决算、财务快报、财务预算工作的认识，真实的反映企业年度财务收支状况和各项运营成果，促进企业提升运营管理水平和运营效率，完善企业内部控制，为市国资委对企业进行绩效评价和考核企业运营业绩等各项监管工作提供基本依据。
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