经济法基础练习题2144.docx
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经济法基础练习题2144
2019年经济法基础练习题
多选题
1、经营企业因加工出口产品急需，申请本企业内部进行料件串换的，需提交书面申请并符合下列条件（）。
A．保税料件和保税料件之间以及保税料件和进口非保税料件之间的串换，必须符合同品种、同规格、同数量的条件，且商品不涉及进出口许可证件管理的条件
B．保税料件和国产料件（不含深加工结转料件）之间的串换，必须符合同品种、同规格、同数量、关税税率为零的条件
C．保税料件和保税料件之间以及保税料件和进口非保税料件之间的串换，必须符合同品种；同规格、同数量的条件
D．保税料件和国产料件（不含深加工结转料件）之间的串换，必须符合同品种、同规格、同数量、关税税率为零，且商品不涉及进出口许可证件管理的条件
单选题
2、某企业为增值税一般纳税人，2007年应交各种税金为：
增值税350万元，消费税150万元，城市维护建设税35万元，房产税10万元，车船税5万元，所得税250万元。
上述各项税金应计入管理费用的金额为（）万元。
A．5
B．15
C．50
D．185
多选题
3、根据房产税规定，下列处理正确的有（）。
A．更换房屋附属设备和配套设施，不改变房产原值
B．对地下建筑自用于工业用途的，以房产原价的50%～60%作为应税房产原值
C．与地上房屋相连的地下建筑，应将地下部分与地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税
D．房产不在一地的纳税人，应在其机构所在地缴纳房产税
多选题
4、中华人民共和国海关是国家的进出关境监督管理机关。
海关的基本任务为：
A．监管进出境运输工具、货物
B．征收关税和其他税费
C．查缉走私
D．编制海关统计和办理其他海关业务
单选题
5、土地增值税减免规定，对建造普通标准住宅出售的，增值额未超过扣除项目金额（）的，免征土地增值税。
A．20%
B．30%
C．40%
D．50%
单选题
6、某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。
已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，与转让房地产有关的税金为60万元。
该公司应缴纳的土地增值税为（）万元。
A．180
B．240
C．300
D．360
多选题
7、（四）
材料1：
2009年4月20日，应美国钢铁工人联合会申请，美国国际贸易委员会（ITC）对中国输美轮胎发起特保调查。
6月18日，ITC6位委员以4:
2的投票结果认定，中国轮胎产品进口造成或威胁造成美国内产业的市场扰乱。
6月29日，ITC建议对中国输美乘用车与轻型卡车轮胎连续3年分别加征55%、45%和35%的特别关税。
7月17日，美国贸易代表办公室代表美国政府，在北京与中国政府就ITC提出的救济措施建议进行磋商。
美国总统奥巴马9月11日宣布，对从中国进口的所有小轿车和轻型卡车轮胎征收为期三年的惩罚性关税。
对中国输美轮胎征收的惩罚性关税税率第一年为35%，第二年为30%，第三年为25%。
材料2：
中国商务部随即对美方采取这一严重的贸易保护主义行为表示强烈不满和坚决反对。
美方此举不但违反世贸组织规则，也违背了美国政府在二十国集团金融峰会上的有关承诺，是对贸易救济措施的滥用，在当前世界经济处于危机背景下开了极坏的先例，中方将保留做出进一步反应的一切权利，坚决维护中国企业的正当利益。
请回答以下各题：
近年来，在国际上，贸易保护主义趋势有所抬头，新贸易保护主义更是层出不穷。
新贸易保护主义主要的壁垒形式有（）。
A．绿色壁垒
B．技术壁垒
C．关税壁垒
D．贸易管理及其他
单选题
8、【真题试题】（2010年单项选择第34题）甲国生产的某农产品价格40元，从乙国进口该产品价格30元，甲国对从乙国进口的该产品征税10元。
这种税属于（）。
A．差价税
B．普惠税
C．特惠税
D．反补贴税
单选题
9、根据《房产税暂行条例》的规定，下列关于房产税纳税人的表述中，不正确的是（）。
A．房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人
B．房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人
C．房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人
D．房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人
多选题
10、对经营自用的房屋，以房产的计税余值作为计税依据是（）。
A．房产原值是指纳税人按照会计制度规定，在账簿“固定资产”科目中记载的房屋原价。
因此，凡按会计制度规定在账簿中记载有房屋原价的，应以房屋原价按规定减除一定比例后作为房产余值计征房产税；没有记载房屋原价的，按照上述原则，并参照同类房屋，确定房产原值，按规定计征房产税
B．房产原值应包括与房屋可以分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设备。
如：
水、电、暖等设备
C．纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值
D．在确定计税余值时，房产原值的具体减除比例，由省、自治区、直辖市人民政府在税法规定的减除幅度内自行确定
E．如果纳税人未按会计制度规定记载原值的，在计征房产税时，应按规定调整房产原值；对房产原值明显不合理的，应重新予以评估；对没有房产原值的，应由房屋所在地的税务机关参考同类房屋的价值核定。
在原值确定后，再根据当地所适用的扣除比例，计算确定房产余值。
对于扣除比例，一定要按各省、自治区、直辖市人民政府确定的比例执行
单选题
11、甲、乙两公司于2001年12月1日签订房地产转让合同，甲公司于12月5日向乙公司支付了1000万元的价款。
根据我国《土地增值税暂行条例》的规定，甲公司应于（）前办理土地增值税纳税申报。
A．12月8日
B．12月16日
C．12月21日
D．12月30日
简答题
12、要求：
请您作为注册税务师，对企业2008年经营业务进行审核，扼要指出存在的影响纳税调整的问题，并计算应补缴的企业所得税。
资料：
成都市区某物流公司，2006年1月成立，注册资本5000万元。
企业全体职工人数计100人。
2008年度相关生产经营业务如下：
（1）当年公路运输收入700万元，全年出租仓库收入80万元，对外打字复印收入20万元。
国债利息收入10万元、取得对境内非上市公司的投资收益46.8万元。
（2）为运输收入发生汽车维修费、汽油费，均取得增值税专用发票，专用发票上注明的金额为250万元。
年初购入打印纸取得普通发票，发票上注明的5万元，当年全部使用。
仓库原值为500万元，为股东投入的固定资产，经企业预计的残值率为10%。
为2008年出租，企业于2007年对仓库进行大修理发生支出280万元计入长期待摊费用，预计能延长使用寿命7年（与税务机关认定的摊销年限相同），上述大修理于2007年12月完工。
（3）全年发生财务费用50万元，其中包含当年3月主管税务机关对其2007年企业所得税纳税检查时，依法征收的税款滞纳金10万元。
（4）管理费用共计50万元，其中列支业务招待费支出25万元，企业研究开发费用20万元。
管理费用中列支1月购入税控收款机10台的成本3.51万元，购买税控收款机取得普通发票上注明金额35100元，已经经过主管税务机关的审核批准。
（5）销售费用共计40万元中列支广告费、业务宣传费30万元，
（6）营业外支出共计列支通过青少年基金发展会向农村义务教育捐款10万，税收罚款支出20万元。
（7）全年人平均工资1.2万元，经认定为合理支出，已计入相关成本费用中，并实际发放。
（8）上年广告费超支20万元。
单选题
13、下列税种中，属于财产税的是（ ）。
A．增值税
B．房产税
C．消费税
D．关税
简答题
14、（8分）位于某省会城市的甲公司，系增值税一般纳税人，2011年10月将自建的老办公楼及配置的家具一起出售，有关情况如下：
1.老办公楼及家具出售时固定资产原值2260万元，已提折旧2071万元，净值189万元。
其中：
（1）老办公楼1986年建造并投入使用，固定资产原值2100万元，净值105万元。
（2）家具中，2006年购置的一部分，固定资产原值40万元，净值2万元，2010年购置的一部分，固定资产原值120万元，净值82万元。
2.评估情况。
甲公司出售前聘请当地具有资质的房地产评估事务所对老办公楼进行了评估，建造同样的房产需4000万元，该老办公楼为4成新。
3.出售情况。
经协商，甲公司按2063.7万元的市场价格，将该办公楼及家具出售给丙公司，合同中注明老办公楼折价2000万元，2006年购置的家具折价5.2万元，2010年购置的家具折价58.5万元。
甲公司处置资产涉及哪些税费（暂不考虑印花税，企业所得税）分别列式计算。
作出相应资产处置的账务处理。
单选题
15、李四2000年7月购买120平方米住房一处10万元，缴纳契税4000元，购房后已装修，2006年7月按20万元卖出，不能取得评估价格，但能提供购房发票和契税完税凭证，则其应缴纳的土地增值税增值额为（）。
A．6.48万元
B．10万元
C．9.4万元
D．6.6万元
多选题
16、芮秋和络斯是甲国派驻乙国的外交人员。
芮秋周末出游时在乙国首都开车时违反交通规则撞死一行人，络斯目击了该事件。
另外络斯与甲国公民张三发生纠纷，络斯在甲国法院对张三提起民事诉讼，张三对络斯直接提起反诉。
甲乙两国均是《维也纳外交关系公约》和《维也纳领事公约》的缔约国。
依据有关规定，下列表述哪项是错误的（）
A．芮秋享有外交豁免权故乙国不可以对其提起刑事诉讼
B．络斯具有民事豁免权故乙国不应受理该案
C．络斯可以不经其派遣国甲国的同意即可出庭作证
D．芮秋表示放弃其管辖豁免则乙国可以对其提起刑事诉讼
多选题
17、转让国有土地使用权，地上建筑及其附着物并取得收入的（），都是土地增值税的纳税义务人。
A．学校
B．税务机关
C．外籍个人
D．国有企业
单选题
18、纳税人委托施工企业建设的房屋，在办理验收手续前就已经出租的新建房屋，应纳房产税的规定是（）。
A．未验收则免税
B．从使用当月起缴纳房产税
C．从交付出租次月起缴纳房产税
D．从取得房产证之日缴纳房产税
多选题
19、我国目前采用的累进税率有（）。
A．全率累进税率
B．超额累进税率
C．超率累进税率
D．超倍累进税率
多选题
20、转让土地使用权的单位应缴纳的税金有（）。
A．营业税
B．土地增值税
C．印花税
D．契税
单选题
21、如果进出口货物的成交价格是以外币计价的，海关应当采用（）所适用的计征汇率折合为人民币计算完税价格。
A．该货物适用税率之日所适用的计征汇率折合成人民币计征
B．海关开出税款缴款书之日
C．海关接受申报进口或出口之日
D．进出口货物的收、发货人向海关申报进口或出口之日
多选题
22、国有土地使用权转让，要征收的税种有（）。
A．土地增值税
B．契税
C．房产税
D．城镇土地使用税
单选题
23、根据我国《房产税暂行条例》的规定，不征收房产税的地区是（）。
A．县城
B．农村
C．建制镇
D．城市
多选题
24、某个体户有私有住房三套，每套原值20万元，第一套自住，第二套以5万元/年出租给他人居住，第三套自营小卖部，则下列说法正确的是（）。
A．该个体户应缴纳房产税、营业税、城建税、个人所得税
B．该个体户应缴纳房产税、营业税、增值税、城建税、个人所得税
C．该个体户应计算房产税时使用1.2%和12%的税率
D．该个体户应计算房产税时使用1.2%和4%的税率
单选题
25、我国现行房产税采用比例税率，房产税依据房产租金收入计税的税率为______。
A．1.2%
B．12%
C．1.5%
D．15%
单选题
26、如果征收关税的商品的供给弹性很小，则意味着
A．外国出口商要承担较多关税
B．本国进口商要承担较多关税
C．本国进口商要承担较少关税
D．外国出口商要承担较少关税
多选题
27、以下从境外进入保税港区的货物中，海关免征进口关税和进口环节海关代征税的是（）。
A．区内企业生产所需的机器、设备、模具及其维修用零配件
B．区内生产性的基础设施建设项目所需的机器、设备和建设生产厂房、仓储设施所需的基建物资
C．区内企业和行政管理机构自用合理数量的办公用品
D．从境外进入保税港区，供区内企业和行政管理机构自用的交通运输工具
单选题
28、下列房产转让中应征收土地增值税的是（）。
A．继承房屋
B．合作建房有偿转让
C．被兼并企业将房屋并入兼并企业中
D．无偿赠与房屋给直系亲属
多选题
29、以下可以成为房产税的纳税义务人的是（）。
A．房屋的产权所有人
B．房屋使用人
C．房屋承典人
D．房屋代管人
E．房屋出典人
单选题
30、下列各项符合房产税规定的是（）。
A．对纳税人未按国家会计制度规定核算并记载房屋原价的，应按规定予以调整或重新评估
B．凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，在会计核算中单独记账与核算的，不计入房产原值中
C．对没有记载房屋原价的，应以评估确认的价值作为计税依据
D．对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，应由出租方按房产余值计税
-----------------------------------------
1-答案：
C,D
[解析]经营企业因加工出口产品急需，申请本企业内部进行料件串换的，需提交书面申请并符合下列条件：
（1）保税料件和保税料件之间以及保税料件和进口非保税料件之间的串换，必须符合同品种、同规格、同数量的条件。
（2）保税料件和国产料件（不含深加工结转料件）之间的串换必须符合同品种、同规格、同数量、关税税率为零，且商品不涉及进出口许可证件管理的条件。
2-答案：
B
[解析]管理费用是指企业为组织和管理企业生产经营发生的各种费用，包括企业董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的，或者应由企业统一负担的公司经费（包括行政管理部门职工工资、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等）、工会经费、待业保险费、劳动保险费、董事会会费（包括董事会成员津贴、会议费和差旅费等）、聘请中介机构费、咨询费（含顾问费）、诉讼费、业务招待费、房产税、车船税、土地使用税、印花税、技术转让费、矿产资源补偿费、研究费用、排污费以及企业生产车间和行政管理部门发生的固定资产修理费用等。
题中各项税金应计入管理费用的金额=10+5=15（万元），增值税、消费税、城市维护建设税、所得税都不在管理费用中核算。
因此，本题的正确答案为B。
3-答案：
B,C
[解析]房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施。
从2006年起，凡在房产税征收范围内的具备房屋功能的地下建筑，均征收房产税。
4-答案：
B,C,D
根据《海关法》第二条的规定，中华人民共和国海关是国家的进出关境监督管理机关。
海关依照本法和其他有关法律、行政法规，监管进出境的运输工具、货物、行李物品、邮递物品和其他物品，征收关税和其他税、费，查缉走私，并编制海关统计和办理其他海关业务。
5-答案：
A
本题考核的是土地增值税的减免规定。
土地增值税的减免规定包括：
（1）对建造普通标准住宅出售的，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税；
（2）对国家征收、收回的房地产的税收优惠。
6-答案：
B
[解析]转上房地产的增值额，是纳税人转让房地产的收入减除税法规定的扣除项目金额后的余额。
计算增值额的扣除项目：
①取得土地使用权所支付的金额；②开发土地的成本、费用；③新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格；④与转让房地产有关的税金；⑤财政部规定的其他扣除项目。
扣除项目金额＝50元+200元+40元+60元+（50+200）元×0.2元＝400元，增值额＝1000元-400元＝600元，增值率＝600/400＝1.5，适用税率＝50%，应缴纳的土地增值税＝增值额×适用税率-扣除项目金额×速算扣除系数＝600元×50%-400元×0.15＝300元-60元＝240元。
7-答案：
A,B,D
暂无解析
8-答案：
A
【真题解析】 本题考查关税的分类。
根据差别待遇和具体实施情况，关税又可分为进口附加税、差价税、普惠税和特惠税。
本题显然属于根据差价征收的关税，属于差价税。
答案为A.
9-答案：
A
[解析]本题考核房产税的纳税人。
产权出典的，承典人为纳税人。
10-答案：
A,C,D,E
[解析]B项也是以房产的计税余值作为计税依据中的一条，但包括与房屋可以分割的各种附属设备应改为，不可分割的各种附属设备。
11-答案：
A
[解析]本题考核点为土地增值税的纳税申报期限。
土地增值税的纳税人应自房地产合同签订之日起7日内，向房地产所在地的税务机关申报纳税。
12-答案：
居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益属于税法规定的免税收入，应当调减应纳税所得额46.8万元。
暂无解析
13-答案：
B
本题考查税收的分类。
财产税是指以各种财产为征税对象的税收，我国目前开征的财产税有土地增值税、房产税、车船税、契税等。
所以答案是B。
14-答案：
甲公司处置资产涉及增值税、营业税、城建税、教育费附加及土地增值税：
处置2006年购置的家具应纳增值税=5.2÷（1+4%）×4%×50%=0.1（万元） 处置2010年购置的家具应纳增值税=58.5÷（1+17%）×17%=8.5（万元） 应纳增值税合计=0.1+8.5=8.6（万元） 处置老办公楼应纳的营业税=2000×5%=100（万元） 应纳城建税=（8.6+100）×7%=7.60（万元） 应纳教育费附加=（8.6+100）×3%=3.26（万元） 土地增值税的扣除项目金额=4000×40%+2000×5%×（1+7%+3%）=1710（万元） 增值额=2000-1710=290（万元） 增值率=290÷1710×100%=16.96%，适用税率为30% 应纳土地增值税=290×30%=87（万元）。
资产处置的账务处理（金额单位为万元）：
①固定资产转入清理时：
借：
固定资产清理189 累计折旧2071 贷：
固定资产2260 ②发生相关税费时：
借：
固定资产清理206.46 贷：
应交税费――未交增值税0.1 ――应交增值税（销项税额）8.5 ――应交营业税100 ――应交城建税7.60 ――应交教育费附加3.26 ――应交土地增值税87 ③收到处置收入时：
借：
银行存款2063.7 贷：
固定资产清理2063.7 ④结转处置资产净损益：
借：
固定资产清理1668.24 贷：
营业外收入1668.24
暂无解析
15-答案：
D
根据财税[2006]21号的规定，纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，经当地税务部门确认，《条例》第六条第
（一）、（三）项规定的扣除项目的金额，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算。
对纳税人购房时缴纳的契税，凡能提供契税完税凭证的，准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除，但不作为加计5%的基数。
因此土地增值额=20-10-10×5%×6-0.4=6.6（万元）。
该题中转让的住房为普通住宅，且时间超过5年，免征营业税。
16-答案：
B,C,D
[解析]外交人员的特权与豁免
17-答案：
A,B,C,D
[解析]本题考核点是土地增值税纳税人的规定。
A、B、C、D项均符合纳税人的规定。
18-答案：
C
纳税人出租房屋，应从交付出租、出借的次月起缴纳房产税。
19-答案：
B,C
[解析]本题考核我国目前累进税率的形式。
目前个人所得税适用超额累进税率，土地增值税适用超率累进税率。
20-答案：
A,B,C
[解析]本题考核转让土地使用权涉及的税种。
根据规定，契税由承受方缴纳。
21-答案：
A
[解析]海关征收的关税、进口环节税、滞纳金、船舶吨税等一律以人民币计征。
进出口货物的成交价格及有关费用以外币计价的，计算税款前海关按照该货物适用税率之日所适用的计征汇率折合为人民币计算完税价格。
22-答案：
A,B
[解析]墟镇土地使用税对拥有城镇土地的单位和个人征收，房产税对拥有房屋产权在规定地区的单位和个人征收，均不涉及土地使用权的转让。
23-答案：
B
[解析]房产税的纳税人是指在我国城市、县城、建制镇和工矿区内拥有房屋产权的单位和个人，不包括农村。
24-答案：
B,D
[解析]出租房应缴纳房产税、营业税、城建税、个人所得税；自营小卖部经营应缴纳房产税、增值税、城建税、个人所得税；自身经营用房适用1.2%的税率；出租住房适用4%的税率。
25-答案：
B
[解析]本题涉及的考点是房产税税率。
我国现行房产税采用比例税率。
房产税的税率有两种：
依据房产计税余值计税的，税率为1.2%；依据房产租金收入计税的，税率为12%。
26-答案：
C
暂无解析
27-答案：
A,B,C
[解析]下列货物从境外进入保税港区，海关免征进口关税和进口环节海关代征税：
①区内生产性的基础设施建设项目所需的机器、设备和建设生产厂房、仓储设施所需的基建物资；②区内企业生产所需的机器、设备、模具及其维修用零配件；③区内企业和行政管理机构自用合理数量的办公用品。
从境外进入保税港区，供区内企业和行政管理机构自用的交通运输工具、生活消费用品，按进口货物的有关规定办理报关手续，海关按照有关规定征收进口关税和进口环节海关代征税。
28-答案：
B
[考点]土地增值税征收的范围[解析]土地增值税是对在我国境内转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物所取得的增值收入为征税对象的一种税。
纳税人转让房地产取得收入是指全部收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。
对交换、继承、赠予的房地产不征收土地增值税。
故B项正确。
29-答案：
A,B,C,D
[解析]房产税的纳税义务人是征税范围内的房屋的产权所有人，包括国家所有和集体、个人所有房屋的产权所有人、承典人、代管人或使用人三类；产权出典的，由承典人纳税；产权未确定和承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税。
30-答案：
A
[解析]选项B，凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税；选项C，应该参照同类房屋确定原值；选项D，应该对出租方按租金收入计征房产税。
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