税法一试题及答案.docx
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税法一试题及答案
一、单项选择题
1.在我国，税法的生效主要分为三种情况，2008年11月发布的《增值税暂行条例》的生效方式，属于下述的（ ）。
A.通过一段时间后开始生效
B.税法自通过发布之日起生效
C.税法公布后授权地方政府自行确定实施日期
D.在旧法失效时，自动生效
2.从税收和税法的概念角度出发，下列表述正确的是（ ）。
A.税收分配的客体是社会剩余产品，税收不能课及C但可以课及V部分
B.税法的调整对象是税务机关与纳税人和扣缴义务人之间的关系
C.征税的主体是税务机关，除了税务机关之外，任何机构和团体都无权征税
D.我国制定税法主体包括全国人民代表大会及其常务委员会、地方人民代表大会及其常务委员会、行政机关
3.关于税收公平主义的陈述，下列选项正确的是（ ）。
A.法律上的税收公平和经济上的税收公平在思想上是一致的
B.经济上的税收公平对纳税人具有约束力
C.经济上的税收公平主要从税收负担带来的经济后果上考虑，法律上的税收公平则不但考虑经济后果，要另外考虑立法、执法、司法各个方面
D.纳税人只能要求程序上的税收公平
4.对2008年12月份在中国境内外购设备类固定资产的单位和个人，在2009年进入增值税纳税申报时，不能按新增值税暂行条例规定对设备类固定资产进行抵扣进项税。
这样处理，符合税法适用原则中的（ ）。
A.法律优位原则
B.特别法优于普通法原则
C.程序优于实体原则
D.法律不溯及既往原则
5.以下关于税务规章的制定程序，正确的是（ ）。
A.立项、起草、审查、决定和公布
B.立项、审查、决定和公布起草
C.立项、起草、决定和公布审查
D.立项、决定和公布、审查、起草
6.下列税法不正确的是（ ）
A.法律优位原则在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法的关系上
B.在比例税率条件下，边际税率往往要大于平均利率
C.税收法律关系的产生应以引起纳税义务成立的法律事实为基础和标志
D.税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由国务院裁决
7.税法解释除遵循税法的基本原则，还要遵循法律解释的具体原则，下列关于解释原则的陈述，不正确的是（ ）。
A.文义解释原则是指以文义作为法律解释的起点，通过文字、语法分析来确定税法条文的含义
B.立法目的原则是指当从法律条文文字本身难以确定法律的具体含义，或根据这种含义适用法律将导致荒谬的结果时，允许解释者通过对立法过程的有关资料的分析来了解立法背景
C.合法、合理性原则要求税法解释在主体资格、税法解释的权限、税法解释的程序等方面都必须是合法的，同时还必须具有合理性
D.诚信原则在税法中的适用，是针对纳税人个体在适用税法时作出的解释，是一般意义上普遍适用的法律解释
8.从法律性质看，税法属于义务性法规。
下列关于义务性法规表述不正确的是（ ）。
A.义务性法规是相对授权性法规而言的，是指直接要求人们从事或不从事某种行为的法规
B.税法的强制性是十分明显的，在诸法律中，其力度仅次于刑法
C.权利义务对等，是一个基本的法律原则，就是说某一法律主体在每一具体法律、法规中的权利义务都是对等的
D.税法属于义务性法规，并不是指税法没有规定纳税人的权利
9.某商场（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2008年5月采取以旧换新方式销售金戒指20只，每只新金戒指的零售价格为12500元，每只旧金戒指作价6800元，每只金戒指取得差价款5700元;取得首饰修理费16570元（含税）。
该商场上述业务应纳增值税税额（ ）元。
A.14940.17
B.15270
C.18971.71
D.36348.86
10.对新办小型商贸企业的增值税管理，下列表述正确的有（ ）。
A.进行税务登记时，销售额达到预计标准的，可以认定为增值税一般纳税人
B.辅导期的小型商贸企业，其增值税防伪税控开票系统最高开票限额原则上不得超过1万元
C.对辅导期的小型商贸企业一律按已领购并开具的专用发票销售额的17%征收增值税
D.在辅导期内，企业取得的专用发票不予抵扣税额来源:
考试大
11.某保健食品制造公司（一般纳税人），2008年12月从农民手中购入其种植的药材5吨，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为40000元;该食品公司将3吨用于本企业生产各种滋补食品，取得销售额50000元;将另外2吨作为元旦福利发给本厂职工。
则该保健食品公司当月应纳增值税税额为（ ）。
A.5500元
B.4500元
C.5380元
D.4600元
12.下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（ ）。
A.建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务
B.汽车销售公司销售汽车并为其他客户提供装修服务
C.电梯销售商销售电梯并负责安装电梯
D.电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机
13.对新办小型商贸批发企业中只从事货物出口贸易一般纳税人的认定管理陈述，不正确的是（ ）。
A.必须经主管税务机关案头审核、法定代表人约谈和实地查验
B.符合规定的，可给予其增值税一般纳税人资格，允许发售增值税防伪税控开票系统和增值税专用发票
C.应向税务机关提供由商务部或其授权的地方对外贸易主管部门加盖备案登记专用章的有效《对外贸易经营者备案登记表》
D.符合企业设立的有关规定，并有购销合同或书面意向，有明确的货物购销渠道（供货企业证明）
14.某制药企业为增值税一般纳税人，2008年10月外购原材料取得防伪税控专用发票，注明进项税额223.75万元。
当月内销药品取得不含税销售额550万元，外销药品取得收入205万美元（美元与人民币的比价为1：
6.8），出口退税率为13%。
该制药企业10月应退的增值税为（ ）。
A.-75.4万元
B.-65.60万元
C.64.65万元
D.74.49万元
15.某食品企业为增值税一般纳税人，2008年12月购进材料取得税控增值税专用发票，注明货物金额1200200元;在市区设立10个营销店，经主管税务机关核准购进税控收款机10台用于营销店，取得税控专用发票，注明货物金额125850元;本月取得食品零售收入1580800元;给一级代理商发货取得的不含税收入3850500元。
该企业12月份应缴纳的增值税为（ ）元。
A.656198.76
B.656198.96
C.658845.39
D.658845.25
16.下列项目中应当征收增值税的有（ ）。
A.某企业转让自建房屋
B.邮电局销售报刊、杂志
C.某人转让著作权
D.收藏品公司销售首日封和小型张等邮务物品
17.下列各项业务中，在收回委托加工应税消费品后仍应征收消费税的是（ ）。
A.商业批发企业收回委托加工的卷烟直接销售
B.工业企业收回委托加工的汽车轮胎直接销售
C.某酒厂收回委托加工葡萄酒后贴上商标后出售
D.某酒厂收回委托某外商投资企业加工的已税白酒直接销售
18.下列各项中，符合消费税有关规定的是（ ）。
A.带料加工的金银首饰，其纳税义务发生时间为受托方交货的当天
B.纳税人销售的应税消费品，一律应向纳税人核算地税务机关申报纳税
C.纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人支付加工费的当天
D.纳税人销售的卷烟因放开销售价格而经常发生价格上下浮动的，应以该牌号规格卷烟销售当月的最高价格确定征税类别和适用税率
19.某烟丝加工厂为增值税一般纳税人，2008年4月接受某烟厂委托加工烟丝，烟丝加工厂自行提供烟叶的成本为32000元，代垫辅助材料2000元，收取烟厂不含税加工费50000元，烟丝厂上月留抵税额为3400元。
税务机关对其采用核定价格计税（烟丝的成本利润率为5%），加工费专用发票经过认证，下列正确的是（ ）。
A.加工厂应纳增值税5100元，应代收代缴消费税28450元
B.加工厂应纳增值税10115元，应纳消费税15000元
C.加工厂应纳增值税5100元，应纳消费税15000元
D.加工厂本月应纳增值税18020元，应纳消费税37800元
20.某房地产开发公司2008年承包一项建筑工程，取得工程价款收入21340万元;自建统一规格和标准的商品房5栋，工程总成本15880万元;销售其自建商品房的3栋，取得销售收入28600万元;另将其中的1栋作为公司的办公楼、1栋抵顶建筑材料价款;当地规定的建筑业利润率为10%，上述业务应纳营业税税额（ ）万元。
A.2971.02
B.2318.42
C.2871.02
D.2979.06
21.环球公司2008年10月接受捐赠进口小汽车10辆，无法取得该型号汽车的市场价格，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为200000元/辆，环球公司支付了该车的进口相关费用为170000元/辆，成本利润率为8%，该汽车消费税税率为12%。
则该公司应纳的车辆购置税额为（ ）元。
A.199560.52
B.199660.52
C.200000
D.216000
22.按照现行营业税的规定，下列说法正确的是（ ）。
A.管道的维护按“交通运输业”缴税
B.对保险公司开展的1年期以上的返还性人身保险业务，减半征收营业税
C.某综合娱乐服务公司保龄球馆取得的收入，按10%的税率计征营业税
D.保险公司取得的追偿款收入，不缴纳营业税
23.某市一娱乐公司2008年5月1日开业，经营范围为娱乐业，当年收入情况如下：
歌舞厅收入220万元，游戏厅收入100万元;娱乐大厅的啤酒屋自制啤酒销售110吨，取得收入30万元。
当年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加（ ）元。
A.84264
B.85264
C.20000
D.72750
24.某县城一工业企业为增值税一般纳税人，兼营运输业务，2008年取得运输收入120万元，装卸收入20万元;销售货物并负责运输，取得货物价税合计320万元，运费收入12万。
该公司当年应缴纳城市维护建设税和教育费附加合计（ ）万元。
A.5.4
B.4.7
C.4.2
D.5.5
25.某银行2007年第四季度买卖企业债券出现负差55万元;2008年第一季度购买企业债券共支付564万元，其中包括各种税费0.7万元;第二季度转让企业债券取得收入690万元，在转让企业债券过程中，另支付各种税费1.1万元。
该银行2008年第二季度应纳营业税税额（ ）万元。
A.3.56
B.3.58
C.6.34
D.6.3
26.王某2008年11月1日开始在市区从事个体水果、粮食批发，11月取得收入合计4158元，12月取得收入合计6000元。
该个体户2008年应纳城建税和教育费附加为（ ）元。
A.23.08
B.285.21
C.435.25
D.446.59
27.根据营业税的有关规定，以下不属于金融保险业“金融经纪业务”的是（ ）。
A.委托业务
B.代理业务
C.咨询业务
D.买入返售证券
28.某远洋运输企业2008年3月发生以下经营业务：
为A公司出口货物提供运输业务，取得运输收入636000元;将2艘远洋运输船舶分别以“程租”和“期租”方式出租给A公司，3月份分别收取租金250000元和520000元。
该远洋运输企业3月份应纳营业税税额（ ）元。
A.23340
B.42180
C.55540
D.57580
29.根据营业税减免税规定，下列2008年发生业务，说法错误的是（ ）。
A.个人自建自用住房销售时免征营业税
B.某工程师进行农耕机械修理培训业务，按3%征收营业税
C.个人按市场价格出租居民住房，在3%的税率基础上减半征收营业税
D.对专项国债转贷取得的利息收入免征营业税
30.下列各项中，符合营业税有关纳税地点的具体规定的是（ ）。
A.纳税人转让土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税
B.纳税人从事运输业务的，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税
C.纳税人跨省承包工程的，应当向其建筑业应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税
D.纳税人出租机器设备的，应当向机器设备使用地的主管税务机关申报纳税
31.根据营业税暂行条例的规定，企业发生的下列各项业务中应纳营业税的是（ ）。
A.处置应收债权取得收入
B.商业企业销售货物并负责运输所售货物
C.外商投资企业处置实物重置资产，该资产为房屋
D.某外国银行分行改制，向其改制后的外商独资银行转让股权
32.以下关于关税的表述中，不正确的是（ ）。
A.进出口税则是一国政府根据国家关税政策和经济政策，通过一定的立法程序制定公布实施的关税税率表
B.关税的征税对象是准许进出境的货物和物品
C.税率表作为关税主体，包括税则商品分类目录和税率栏两大部分
D.差别关税是保护主义政策的产物，是保护一国产业的特别手段
33.以下关于关税壁垒政策的表述中，正确的是（ ）。
A.关税按保护形式和对象分类，可分为关税壁垒和非关税壁垒
B.关税壁垒的目的是保护本国的产品，垄断出口产品市场
C.关税壁垒与保护关税相比，没有更强烈的贸易保护特色
D.一国对进口货物采取了苛刻的卫生条件，属于间接非关税壁垒
34.以下关于关税税率应用的表述，不正确的是（ ）。
A.一般情形下，进口货物的补税和退税，适用该进口货物原申报进口之日所实施的税率
B.暂时进口货物转为正式进口需补税时，应按原进口之日实施的税率征税
C.按照特定减免税办法批准予以减免税的进口货物，后因情况改变经海关批准转让或出售或移作他用需补税的，应当适用海关接受申报办理纳税手续之日实施的税率征税
D.加工贸易进口料、件等属于保税性质的进口货物，如经批准转为内销，应按向海关申报转为内销之日实施的税率征税
35.适用原产于与我国共同适用最惠国待遇条款的WTO成员国或地区的进口货物，或原产于与我国签订有相互给予最惠国待遇条款的双边贸易协定的国家或地区进口的货物，以及原产于我国境内的进口货物，对其采用的税率被称为（ ）。
A.普通税率
B.特惠税率
C.定额税率
D.最惠国税率
36.某油田2008年5月份开采原油100万吨，全部对外销售;销售与原油同时开采的天然气10万立方米。
该油田适用的单位税额为每吨8元，天然气适用的单位税额为每千立方米4元。
该油田5月份应纳资源税为（ ）元。
A.2400000
B.8000400
C.8008000
D.4800000
37.根据资源税有关规定，对纳税人以未税液体盐连续加工固体盐的税务处理，正确的是（ ）。
A.液体盐移送环节按移送使用数量为课税数量计算纳税，加工成固体盐销售时，再按固体盐销售数量计算纳税
B.液体盐移送环节不纳税，加工成固体盐销售时，按液体盐移送使用数量计算纳税
C.液体盐移送环节按移送使用数量为课税数量计算纳税，加工成固体盐销售时，不纳税
D.按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量计算纳税
38.联合企业收购未税矿产品代扣代缴资源税的计税依据是（ ）。
A.开采数量
B.收购数量
C.销售数量
D.使用数量
39.下列关于车辆购置税的计税依据的陈述，不正确的是（ ）。
A.对于国家税务总局未核定最低计税价格的车辆，计税依据为已核定的同类型车辆最低计税价格。
B.进口旧车凡纳税人能出具有效证明的,计税依据为纳税人提供的统一发票或有效凭证注明的计税价格
C.对于已使用未完税的免税车辆，免税条件消失后，纳税人依照规定，重新办理纳税申报时，申报当日的日期视同初次办理纳税申报日期
D.底盘（车架）发生更换的车辆，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格的70%
40.下列不属于车辆购置税管理办法中的车主身份证明证件的是（ ）。
A.《居民身份证》
B.《居民户口簿》
C.本单位证明
D.《组织机构代码证书》来源:
考试大-
二、多项选择题
1.课税对象构成了税收实体法诸要素中的基础性要素，主要因为（ ）。
A.课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素，是税种之间划分的重要依据
B.课税对象明确了各税种的征税范围
C.课税对象规定着计算各种应征税款的依据
D.所得税的征税对象是所得额，计税依据也是所得额
E.车船税计税对象是车船，计税依据是吨位
2.关于税法的效力和解释，下列陈述正确的有（ ）。
A.税法的效力表现为空间效力、时间效力和对人的效力
B.由一个主权国家制定的税法，必须适用其主管的全部领域
C.全国人大和常委会制定的税法在全国范围内有效
D.我国的税法，坚持不溯及既往的原则
E.我国的税法采用了属人和属地相结合的原则
3.税收法律主义也称为法定主义，具体包含的原则有（ ）。
A.课税要素法定原则
B.课税要素明确原则
C.依法稽征原则
D.程序从新原则
E.实体从旧原则
4.税收强制执行措施的内容包括（ ）。
A.书面通知纳税人的开户行或其他金融机构冻结纳税人的相当于应纳税款的存款
B.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款
C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产
D.扣押、查封、依法拍卖或者变卖相当于应纳税款的商品、货物或其他财产，以拍卖所得抵缴税款
E.吊销其营业执照
5.关于税收法律关系，下列表述正确的有（ ）。
A.税收法律关系的成立、变更等不以主体双方意思表示一致为要件
B.税收法律关系的征税主体是国家最高权力机关
C.税收法律关系的产生以引起纳税义务成立的法律事实为标志
D.税法的修订或废止必定会引起税收法律关系的消灭
E.税法的修订或调整，会引起税收法律关系的变更
6.按照税收实体法要素的规定，下列表述正确的有（ ）。
A.纳税人是税法中规定的直接负有纳税义务（但是并不代表其负担税额）的单位和个人
B.计税依据是课税对象量的体现
C.在累进税率条件下，名义税率等于实际税率
D.零税率表明纳税人仍负有纳税义务，但不需缴纳税款
E.税目的作用是进一步明确征税范围
7.以下关于税务规章的表述，正确的有（ ）。
A.税务规章原则上不得重复法律和国务院的行政法规、决定命令等已经明确的内容
B.涉及国务院两个部门以上的事务，总局可以根据实际情况制定规章，在本部门实施
C.审议通过的税务规章，报总局局长签署后予以公布
D.税务总局制定规章的依据是《立法法》
E.对于越权行为制定的税务规章，国务院可以依法改变或撤销
8.与中国封建制度相适应的税法在不同朝代也发生着不同的变革，体现出时代特征。
有关中国封建社会、半封建税法变革，下列表述正确的有（ ）。
A.秦汉时期实行了“商鞅变法”
B.东汉实行了“租庸调制”
C.唐朝中期实行了“两税法”
D.明朝实行了“一条鞭法”
E.清朝建国初期新开征了海关税
9.税目一般可分为列举税目和概括税目。
以下关于税目的表述中，正确的有（ ）。
A.制定列举税目的优点是界限明显，便于征管
B.制定列举税目的缺点是税目过多，不便于查找，不利于征管
C.我国现行税法中，列举税目方法可以分细列举和粗列举两类
D.制定概括税目的缺点是税目少，不利于合理贯彻税负政策
E.我国现行税法中，概括税目方法可以分为小概括和大概括两类
10.《税收征管法》中对纳税人、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度的陈述，说法正确的有（ ）。
A.因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在3年内要求纳税人补缴税款但不得加收滞纳金
B.对骗税，税务机关可以在7年内追征纳税人所骗取的税款
C.因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为5年
D.纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为3年
E.对偷税，税务机关可以在7年内追征纳税人所骗取的税款
11.消费型增值税是未来增值税的发展方向。
消费型增值税的特征包括（ ）。
A.便于凭发票扣税的规范管理
B.法定增值额大于理论增值额
C.法定增值额小于理论增值额
D.直接以增值额作为计税依据
E.法定增值额等于理论增值额
12.某制药厂（一般纳税人）在2009年发生的下列业务中，不准抵扣进项税额的有（ ）。
A.进口材料取得的海关完税凭证上注明的增值税额
B.购进辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额
C.购料时取得卖方化工厂开具的运费的增值税普通发票
D.购买货车自用取得专用发票上注明的增值税税额
E.购进橡胶用于生产免税药具
13.下列各项中，属于增值税征收范围的有（ ）。
A.纳税人随同销售软件一并收取的软件培训费收入
B.纳税人受托开发的著作权属于委托方的软件取得的收入
C.纳税人销售货物同时向购货客户收取装卸费
D.印刷企业接受出版单位委托印刷有国家统一刊号的图书取得的收入
E.电信企业销售电话并提供电信劳务
14.某商场（增值税一般纳税人）独家代理销售某厂家彩电，按销售量挂钩进行平销返利。
2008年5月向彩电厂购进电视机取得税控增值税专用发票，注明税额420万元;当月按平价全部销售，月末彩电厂向该商场支付返利247万元。
该商场平销返利业务的处理符合有关规定的有（ ）。
A.商场应按420万元确认销项税额
B.商场应按424.8万元计算销项税额
C.商场当月应抵扣的进项税额为384.11万元
D.商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元
E.商场当月应纳增值税税额为35.89万元
15.对新设立的商贸企业，纳税辅导期达到6个月后，经主管税务机关审查，符合条件的可认定为增值税正式一般纳税人。
这些条件包括（ ）。
A.纳税评估的结论正常
B.能够及时查找存在的问题
C.约谈、实地查验的结果正常
D.企业申报、缴纳税款正常
E.企业财务机构具有合格的办税人员
16.某轮胎厂系增值税一般纳税人，2008年4月销售汽车轮胎，开具的增值税专用发票上注明的价款为1000万元，销售农用拖拉机专用轮胎，开具普通发票取得收入500万元，将成本价为130万元的机动车轮胎转给非独立核算的门市部，当月全部出售，开具普通发票注明价款为258.5万元。
则下列表述正确的有（ ）。
A.农用拖拉机专用轮胎不征收消费税
B.农用拖拉机通用轮胎属于应征消费税项目
C.该企业本月缴纳的消费税为122.09万元
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