中级经济师考试财政税收专业知识与实务成功过关试题答案附后.docx

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中级经济师考试财政税收专业知识与实务成功过关试题答案附后

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中级经济师考试财政税收专业知识与实务成功过关试题答案附后

一、单项选择题（每题1分）

第1题

按照赤字的起因不同，可将赤字分为（）。

A.主动赤字和被动赤字

B.硬赤字和软赤字

C.周期性赤字和充分就业赤字

D.预算赤字和决算赤字

正确答案：

第2题

从价计征房产税的计税依据是（）。

A.房屋原值B.房屋净值C.市场价格D.计税余值

正确答案：

第3题

（2011年）某服装企业为增值税一般纳税人，某月在销售产品的同时向购货方收取包装物押金1170元，正确的账务处理为（）。

A.借：

银行存款1170

贷：

其他应付款1170

B.借：

银行存款1170

贷:

其他业务收入1170

C.借：

银行存款1170

贷：

其他应付款1000

应交税费——应交增值税（销项税额）170

D.借：

银行存款1170

贷：

其他业务收入1000

应交税费——应交增值税（销项税额）170

正确答案：

第4题

国际税收研究涉及的主要税种是（）。

A.流转税和所得税

B.流转税和资源税

C.所得税和资源税

D.所得税和资本收益税

正确答案：

第5题

我国养老保险实行社会统筹与个人账户相结合的方式，个人需要根据本人工资的一定比例向个人账户缴费，目前个人缴费比例的最高限是（）。

A.8%B.10%

C.11%D.15%

正确答案：

第6题

先统一征税，然后再将税收收入的总额按照一定比例在中央与地方政府之间加以分割，这种税收收入的划分方式是（）。

A.分割税种B.分割税率C.分割税额D.分割税制

正确答案：

第7题

设立偿债基金的好处在于（）。

A.发行价格高于条件相同或相类似的同值债券

B.可以有效避免挪作他用

C.增强预算安排灵活性

D.有效减轻政府负担

正确答案：

第8题

在按当月发放工资进行费用分配情况下，如果企业期末“应付工资”账户出现贷方余额时，它对当期生产成本的影响是（）。

A.扩大成本，增加利润

B.扩大成本，减少利润

C.减少成本，增加利润

D.减少成本，减少利润

正确答案：

第9题

根据《房产税暂行条例》规定，对企业办的各类学校、医院、托儿所自用的房产应（）。

A.征收房产税B.减征房产税

C.免征房产税D.缓征房产税

正确答案：

第10题

在现代市场经济社会中，财政存在的前提是（）。

A.社会产品B.社会再生产C.市场失灵D.货币流通

正确答案：

第11题

通常把一年以内还本付息的国债称为（）。

A.短期国债B.中期国债

C.一级国债D.强制国债

正确答案：

第12题

在税负转嫁的形式中被称为“资本还原”的是（）。

A.税收资本化B.后转

C.前转D.消转

正确答案：

第13题

我国现行税法规定，年所得（）以上的纳税人需要到税务机关办理自行纳税申报。

A.6万元B.12万元C.18万元D.24万元

正确答案：

第14题

政府投资主要应该投向（）。

A.国有企业B.有盈利的部门

C.社会基础设施D.加工工业

正确答案：

第15题

下列关于国债的说法不正确的是（）。

A.国债是由中央政府举借的债

B.是非经常性财政收入

C.不列入国家预算

D.遵循“有借有还”的信用原则

正确答案：

第16题

实现公共产品资源配里效率的基本途径是（）。

A.完善科学、民主的财政决策体制B.完善公共部门的组织制度和激励约束制度

C.完善决策信息的收集传送制度D.完善审计监督制度

正确答案：

第17题

在各种财政政策手段中居于核心地位的是（）。

A.税收B.财政补贴

C.公债D.预算

正确答案：

第18题

抚恤和社会福利救济费属于（）。

A.积累性支出B.生产性支出

C.补偿性支出D.消费性支出

正确答案：

第19题

某小型微利企业符合减免优惠的条件，经主管税务机关核定，实现的利润总额是10万元，则该小型微利企业应纳的企业所得税是（）万元。

A.1.5B.2.5

C.3D.2

正确答案：

第20题

国债依存度是指（）。

A.当年国债发行总额÷当年财政收入总额

B.当年国债发行总额÷当年财政支出总额

C.当年国债余额÷当年财政收入总额

D.当年国债余额÷当年财政支出总额

正确答案：

第21题

（2009年）关于增值税征收范围的说法，正确的是（）。

A.将购买的货物分配给股东，应征收增值税

B.集邮商品的生产、调拨和销售，不征收增值税

C.经营单位购入执罚部门査处并拍卖的商品再销售的，不征收增值税

D.银行销售金银的，不征收增值税

正确答案：

第22题

考评的具体实施者到现场采取勘察、询查、复核等方式，对有关情况进行核实，并对所掌握的有关信息资料进行分类、整理和分析，提出考评意见指的是（）。

A.现场考评B.非现场考评

C.形式审查D.综合评价

正确答案：

第23题

提供公共产品不以盈利为目的，而是追求（）。

A.社会生产的最大化

B.产品利润的最大化

C.产品使用的最大化

D.社会效益和社会福利的最大化

正确答案：

第24题

我国目前建立的预算绩效评价体系所要达到的目标是（）。

A.完善政府预算体系B.实现绩效预算

C.提高政府预算透明度D.健全政府预算管理制度

正确答案：

第25题

货物和服务的招标采购，自招标文件发出之日起至投标人提交投标文件截止之日止，不得少于（）。

A.10日B.15日

C.20日D.25日

正确答案：

第26题

根据分税制体制规定，将同经济发展直接相关的主要税种划分为（）。

A.中央税B.中央地方共享税

C.地方税D.中央地方共管税

正确答案：

第27题

公共支出占GDP的比重最高的国家是（）。

A.低收入国家B.中下等收入国家

C.中上等收入国家D.发达国家

正确答案：

第28题

下列情况中应征收契税的是（）。

A.企业破产清算期间，债权人承受破产企业土地房屋产权以抵偿债务

B.企业改制成职工持股的股份有限公司且承受原企业土地

C.买房拆料或翻建新房

D.房屋产权交换，且交换价值相等

正确答案：

第29题

（2011年）关于税收管辖权的说法，正确的是（）。

A.实行居民管辖权的国家有权对非本国居民来自于本国境内的所得征税

B.实行地域管辖权的国家有权对本国居民取得的境外所得征税

C.税收管辖权的交叉会产生国际重复征税

D.一国政府不能同时行使居民管辖权和地域管辖权

正确答案：

第30题

财政是以（）为主体的分配。

A.国家B.政府机关

C.企业D.事业单位

正确答案：

第31题

税收负担的最终归着点被称为（）。

A.税负转嫁B.税负归宿C.税收负担D.税源

正确答案：

第32题

税收支出是一种（），属于财政补贴性支出。

A.消费性支出B.直接性支出

C.生产性支出D.间接性支出

正确答案：

第33题

（2010年）纳税人委托个体经营者加工应税消费品，其消费税政策是（）。

A.一律由受托方代收代缴税款

B.一律由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税

C.一律由委托方在提货时在受托方所在地缴纳消费税

D.—律以受托方为纳税人缴纳消费税

正确答案：

第34题

下列项目中征收营业税的是（）。

A.公园取得的门票收入

B.个人取得工资薪金

C.医院提供的医疗服务收入

D.科研单位转让专利使用权取得的收入

正确答案：

第35题

在制定和实施具体的财政政策过程中，应坚持（）。

A.收支平衡，略有赤字

B.收支平衡，略有结余

C.财政收入大量结余

D.财政支出大量赤字

正确答案：

第36题

某营业性宾馆当月取得住宿费收入60万元，餐厅收入45万元，卡拉OK歌舞厅收入30万元，停车费收入5万元，场租收入1万元。

均分别核算。

（服务业营业税税率为5%，文化体育业营业税税率为3%，娱乐业营业税税率为20%）该宾馆当月应纳营业税为（）。

A.11.95万元B.11.85万元

C.11.55万元D.11.45万元

正确答案：

第37题

在现代经济社会条件下，一个国家分割税收时所采取的方式通常是（）。

A.混合型B.分割税种

C.分割税制D.分割税额

正确答案：

第38题

（2011年）关于政策性银行的说法，正确的是（）。

A.政策性银行是商业银行

B.政策性银行的资本金主要由发行股票取得

C.政策性银行可以直接对非银行金融机构发行金融债券

D.政策性银行不能发行长期性建设国债

正确答案：

第39题

（2010年）政府将拟建高速公路项目转让给某一企业，由企业进行建设，建成后在一定时期内由企业进行经营，经营期满，项目产权收归政府，这种投资方式是（）。

A.政府与民间共同投资方式

B.政府投资法人团体经营运作方式

C.BOT投资方式

D.财政投融资方式

正确答案：

第40题

甲国居民有来源于乙国的所得100万元，甲、乙两国的所得税税率分别为80%、60%，两国均行使地域管辖权和居民管辖权。

在免税法下甲国应对这笔所得征收所得税为（）

A.50万元B.40万元C.10万元D.0万元

正确答案：

第41题

基本医疗保险费要由用人单位和职工共同缴纳，用人单位的缴费率应控制在职工工资总额的（）左右。

A.2%B.5%C.6%D.8%

正确答案：

第42题

下列混合销售行为中，应当征收营业税的是（）。

A.家具城销售家具并实行有偿送货上门服务

B.银行销售金银

C.装潢公司为客户包工包料装饰房屋

D.典当行销售死当商品

正确答案：

第43题

税务机关审査工业企业所得税时，发现该企业将发生的固定资产修理费用直接记入“制造费用”科目，其中会造成虚增生产成本的事项是（）。

A.企业将办公楼增加了楼层

B.对车间进行一年一次的粉刷

C.对车间机器设备每半年进行一次调试、检测、更换部分零配件

D.对房屋建筑物的轻微损伤进行修补

正确答案：

第44题

根据增值税法律制度的规定，下列业务中，不属于增值税征税范围的有（）。

A.银行销售金银业务B.邮政部门发行报刊

C.商店销售集邮商品D.将自产货物无偿赠送他人

正确答案：

第45题

（2009年）下列纳税人自产自用应税消费品行为中，不缴纳消费税的是（）。

A.炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油

B.汽车厂用于管理部门的自产汽车

C.日化厂用于交易会样品的自产化妆品

D.卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝

正确答案：

第46题

税务机关在采取税收保全措施时，不在保全措施的范围之内的物品是（）。

A.髙档消费品

B.金银首饰

C.个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品

D.单价在5000元以上的生活用品

正确答案：

第47题

纳税人自（）之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款。

A.结算缴纳税款B.会计记账C.办理纳税申报D.计算应纳税款

正确答案：

第48题

（）是指财政政策所要实现的期望值。

A.财政政策体系B.财政政策手段C.财政政策工具D.财政政策目标

正确答案：

第49题

（2010年）财政补贴的主要对象是（）。

A.国家机关B.主管部门

C.企业和居民D.生活必需品

正确答案：

第50题

主要适用于中短期政府债券，特别是国库券发行的国债发行方式是（）。

A.承受法B.支付发行法

C.出卖法D.公募法

正确答案：

第51题

（2009年）一般纳税人发生的下列经济行为中，可以开具增值税专用发票的是（）。

A.销售给消费者化妆品

B.将其生产的建筑材料销售给使用单位用于基建工程

C.销售劳保专用鞋帽

D.将其生产的汽车直接销售给个人

正确答案：

第52题

我国房产税依据房产租金收入计税的，税率为（）。

A.1.2%B.10%C.8%D.12%

正确答案：

第53题

营业税采用的税率是（）。

A.累进税率B.定额税率C.比例税率D.平均税率

正确答案：

第54题

国内增值税，地方分享（）。

A.75%B.25%C.50%D.60%

正确答案：

第55题

某国有企业2011年度向其主管税务机关申报应纳税所得额与会计利润相同，均为200万元，其中产品销售收入3000万元，业务招待费26.5万元。

假设不存在其他纳税调整事项，该公司2011年度应缴纳企业所得税为（）万元。

A.50B.52.65C.52.875D.56.625

正确答案：

第56题

（2010年）经济学中的“充分就业”是指（）。

A.全体社会成员都有工作

B.全体社会成员都有固定的工作

C.有工作能力且愿意工作的人能够找到工作

D.在国家兴办的企事业单位中就业的比例达到较高水平

正确答案：

第57题

（2010年）在中央部门绩效考评中，组织实施绩效考评工作的职责归属于（）。

A.全国人大B.财政部

C.审计署D.中央各部门

正确答案：

第58题

（2010年）税务机关采取强制执行措施将扣押、査封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款，拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、査封、保管、拍卖、变卖等费用后剩余部分应当在（）日内退还被执行人。

A.3B.7

C.10D.15

正确答案：

第59题

国债的最基本功能是（）。

A.弥补财政赤字

B.筹集建设资金

C.调节国民经济的产业结构

D.调节货币流通和资金供求

正确答案：

第60题

（2009年）某企业原材料成本的核算采用计划成本法。

已知该企业6月的“原材料”账户余额80000元，“材料成本差异”账户贷方余额为1000元，则计入资产负债表上的原材料金额应为（）元。

A.81000B.80000

C.79000D.1000

正确答案：

二、多项选择题（每题2分）

第61题

下列属于紧缩性财政政策手段的是（）。

A.减少税收B.增加税收

C.减少支出D.增加支出

E.财政预算赤字

正确答案：

B,C,

第62题

在我国，税法的正式渊源包括（）。

A.宪法B.税收法律C.税收通告D.税收法规E.习惯

正确答案：

A,B,D,

第63题

造成通货膨胀的原因可以是（）。

A.需求拉动B.成本推动C.结构摩擦D.信贷控制E.资本外逃

正确答案：

A,B,C,

第64题

财政政策的功能包括（）。

A.导向功能B.协调功能

C.控制功能D.管理功能

E.稳定功能

正确答案：

A,B,C,E,

第65题

纳税担保的具体形式包括（）。

A.纳税保证金担保B.纳税担保客体C.纳税担保人担保D.纳税担保物担保E.纳税义务人

正确答案：

A,C,D,

第66题

下列选项中属于转移性支出的经济影响的是（）。

A.通过各种途径直接或间接的转化为社会消费支出和企业投资支出

B.享受补贴的居民领到补贴金时，就形成了一定的购买力

C.帮助有亏损的企业克服困难，促进生产发展

D.不利于国民收入分配的合理化

E.使高收入阶层的一部分收入转移到低收入阶层的居民手中

正确答案：

A,B,C,E,

第67题

按照政府对财政支出的控制能力，财政支出可分为可控制性支出和不可控制性支出，其中不可控制性支出包括（）。

A.社会保障支出B.债务利息支出C.基本建设支出

D.对地方政府的补贴支出E.流动资金支出

正确答案：

A,B,D,

第68题

19世纪德国经济学家瓦格纳提出的税收原则包括（）。

A.财政政策原则

B.国民经济原则

C.适应国家本质的原则

D.社会公平原则

E.税务行政原则

正确答案：

A,B,D,E,

第69题

现在中央和地方共享收入包括（）。

A.增值税B.资源税C.证券交易税D.企业所得税

E.土地增值税

正确答案：

A,B,C,D,

第70题

下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中正确的是（）。

A.纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期当天

B.纳税人采取预收货款结算方式的。

其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

C.纳税人自产自用的应税消费品。

其纳税义务发生时间为移送使用的当天

D.纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务发生时间为纳税人提货的当天

E.纳税人进口的应税消费品，其纳税义务发生时间为报关进口的当天

正确答案：

A,C,D,E,

第71题

以下关于财政政策的说法正确的是（）。

A.财政政策是国家经济政策的最重要组成部分，在宏观经济管理中发挥重要作用

B.财政政策是随着人类社会的不断发展逐渐形成的

C.我国古代理财家提出了“量入为出”、“轻徭薄赋”等朴索的财政政策思想

D.财政政策通常会造成经济发展的障碍

E.财政政策是政府的财政计划

正确答案：

A,B,C,

第72题

（2011年）下列费用项目中，属于行政管理费的是（）。

A.公安业务费B.安全机关经费

C.民兵建设费D.司法检察业务费

E.驻外机构经费

正确答案：

A,B,D,E,

第73题

（2010年）衡量宏观税收负担的指标包括（）。

A.全部税收负担率

B.直接税负担率

C.间接税负担率

D.国民生产总值负担率

E.国民收入负担率

正确答案：

D,E,

第74题

下列行为中税务机关有权要求提供纳税担保的是（）。

A.纳税人办理延期纳税申报

B.欠缴税款的纳税人需要出境

C.纳税人从事临时经营

D.未领取营业执照从事工程承包或提供劳务的

E.外来经营者购买普通发票

正确答案：

B,C,D,E,

第75题

纳税申报的方式包括（）。

A.直接申报B.预留申报

C.邮寄申报D.数据电文

E.委托代理申报

正确答案：

A,C,D,E,

第76题

（2011年）经济稳定通常是指（）。

A.财政收支平衡B.借贷收支平衡C.充分就业D.物价基本稳定

E.国际收支平衡

正确答案：

C,D,E,

第77题

下列车船免征车船税的是（）。

A.非机动车辆

B.摩托车

C.军队、武警专用的车船

D.捕捞、养殖渔船

E.拖拉机

正确答案：

A,C,D,E,

第78题

下列选项中属于消费性支出的是（）。

A.文教科学卫生事业支出

B.行政管理费

C.国防费

D.国家物资储备支出

E.基本建设支出

正确答案：

A,B,C,

第79题

下列情形中应当征收营业税的有（）。

A.境外某公司向境内提供商标使用权

B.境内某公司所转让的无形资产在境外使用

C.境内保险机构提供的出口货物险

D.境外保险机构以境内的物品为标的提供的保险劳务

E.销售境外不动产

正确答案：

A,D,

第80题

根据规定，不可以提取折旧的固定资产有（）。

A.土地B.以融资租赁方式租出的固定资产

C.大修停用的机械设备D.提前报废的固定资产

E.破产企业的固定资产

正确答案：

A,B,D,E,

二、不定项选择题（每题2分）

第81题

（2011年）中国公民王先生2011年2月取得来自中国境内的收入情况如下：

（1）取得工资收入8000元。

（2）出版畅销书一部，出版社支付稿酬90000元。

（3）—次性取得讲学收人20000元。

（4）参加某大型商场开业抽奖活动中奖所得10000元。

王先生取得的工资收入应缴纳个人所得税为（）元。

A.550B.625

C.825D.1225

正确答案：

第82题

（2011年）中国公民王先生2011年2月取得来自中国境内的收入情况如下：

（1）取得工资收入8000元。

（2）出版畅销书一部，出版社支付稿酬90000元。

（3）—次性取得讲学收人20000元。

（4）参加某大型商场开业抽奖活动中奖所得10000元。

王先生取得的稿酬收入应缴纳个人所得税为（）元。

A.10080B.12600

C.14400D.18000

正确答案：

第83题

（2011年）中国公民王先生2011年2月取得来自中国境内的收入情况如下：

（1）取得工资收入8000元。

（2）出版畅销书一部，出版社支付稿酬90000元。

（3）—次性取得讲学收人20000元。

（4）参加某大型商场开业抽奖活动中奖所得10000元。

王先生取得的讲学收入应缴纳个人所得税为（）元。

A.4000B.3960

C.3600D.3200

正确答案：

第84题

（2011年）中国公民王先生2011年2月取得来自中国境内的收入情况如下：

（1）取得工资收入8000元。

（2）出版畅销书一部，出版社支付稿酬90000元。

（3）—次性取得讲学收人20000元。

（4）参加某大型商场开业抽奖活动中奖所得10000元。

王先生取得的中奖所得应缴纳个人所得税为（）元。

A.0B.1120

C.1600D.2000

正确答案：

第85题

某生产企业位于某省会城市，2010年5月转让一座旧办公楼，取得转让收入500000元，并收到转账支票一张。

已知该办公楼的原价为2000000元，已提折旧1600000元，转让过程中发生清理费用和印花税10000元，款项以银行存款支付。

下列表述中正确的有（）。

A.该项固定资产应补提未提足的折旧400000元

B.该项固定资产转让后不再计提折旧

C.该项固定资产出售后应按其原价转销该固定资产

D.该项固定资产出售后应按其净值转销该项固定资产

正确答案：

B,D,

第86题

某生产企业位于某省会城市，2010年5月转让一座旧办公楼，取得转让收入500000元，并收到转账支票一张。

已知该办公楼的原价为2000000元，已提折旧1600000元，转让过程中发生清理费用和印花税10000元，款项以银行存款支付。

取得转让收入时，正确的账务处理为（）。

A.借：

银行存款500000

贷：

固定资产清理500000

B.借：

银行存款500000

贷：

主营业务收入500000

C.借：

银行存款500000

贷：

其他业务收入500000

D.借:

银行存款500000

贷：

营业外收入500000

正确答案：

第87题

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