经济法基础练习题1035docx.docx

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经济法基础练习题1035docx

2019年经济法基础练习题

单选题

1、下列关于房产税纳税人的说法中，错误的是（）。

A．房屋出租的，一般情况下，由承租人纳税

B．房屋产权出典的，由承典人纳税

C．房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税

D．产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税

单选题

2、某市政府有办公用房一栋，账面房产价值4000万元。

2009年1月将其中的1/4对外出租，当年取得租金收入260万元。

已知该地区计算房产余值时减除幅度为30%，则该市政府当年应纳房产税为（）。

A．51.6万元

B．31.2万元

C．36.4万元

D．56.40万元

单选题

3、纳税人委托施工企业建设的房屋，在办理验收手续前就已经出租的新建房屋，应纳房产税的规定是（）。

A．未验收则免税

B．从使用当月起缴纳房产税

C．从交付出租次月起缴纳房产税

D．从取得房产证之日缴纳房产税

多选题

4、按照房产税暂行条例的有关规定，下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的是（）。

A．房屋出租的，由承租人纳税

B．房屋产权出典的，由承典人纳税

C．房屋产权未确定的，暂不缴纳房产税

D．产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税

E．某纳税单位无租使用另一纳税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税

多选题

5、按照房产税的规定，下列表述正确的有（）。

A．军队空余房产租赁收入，免征房产税

B．房屋大修停工3个月以上的房产在大修期间免征房产税

C．基建单位出资建造的施工期间使用的茶炉房，在施工期间免征房产税

D．老年服务中心自用的房产，免征房产税

E．企业向职工出租的单位自有住房，从租计征房产税

单选题

6、甲制药公司为增值税一般纳税人，注册资本金2000万元，职工年均800人。

2004年相关生产、经营资料如下：

（1）公司坐落在某市区，全年实际占用土地面积共计140000平方米，其中：

公司办的职工子弟学校占地10000平方米、幼儿园占地4000平方米、非独立核算的门市部占地6000平方米、职工宿舍占地40000平方米、生产经营场所占地80000平方米。

（2）公司上年末结转到本年度的固定资产原值共计5200万元，其中：

房产原值3200万元，机器设备原值2000万元。

6月将房产原值200万元的仓库出租给某商场存放货物，从7月1日收取租金，出租期限2年，共计租金48万元。

预收半年租金12万元，其余的在租用期的当月收取。

（3）2004年实现不含税销售收入6000万元，购进货物准予扣除的进项税额820万元。

（4）应扣除的销售产品成本3400万元；发生销售费用800万元，其中：

含广告宣传费500万元；发生财务费用110万元，其中：

1月1日向关联企业借款1500万元，借期1年，支付利息费用90万元，同期银行贷款的年利息率为5%；发生管理费用650万元（不包括有关税金），其中：

含业务招待费25万元，新产品开发费用60万元（2003年公司发生新产品开发费用30万元）；全年计入成本、费用中的实发工资总额800万元，并按照规定的比例计算提取了职工工会经费、职工福利费和职工教育经费，取得了工会相关票据。

（5）8月发生意外事故，经税务机关核定库存的从一般纳税人购进的原材料损失50万元，10月取得了保险公司赔款10万元；9月8日通过教育部门向农村义务教育捐款8万元。

（提示：

城镇土地使用税每平方米单位税额2元；房产税计算余值时的扣除比例20%；人均月计税工资标准800元。

）

请根据所给资料，回答下列问题：

计算应纳税所得额时，准予扣除的税金（）万元。

A．76.05

B．75.248

C．80.4

D．67.28

单选题

7、[案例一]位于建制镇的某公司主要经营农产品采摘、销售和观光业务，公司占地5000平方米，房产原值300万元。

2009年发生以下业务：

（1）全年取得旅游业务收入150万元。

（2）6月50日签订房屋租赁合同一份，将价值50万元的办公用房从7月1日起出租给他人使用，租期为12个月，月租金为2000元，租金每月收取一次。

（3）9月10日与租赁公司签订融资租赁合同一份，租赁价值30万元的机器设备一台，租期5年，租金共计40万元，每年支付8万元。

已知：

①该公司适用的城镇土地使用税税率为每平方米5元；②当地政府规定的房产税计算房产余值的扣除比例为50%；③该公司适用的营业税税率为5%；④租赁合同适用的印花税税率为1‰，融资租赁合同适用的印花税税率为0.05‰。

要求：

根据上述资料，分别回答下列小题。

该公司2009年应缴纳的房产税为（）。

A．244.00元

B．24540元

C．26740元

D．32440元

多选题

8、李某于2013年5月出租一套位于市中心的自有房产用于他人居住，租赁期为1年，租金为每月5000元，2013年6月李某花费2000元对房产进行了修缮，取得的当月租金已按规定缴纳了相关税费，税费支出均已取得合法有效凭证。

下列关于李某2013年6月取得的租金收入应纳税事项的表述中，正确的有（）。

A．应缴纳营业税75元

B．应缴纳房产税200元

C．应缴纳地方教育附加1.5元

D．应缴纳城市维护建设税和教育费附加合计7.5元

多选题

9、芮秋和络斯是甲国派驻乙国的外交人员。

芮秋周末出游时在乙国首都开车时违反交通规则撞死一行人，络斯目击了该事件。

另外络斯与甲国公民张三发生纠纷，络斯在甲国法院对张三提起民事诉讼，张三对络斯直接提起反诉。

甲乙两国均是《维也纳外交关系公约》和《维也纳领事公约》的缔约国。

依据有关规定，下列表述哪项是错误的（）

A．芮秋享有外交豁免权故乙国不可以对其提起刑事诉讼

B．络斯具有民事豁免权故乙国不应受理该案

C．络斯可以不经其派遣国甲国的同意即可出庭作证

D．芮秋表示放弃其管辖豁免则乙国可以对其提起刑事诉讼

单选题

10、

（二）

陈某为某有限责任公司技术总监，2009年收入情况如下：

（1）业余为某单位搞一项创新设计，取得设计收入50000元，当即决定通过红十字会向汶川捐款5000元，通过慈善协会向白血病患儿捐款13000元；

（2）取得从境内上市公司分配的股息、红利所得20000元；

（3）甲企业有三项债权打包拍卖，陈某参加拍卖会，以90万元购买打包债权（含三项：

债务人A欠30万元，债务人B欠40万元，债务人C欠50万元）。

经诉讼催讨，将A债务人的欠款收回26万元，追讨时发生诉讼费1.5万元；

（4）10月将某项经文物部门认定是海外回流文物拍卖，取得收入600万元，陈某无法提供完整准确的原值凭证，拍卖时佣金支出6万元；

（5）10月底将一套位于市区的居民住房按市价出租，从11月起每月收取月租金4000元，11月因暖气漏水发生修缮费1000元，取得了营业税、城建税、教育费附加和房产税的完税凭证；

（6）在A国演讲取得收入3000元，在B国转让专利取得收入70000元，已分别按收入来源国税法规定缴纳了个人所得税300元和12000元。

要求：

根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：

（单位：

元，保留两位小数）

计算陈某境外所得应补缴的个人所得税（）元。

A．0

B．140

C．210

D．250

多选题

11、以下有关房产税税收政策的表述中，正确的是（）。

A．在确定房产计税余值时，房产原值的具体减除比例，由省、自治区、直辖市税务机关在税法规定的减除幅度内自行确定

B．以劳务方式抵付房租收入的，出租方应根据当地同类房屋的租金水平，确定租金标准，计征房产税

C．对房屋附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后要计入房产原值

D．凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论会计核算中是否单独记账核算，都并入房产原值，计征房产税

E．融资租赁，租赁期内房产税的纳税人为房屋的出租人

多选题

12、以下各项中，（）是对税率适用时间正确的叙述。

A．我国海关规定，对在进口配额范围内进口的货物可适用较优惠税率的配额税则规定，对超出进口配额范围内进口的货物即可按原税则规定的非配额征收关税

B．对于按规定应按普通税率征税的进口货物，经国务院关税税则委员会特别批准，可以按照最惠国税率征税

C．暂定最惠国税率优先于最惠国税率执行；按协定税率、特惠税率进口暂定最惠国税率商品时，取低计征关税；按国家优惠政策进口暂定最惠国税率商品时，按优惠政策计算确定的税率与暂定最惠国税率两者取低计征关税，但不得在暂定最惠国税率基础上再进行减免

D．对于原产地为港、澳、台的进口货物和我国大陆生产的货物复运进口的，海关按最惠国税率征收关税

单选题

13、下列各项中，不符合房产税纳税人的是（）。

A．产权属于全民所有的，其经营管理的单位是纳税义务人

B．产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人

C．产权出典的，承典人

D．外商投资企业、外国企业和外籍个人以及华侨、港澳台同胞

单选题

14、下列有关税金计算的说法正确的是（）。

A．营业税是价外税，不包含在营业收入之内

B．适用消费税的产品，按销售额乘以消费税税率计算

C．所有项目均应计算土地增值税

D．城市维护建设税是以增值税和营业税为税基的

多选题

15、中国公民张先生将一间商铺出售，张先生需要缴纳的税金有（）。

A．房产税

B．印花税

C．契税

D．个人所得税

单选题

16、[案例一]某市A房地产开发公司开发的某写字楼项目的相关资料如下：

（1）取得土地使用权所支付的金额为5000万元。

（2）写字楼开发成本为3000万元。

（5）写字楼开发费用中的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）。

（4）写字楼竣工验收后，将总建筑面积的50%对外销售，签订销售合同，取得销售收入。

18000万元；将另外50%的建筑面积出租，当年取得租金收入2000万元。

已知：

①A公司所在地的省政府规定，房地产开发费用的扣除比例为10%；②销售、出租不动产适用的营业税税率为5%⑥A公司适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加的征收率为3%；④销售不动产时，A公司缴纳的印花税6万元已列入管理费用中。

要求：

根据上述资料，分别回答下列小题。

在计算土地增值税时允许扣除的有关税金（含教育费附加）为（）。

A．996万元

B．900万元

C．990万元

D．800万元

单选题

17、计算应纳税所得额时，不能扣除的税费是（）。

A．增值税

B．教育费附加

C．营业税

D．城市维护建设税

单选题

18、按照我国现行税法，融资租赁房屋租赁期内房产税的纳税义务人为（）。

A．承租人

B．出租人

C．产权所有人

D．由当地税务机关根据实际情况确定

单选题

19、王某于2012年2月份将其自有的住房出租给某个体业主作为库房，租期两年，年租金18000元，在3%税率的基础上减半征收营业税，3月份王某因房屋陈旧而进行了简单维修，发生维修费用1200元（取得合法有效凭证）。

则王某2012年4月应缴纳个人所得税______。

A．21.53元

B．55.50元

C．67.75元

D．135.50元

单选题

20、某企业为增值税一般纳税人，2009年应交各种税金为：

增值税150万元，消费税150万元，城市维护建设税21万元，房产税20万元，车船税4万元，所得税100万元。

上述各项税金应计入管理费用的金额为（）万元。

A．20

B．24

C．45

D．145

单选题

21、根据土地增值税的规定，下列计算公式中正确的是（）。

A．房地产评估价格=交易实例房地产价格×权益因素修正

B．旧有房地产评估价格=重置成本价×成新折扣率

C．旧有房地产的价格=旧有的房地产原值+建筑物折旧

D．旧有房地产的价格=旧有房地产市场价格-建筑物折旧

多选题

22、某市一家企业由若干部门构成，总占地面积为2000平方米，其中生产管理部占地1000平方米，房产原值30000万元;销售部占地300平方米，房产原值350万元;职工幼儿园占地200平方米，房产原值200万元;餐厅占地500平方米，房产原值1000万元。

企业于2012年3月1日与某广告公司签订合同，由广告公司为企业制作广告，由企业购买70000元材料，并支付广告制作费30万元。

（加工承揽合同印花税税率0.5‰，购销合同印花税税率0.3‰）。

　　当地房产税扣除比例为30%，城镇土地使用税税额为7元/平方米。

我国现行房产税的税率分为（）。

A．1.2%

B．4%

C．5%

D．12%

多选题

23、某边境小额贸易企业2008年5月通过指定口岸进口原产于乌克兰的白酒10000斤，合同规定该批白酒的成交价格为3万人民币，由进口方负担的采购代理人的购货佣金为3000元人民币，应支付给代表双方利益的经纪人的经纪费2000美元；同月自俄罗斯进口一批小手工艺品，海关审定的成交价格为2万元人民币。

假定进口白酒的关税税率为10%，白酒的消费税税率为每斤0.5元和20%，小手工艺品的关税税率为4%，美元的人民币汇率为1:

7。

则下列关于边境贸易进口物资的相关陈述正确的是（）。

A．进口白酒应缴纳的关税为4646元

B．进口白酒应缴纳的增值税为10285元

C．进口白酒应缴纳的消费税为17100元

D．进口小手工艺品应缴纳增值税为3468元

E．除国家规定必须照章征税的其他商品外，进口关税和进口环节增值税减半征收

单选题

24、某单位转让一幢位于城区的旧办公楼，原造价400万元，经房地产评估机构评定其重置成本为2200万元，成新度折扣率为七成，转让价格3000万元，支付有关税费500万元，转让项目应纳土地增值税为（）。

A．441万元

B．288万元

C．415万元

D．90万元

多选题

25、以下有关房产税税收政策的表述中，正确的是（）。

A．在确定房产计税余值时，房产原值的具体减除比例，由省、自治区、直辖市税务机关在税法规定的减除幅度内自行确定

B．以劳务方式抵付房租收入的，出租方应根据当地同类房屋的租金水平，确定租金标准，计征房产税

C．对房屋附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后要计入房产原值

D．凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论会计核算中是否单独记账核算，都并入房产原值，计征房产税

E．融资租赁，租赁期内房产税的纳税人为房屋的出租人

简答题

26、某市集团公司员工吴某，2010年取得以下收入：

（1）每月取得工资收入3000元，个人按规定比例缴纳住房公积金176元（单位按规定承担176元，合计住房公积金352元）；每月另有奖金2500元；

（2）12月取得全年一次性奖金30000元；

（3）利用工作之余为另一建筑企业做工程设计，分三次取得设计费共计30000元；

（4）年初将门面房出租给外地来本地做生意的人员经营，合同租期3年，按年收取租金24000元，按规定缴纳了营业税、房产税、城建税及附加，当年4月因大风阳台受损，支付修理费1000元；

（5）8月取得另一上市公司股息20000元；

（6）受邀请提供培训收入20000元，从中先后拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困山区；

（7）甲企业有三项债权打包拍卖（债务人A欠20万元，债务人B欠30万元，债务人C欠50万元），吴某从拍卖会上以70万元购买该打包债权。

经催讨，将B债务人的所有欠款收回，收回价款24万元；

（8）当年装修房屋提取公积金45000元。

要求：

根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：

吴某房屋出租每年应纳房产税、营业税、城建税和教育费附加；

简答题

27、钟老师与他人合资成立的税务师事务所于2010年顺利开张，进入2011年发展很是迅速，场所、车辆皆不敷使用，相继采取以下措施：

①事务所委托某外贸公司进口九成新凌志小轿车一辆，海关核定关税完税价格为20万元人民币，该车已交付事务所使用；②钟老师将原值20万元的一套自有旧居自年初起提供给事务所使用。

（其他相关资料：

①轿车进口关税适用税率为25%、消费税适用税率为5%；②计算房屋余值的扣除比例为30%。

）

要求：

根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。

（1）计算进口小轿车应缴纳的增值税。

（2）计算进口小轿车使用环节应缴纳的车辆购置税。

（3）假设钟老师无偿提供旧居，计算事务所本年应缴纳的房产税。

（4）假设钟老师出租旧居供事务所职员居住，年租金5万元，计算其本年应缴纳的房产税。

（5）假设钟老师利用旧居为事务所提供仓储保管服务，年保管费5万元，计算其本年应缴纳的房产税。

单选题

28、下列关于房产税纳税人的说法中，错误的是（）。

A．产权属于国家所有的，由经营管理单位纳税

B．产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税

C．外商投资企业也是房产税的纳税人

D．纳税单位无租使用免税单位房产，不需要缴纳房产税

多选题

29、计入建筑安装工程费用中的税费包括（）。

A．营业税

B．企业所得税

C．城市维护建设税

D．教育费附加

E．土地增值税

多选题

30、注册税务师受托审核某房地产开发公司应纳土地增值税情况时，发现纳税人有下列（）情况时，注册税务师应按房地产评估价格计算补缴土地增值税。

A．提供扣除项目金额不实的

B．隐瞒、虚报房地产成交价格的

C．增值额超过扣除项目金额20%以上的

D．转让房地产价格明显偏低，又无正当理由的

-----------------------------------------

1-答案：

A

[解析]房屋出租的，一般情况下，由出租人纳税；当发生租赁关系争议时，由使用人即承租人纳税。

2-答案：

B

[解析]政府机构自用办公房属于免征房产税的房产，但对出租房产，应以其租金收入计征房产税。

应纳房产税=250×12%=31.2（万元）。

3-答案：

C

[解析]纳税人出租房屋，应从交付出租、出借的次月起缴纳房产税。

4-答案：

A,C

[解析]房屋出租的，由出租人纳税；房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税。

5-答案：

A,C,D

[解析]军队空余房产租赁收入暂免征收房产税；纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，房屋大修期间免征房产税；老年服务机构自用的房产，免征房产税；企业向职工出租的单位自有住房，免征房产税。

6-答案：

A

应缴纳的城镇土地使用税=（140000-10000-4000）×2=25.2万元

7-答案：

B

[解析]应纳房产税包括办公自用部分房产税和7月1日起出租给他人使用的部分房产税。

办公自用部分应纳房产税按照从价方式计征，计算公式为：

从价计征的房产税应纳税额=应税房产原值×（1-扣除比例）×1.2%；出租给他人使用的部分房产税按照房产的租金收入计征，计算公式为：

从租计征的房产税应纳税额=租金收入×12%。

因此，题中公司2009年应纳房产税=（3000000-500000）×（1-30%）×1.2%+500000×（1-30%）×1.2%×6/12+2000×6×12%=21000+2100+1440=24540（元）。

因此，本题的正确答案为B。

8-答案：

A,B,C,D

解析：

　　选项A：

李某6月取得租金收入应缴纳营业税=5000×3%×50%=75（元）;选项B：

李某应缴纳房产税=5000×4%=200（元）;选项C：

李某应缴纳地方教育附加=75×2%=1.5（元）;选项D：

李某应缴纳城市维护建设税和教育费附加合计=75×（7%+3%）=7.5（元）。

9-答案：

B,C,D

[解析]外交人员的特权与豁免

10-答案：

B

[解析]陈某境外所得应补缴的个人所得税

11-答案：

B,D

[解析]在确定房产计税余值时，房产原值的具体减除比例，由省、自治区、直辖市人民政府在税法规定的减除幅度内自行确定；对房屋附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值，原零配件的原值也不扣除；融资租赁，租赁期内房产税的纳税人由当地税务机关根据实际情况确定。

12-答案：

A,B,C,D

[解析]《中华人民共和国进出口关税条例》第10条规定：

“原产于共同适用最惠国待遇条款的世界贸易组织成员的进口货物，原产于与中华人民共和国签订含有相互给予最惠国待遇条款的双边贸易协定的国家或者地区的进口货物，以及原产于中华人民共和国境内的进口货物，适用最惠国税率。

13-答案：

D

[解析]外商投资企业、外国企业和外籍个人以及华侨、港澳台同胞征收城市房地产税，不征房产税。

14-答案：

B

[解析]本题考查税金的计算。

营业税是价内税，包含在营业收入之内；房地产项目应计算土地增值税；城市维护建设税是以增值税、消费税和营业税为税基的。

15-答案：

B,D

[解析]本题考核个人出售不动产涉及到的税务处理。

房产税为拥有房产的单位和个人缴纳；契税为不动产转让中的承受方缴纳。

张先生需要缴纳的税金有：

营业税、城建税、印花税、土地增值税、个人所得税等。

16-答案：

C

[解析]与转让房地产有关的税金是指在转让房地产时缴纳的营业税、城市维护建设税、印花税。

因转让房地产缴纳的教育费附加，也可视同税金予以扣除。

房地产开发企业按照我国《房地产开发企业财务制度》的规定，其在转让时缴纳的印花税已列入管理费用中，故不允许单独再扣除。

所以，允许扣除的有关税金（含教育费附加）=18000×5%×（1+7%+3%）=990（万元）。

因此，本题的正确答案为C。

17-答案：

A

[解析]根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的规定，计算应纳税所得额时，准予扣除的税费有：

消费税、营业税、资源税、土地增值税、关税、城市维护建设费、教育费附加等营业销售税金及附加，以及发生的房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等。

18-答案：

D

[解析]现行税法规定，融资租赁房屋在计征房产税时应以房产余值计算征收，至于租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定。

19-答案：

A

[解析]财产租赁所得每次收入不超过4000元的，定额扣除800元；允许扣除的修缮费用，以每次800元为限，一次扣不完的，准予在下一次继续扣除，直到扣完为止；个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税；对个人出租住房，不区分用途，在3%税率的基础上减半征收营业税（自2008年3月1日起），按4%缴纳房产税。

财产租赁所得按月计征，应将18000元在12个月平均申报；所发生的修缮费用是3月份的，已于3月份计税时扣除了800元，4月份只需扣除400元。

所以，4月份应纳个人所得税为：

20-答案：

B

[解析]上述各项税费中，房产税和车船税应该在管理费用中核算，即20+4=24（万元）。

21-答案：

B

[解析]评估价格由重置成本价乘以成新度折扣率后的价格确定。

22-答案：

A,B,D

暂无解析

23-答案：

B,C,E

[解析]边境小额贸易，边境口岸原产于毗邻国家的商品，除烟、酒、化妆品以及国家规定必须照章征税的其他商品外，进口关税和进口环节增值税减半征收。

24-答案：

B

[解析]本题考核土地增值税的计算。

评估价格=重置成本×成新度折扣率=2200×70%=1540（万元），扣除项目金额=1540+500=2040（万元），增值额=3000-2040=960（万元），增值率=960÷2040×100%=47%，适用税率为30%，应纳土地增值税=960×30%=288（万元）。

25-答案：

B,D

[解析]在确定房产计税余值时，房产原值的具