初级经济师《初级财政税收》复习题集第453篇.docx
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初级经济师《初级财政税收》复习题集第453篇
2019年国家初级经济师《初级财政税收》职业资格考前练习
一、单选题
1.年终清理在政府预算环节中属于（）。
A、预算编制环节
B、审议批准环节
C、预算执行环节
D、决算编制环节
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【知识点】：
第10章>第1节>政府预算的期限与组成
【答案】：
D
【解析】：
按照政府预算的环节划分，政府预算包括预算编制、预算审议批准、预算执行和决算编制、审议批准。
其中决算编制包括年终清理、编制决算表格、事后审计、评估分析和财务报告等内容。
2.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足（）个月取得的投资收益。
A、6
B、12
C、18
D、24
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第6章>第1节>企业所得税的收入确认
【答案】：
B
【解析】：
本题考查企业所得税的收入确认。
在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息.红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。
3.地处县城的某生产企业属于增值税纳税人，其适用的城市维护建设税税率为（）。
A、7%
B、5%
C、3%
D、1%
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【知识点】：
第7章>第3节>城市维护建设税
【答案】：
B
【解析】：
本题考查城市维护建设税的税率。
纳税人所在地在县、镇的，税率为5%。
4.如果一个国家是以累进所得税为主体的税收制度，纳税人使用的税率会随着名义收入的增长而提高，即出现所谓（），从而使财政在价格再分配中所得的份额有所增加。
A、通货膨胀税
B、收入效应
C、替代效应
D、“档次爬升”效应
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【知识点】：
第3章>第2节>财政收入规模
【答案】：
D
【解析】：
本题考查财政收入规模。
如果一个国家是以累进所得税为主体的税收制度，纳税人使用的税率会随着名义收入的增长而提高，即出现所谓“档次爬升”效应，从而使财政在价格再分配中所得的份额有所增加。
5.关于增值税的说法，错误的是（）。
A、增值税属于价外税
B、增值税属于间接税
C、增值税能有效调节收入差距
D、最终消费者是全部税款的承担者
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第5章>第1节>增值税的概念与类型
【答案】：
C
【解析】：
本题考查增值税的概念和特点。
征收个人所得税、社会保障税缩小个人收入之间的差距。
6.房产税的税率形式是（）。
A、比例税率
B、累进税率
C、定额税率
D、平均税率
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【知识点】：
第7章>第1节>房产税
【答案】：
A
【解析】：
本题考查房产税的税率。
房产税采用比例征税率。
7.下列情况不征收房屋买卖契税的是（）。
A、以房产抵债
B、以房产作为投资或股权转让
C、以自有房产作股投入本人独资经营企业
D、翻建新房
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【知识点】：
第7章>第1节>契税
【答案】：
C
【解析】：
以自有房产作股投入本人独资经营企业，免纳契税。
8.增值税一般纳税人提供基础电信服务，适用的增值税税率是（）。
A、13%
B、9%
C、6%
D、3%
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【知识点】：
第5章>第1节>增值税的税率
【答案】：
B
【解析】：
自2019年4月1日起，纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为9%
9.根据增值税暂行条例，纳税人收取的下列款项中，属于价外费用的是（）。
A、符合法定条件的代垫运费
B、向购货方收取的增值税销项税额
C、向购买方收取的包装物租金
D、受委托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
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【知识点】：
第5章>第1节>增值税应纳税额的计算
【答案】：
C
【解析】：
本题考查销项税额。
价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。
10.下列属于按财政补贴的环节分类的是（）。
A、价格补贴
B、企业亏损补贴
C、外贸补贴
D、生产环节的补贴
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第2章>第5节>财政补贴支出
【答案】：
D
【解析】：
本题考查财政补贴支出。
按财政补贴的环节分类，可以分为生产环节的补贴，流通环节的补贴，分配环节的补贴和消费环节的补贴。
ABC都属于按照财政补贴的项目和形式分类。
11.下列减免税手段中，属于税额式减免的是（）。
A、减半征收
B、项目扣除
C、跨期结转
D、零税率
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【知识点】：
第4章>第2节>减税免税
【答案】：
A
【解析】：
本题考查减税免税。
税额式减免即通过直接减少应纳税额的方式实行的减税免税，具体包括全部免征、减半征收、核定减免率以及另定减征税额等。
12.从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，年应征增值税销售额在（）万元以下的，视为小规模纳税人。
A、30
B、40
C、500
D、60
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【知识点】：
第5章>第1节>增值税的纳税人
【答案】：
C
【解析】：
自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。
13.工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为（）。
A、3%～30%
B、3%～45%
C、5%～35%
D、5%～40%
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【知识点】：
第6章>第2节>个人所得税的税率
【答案】：
B
【解析】：
工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为3%～45%。
14.按（），将税收课征制度划分为一次课征制和多次课征制。
A、纳税环节的多少
B、应税额的多少
C、征税对象的客观情况
D、适用税率
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【知识点】：
第4章>第2节>纳税环节
【答案】：
A
【解析】：
按照纳税环节的多少，可将税收课征制度划分为两类:
一次课征制和多次课征制。
15.主要适用于中短期政府债券，特别是国库券发行的公债发行方式是（）。
A、承受法
B、支付发行法
C、出卖法
D、公募法
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【知识点】：
第9章>第3节>公债的发行方式
【答案】：
D
【解析】：
本题考查公债的发行方式。
公募法主要适用于中短期政府债券，特别是国库券的发行。
16.国家在设计税制时，不考虑或基本不考虑税收对经济的宏观调控作用，而是由市场对资源进行配置，政府不施加任何干预，这称为（）。
A、中性税收
B、税基广阔
C、弱性税收
D、自由税收
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【知识点】：
第5章>第1节>增值税的概念与类型
【答案】：
A
【解析】：
中性税收是指国家在设计税制时，不考虑或基本不考虑税收对经济的宏观调控作用，而是由市场对资源进行配置，政府不施加任何干预。
17.财政的本质反映是（）。
A、财政职能
B、财政手段
C、财政收入
D、财政支出
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【知识点】：
第1章>第4节>资源配置职能
【答案】：
A
【解析】：
本题考查财政的职能。
财政职能是财政的本质反映。
18.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照（）缴纳增值税。
A、有形动产租赁
B、陆路运输服务
C、提供劳务
D、增值税特殊服务
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第5章>第1节>增值税的征税范围
【答案】：
B
【解析】：
本题考查增值税的征税范围。
出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照陆路运输服务缴纳增值税。
19.按所有制结构划分，增值税下有国有企业增值税、集体企业增值税；按部门结构划分，如行政事业性收费收入下的公安行政事业性收费、文化行政事业性收费等。
这是按收入的（）分类的。
A、性质
B、形式
C、来源
D、功能
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【知识点】：
第10章>第2节>分类的一般方法
【答案】：
C
【解析】：
按收入的来源分类：
有的按所有制结构划分，如增值税下的国有企业增值税、集体企业增值税；按部门结构划分，如行政事业性收费收入下的公安行政事业性收费、文化行政事业性收费，罚没收入下的公安罚没收入、工商罚没收入等。
20.代理进口货物的，其增值税纳税人是（）。
A、委托方
B、受托方
C、完税凭证上的纳税人
D、以上都可以
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第5章>第1节>增值税的纳税人
【答案】：
C
【解析】：
本题考查增值税的纳税人。
鉴于代理进口货物的海关完税凭证有的开具给委托方，有的开具给受托方的特殊性，对代理进口货物，以海关开具的完税凭证上的纳税人为增值税纳税人。
21.我国预算法规定，各级政府预算收支的会计核算模式是（）。
A、权责发生制
B、收付实现制
C、收支平衡制
D、修正的权责发生制
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第10章>第5节>政府预算的绩效管理
【答案】：
B
【解析】：
本题考查政府预算的绩效管理。
我国新修订的《预算法》规定，各级预算的收入和支出实行收付实现制。
22.企业取得的下列收入中，属于企业所得税法规定的应税收入是（）。
A、特许权使用费收入
B、财政拨款
C、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
D、依法收取并纳入财政管理的政府性基金
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第6章>第1节>企业所得税的收入确认
【答案】：
A
【解析】：
本题考查企业所得税的收入确认。
选项BCD属于不征税收入。
23.（）会让某种债券已全部或绝大部分被政府所持有，从而债券的偿还实际上变成一个政府内部的账目处理问题。
A、以新替旧偿还法
B、市场购销偿还法
C、抽签轮次偿还法
D、分期逐步偿还法
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第9章>第4节>公债的偿还方式
【答案】：
B
【解析】：
市场购销偿还法是在债券期限内，通过定期或不定期地从证券市场上买回一定比例的债券，买回后不再卖出，以至期满时，该种债券已全部或绝大部分被政府所持有，从而债券的偿还实际上已变成一个政府内部的账目处理问题。
24.甲企业向乙企业借款100万元，借款年利率为10%，同期银行贷款利率为8%，则依法可以税前扣除的利息支出为（）。
A、10万元
B、8万元
C、2万元
D、6万元
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第6章>第1节>企业所得税的税前扣除
【答案】：
B
【解析】：
非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期贷款利率计算的数额的部分，准予在企业所得税税前扣除。
可以税前扣除的利息支出为100×8%＝8（万元）。
25.某运输公司拥有并使用以下车辆：
自重6吨的载货卡车10辆；自重吨位为4.5的汽车挂车5辆。
中型载客汽车10辆，其中包括2辆电车。
当地政府规定，载货汽车的车辆税额为60元/吨，载客汽车的税额是500元/年。
该公司当年应纳车船税为（）元。
A、9750
B、9570
C、9150
D、9275
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第7章>第1节>车船税
【答案】：
D
【解析】：
本题考查车船税的计算。
（1）卡车应纳税额＝6×60×10＝3600元；
（2）汽车挂车按照货车税额的50%计算，应纳税额＝4.5×60×5×50%＝675元；（3）载客汽车应纳税额＝10×500＝5000元；该运输公司应纳车船税＝3600＋675＋5000＝9275元。
26.对经认定的技术先进型服务企业，减按（）的税率征收企业所得税。
A、10%
B、15%
C、20%
D、25%
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第6章>第1节>企业所得税的税率
【答案】：
B
【解析】：
本题考查企业所得税的优惠税率。
对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。
27.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，减按（）征收环境保护税。
A、25％
B、50％
C、60％
D、75％
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第7章>第3节>环境保护税
【答案】：
B
【解析】：
本题考查环境保护税。
纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，减按50%征收环境保护税。
28.采取产品分成方式取得收入的，按照企业（）确认收入的实现。
A、口头约定的收款日期
B、合同约定的收款日期
C、实际的收款日期
D、分得产品的日期
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【知识点】：
第6章>第1节>企业所得税的收入确认
【答案】：
D
【解析】：
采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现。
29.采用（）发行公债，国家不仅明确规定发行价格，利息，还要规定认购条件。
A、公募法
B、强制摊派法
C、支付发行法
D、出卖法
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第9章>第3节>公债的发行方式
【答案】：
B
【解析】：
强制摊派法国是家利用政治强权迫使国民购买公债。
采用这种方式，国家不仅明确规定发行价格、利息，还要规定认购条件。
凡符合此条件者必须限额认购公债。
30.消费税的纳税期限能够选择的有（）。
A、2日
B、6日
C、7日
D、10日
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【知识点】：
第5章>第2节>消费税的征收管理
【答案】：
D
【解析】：
本题考查消费税的征收管理。
消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。
纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按固定期限纳税的，可以按次纳税。
31.下列关于公债的衡量指标，不属于绝对规模的是（）。
A、公债依存度
B、历年累积债务的总规模
C、当年发行公债的总额
D、当年到期需还本付息的债务总额
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第9章>第2节>公债的限度及衡量指标
【答案】：
A
【解析】：
本题考查公债绝对规模的衡量指标。
公债绝对规模的衡量指标主要由以下几种：
①历年累积债务的总规模；②当年发行公债的总额；③当年到期需还本付息的债务总额。
公债依存度是公债相对规模的衡量指标。
32.债务收入不包括（）。
A、发行公债收入
B、向外国政府借款收入
C、向国际组织借款收入
D、政府财政资金产生的利息收入
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第8章>第1节>政府非税收入的概念与特点
【答案】：
D
【解析】：
所谓债务收入，是指国家为筹集财政收入，按照还本付息方式向国内个人、团体和向外国的借款收入。
包括发行公债收入、向外国政府、国际组织借款收入和其他借款收入等。
33.反映具体的征税范围，代表征税广度的是（）。
A、计税依据
B、税目
C、税基
D、税率
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第4章>第2节>征税对象
【答案】：
B
【解析】：
税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度。
34.居民甲将一套价值100万元的住房与居民乙进行交换，并支付给居民乙差价款20万元，当地规定的契税税率为3%，居民甲需要缴纳契税（）万元。
A、0
B、0.6
C、3
D、3.6
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第7章>第1节>契税
【答案】：
B
【解析】：
本题考查契税的征税范围。
房屋所有权交换，房屋交换价值不相等的，按照超出部分由支付差价方缴纳契税。
居民甲需要缴纳契税＝20×3%＝0.6（万元）。
35.目前我国收入分类分为（）。
A、类、款两级
B、类、款、项三级
C、类、款、项、目四级
D、条、类、款、项、目五级
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【知识点】：
第10章>第2节>分类的主要内容
【答案】：
C
【解析】：
本题考查政府收支分类的主要内容。
目前我国收入分类分为类、款、项、目四级。
36.下列税款征收方式中，（）是对经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税人采用的一种征收方法。
A、查账征收
B、查定征收
C、查验征收
D、定期定额征收
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【知识点】：
第4章>第5节>税收管理制度
【答案】：
C
【解析】：
本题考查税款征收。
查验征收是对经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税人采用的一种征收方法。
37.关于印花税的纳税人，下列说法中错误的是（）。
A、国有企业是印花税的纳税人
B、个人工商户需要缴纳印花税
C、中外合资经营企业应缴纳印花税
D、由于我国实行外资优惠政策，所以外国公司企业暂不缴纳印花税
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【知识点】：
第7章>第3节>印花税
【答案】：
D
【解析】：
本题考查印花税的纳税人。
D项错误，凡在我国境内书立、领受、使用属于征税范围内所列应税经济凭证的单位和个人，都是印花税的纳税人。
所称单位和个人，包括各类企业、事业、机关、团体、军队，以及中外合资经营企业、合作经营企业、外资企业、外国公司企业和其他经济组织及其在华机构等单位和个人。
38.下列关于城镇土地使用税的征税对象说法正确的是（）。
A、土地使用权
B、开征范围内的土地
C、耕地
D、用于农业的土地
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【知识点】：
第7章>第2节>城镇土地使用税
【答案】：
B
【解析】：
城镇土地使用税是以开征范围内的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税依据，按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。
39.下列车船中，以整备质量每吨作为车船税计税标准的有（）。
A、载客汽车
B、挂车
C、船舶
D、拖船
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【知识点】：
第7章>第1节>车船税
【答案】：
B
【解析】：
本题考查车船税的计税依据。
选项A：
载客汽车以车辆为计税标准；选项CD：
船舶（包括拖船）以净吨位为计税标准。
40.城镇土地使用税以纳税人（）为计税标准。
A、使用的土地面积
B、申报的土地面积
C、实际占用的土地面积
D、估算的土地面积
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【知识点】：
第7章>第2节>城镇土地使用税
【答案】：
C
【解析】：
本题考查城镇土地使用税的计税标准。
城镇土地使用税是以开征范围内的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税标准，按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。
二、多选题
1.财政支出要依据统筹兼顾、全面安排原则，应分两个层次来安排，包括（）。
A、要保证政府以前年度的消费水平
B、要保证政府现时的消费水平
C、要保证生产性基本建设支出的最高需要量
D、要保证非生产性基本建设支出的最高需要量
E、满足维持性需要后，剩余的资金用于发展性支出
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【知识点】：
第2章>第3节>统筹兼顾、全面安排原则
【答案】：
A,E
【解析】：
财政支出应分两个层次来安排：
第一层次，财政支出要保证政府以前年度的消费水平。
为保证政府以前年度的消费水平不降低，财政安排政府消费性支出时应按以下顺序进行：
第一，要满足消费资料的最低需要量。
第二，要保证非生产性基本建设支出的最低需要量。
第二层次，在满足上述各项维持性支出需要以后，剩余的财政资金才可用于发展性支出。
2.凡涉及省级与市、县级分成的政府非税收入，其分成比例应当由（）规定。
A、国务院
B、税务机关
C、人大常委会
D、省级财政部门
E、省、自治区、直辖市人民政府
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第8章>第3节>政府非税收入的分成管理
【答案】：
D,E
【解析】：
凡涉及省级与市、县级分成的政府非税收入，其分成比例应当由省、自治区、直辖市人民政府或其省级财政部门规定。
3.我国现行税制结构是以（）并重为主体，其他税种为配合发挥作用的税制体系。
A、货物和劳务税
B、所得税
C、资源税
D、行业、目的税
E、财产税
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第4章>第4节>我国现行税制结构
【答案】：
A,B
【解析】：
本题考查税制结构。
我国现行税制结构是以货物和劳务税、所得税并重为主体，其他税种为配合发挥作用的税制体系。
4.按支出的用途划分，支出定额可以分为（）。
A、人员经费定额
B、公用经费定额
C、单项定额
D、综合定额
E、扩大综合定额
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【知识点】：
第2章>第4节>文教科学卫生支出
【答案】：
A,B
【解析】：
本题考查文教科学卫生支出。
按支出的用途划分，支出定额可以分为人员经费定额和公用定额经费。
5.下列税中，属于货物与劳务税类的有（）。
A、关税
B、契税
C、消费税
D、车船税
E、房产税
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第4章>第4节>我国现行税制结构
【答案】：
A,C
【解析】：
本题考查我国现行税制结构。
货物和劳务税类包括增值税、消费税、关税。
6.政府征税影响居民储蓄的税收种类有（）。
A、增值税
B、消费税
C、营业税
D、利息税
E、个人所得税
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第3章>第4节>财政收入对经济的影晌
【答案】：
D,E
【解析】：
本题考查财政收入效应。
政府征税影响居民储蓄的税收种类包括个人所得税、利息税等。
7.公债的负担可以从（）进行分析。
A、债权人的负担
B、债务人的负担
C、纳税人的负担
D、代际负担
E、社会生产压力
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第9章>第2节>公债的负担
【答案】：
A,B,C,D
【解析】：
本题考查公债的负担。
公债的负担可以从认购者即债权人的负担、政府即债务人的负担、纳税人的负担及代际负担四个方面进行分析。
8.下列国家将权责发生制应用到预算管理上的有（）。
A、美国
B、英国
C、新西兰
D、加拿大
E、澳大利亚
>>>点击展开答案与解析
【知识点】：
第10章>第5节>政府预算的绩效管理
【答案】：
C,E
【解析】：
本题考查政府预算的绩效管理。
目前，在会计核算上，美国、法国、加拿大等国已经有选择地采用了改良的或修正的权责发生制；澳大利亚、新西兰和英国等三个国家则实行完全的权责发生制。
其中，澳大利亚、新西兰等国还将权责发生制应用到预算管理上。
9.下列选项中，属于关税纳税义务人的有（）。
A、进口货物的收货人
B、出口货物的发货人
C、进出境物品的所有人
D、进口货物的发货人
E、出口货物的收货人
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【知识点】：
第5章>第3节>关税的纳税人
【答案】：
A,B,C
【解析】：
本题考查关税的纳税人。
贸易性商品的纳税人是经营进出口货物的收货人、发货人。
物品的纳税人包括：
入境时随身携带行李、物品的携带人；各种入境运输工具上携带自用物品的持有人；馈赠以及其他方式入境个人物品的所有人；进口个人邮件的收件人。
10.消费税中，适用定额税的有（）。
A、酒精
B、啤酒
C、黄酒
D、柴油
E、小汽车
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