经济法基础练习题.docx
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经济法基础练习题
2018年经济法基础练习题
单选题
1、某机械厂为增值税一般纳税人，主要生产各种机床。
流转税以一个月为一个纳税期，增值税税率为17%（城市维护建设税、教育费附加、土地增值税不计），企业所得税每季按实际经营情况预缴，税率为33%，该企业2001年第一季末“原材料”账户的余额为50万元，“在产品”账户的余额为20万元，“库存商品”账户的余额为60万元，“主营业务成本”的累计发生额为120万元。
2001年4月某税务所检查人员对该企业一季度纳税情况进行检查，
发现问题如下：
（1）1月20日，163号凭证反映外购食用油用于职工福利，取得增值税专用发票上注明价款10万元，税金1.3万元，企业账务处理为：
借：
管理费用――其他100000
应交税金――应交增值税（进项税项）13000
贷：
银行存款113000
（2）2月21日，301号凭证反映企业从市煤炭一公司外购原煤100吨，取得增值税专用发票上注明价款1万元，税金1300元，本企业车队拉回途中，超载被交警罚款200元。
验收入库时，发现短缺1吨，系合理损耗，企业账务处理为：
借：
原材料――煤炭10000
应缴税金――应交增值税（进项税项）1300
管理费用――其他200
贷：
银行存款11500
（3）3月30日，345号凭证反映企业职工食堂领用煤炭12吨，企业账务处理为：
借：
其他应收款――食堂1200
贷：
原材料――煤炭1200
经核实，煤炭全部从市煤炭一公司外购，一季度企业职工食堂累计领用煤炭40吨，金额4000元且账务处理均相同。
（4）3月31日，345号凭证反映企业将临街一幢房屋转让给某银行，取得转让收入100万元，该房屋账面原值140万元，已提折旧50万元，发生清理费用、印花税共计5000元，
企业账务处理为：
借：
银行存款1000000
贷：
固定资产清理1000000
借：
固定资产清理5000
贷：
银行存款5000
借：
固定资产清理995000
贷：
营业外收入995000
根据上述资料回答下列问题：
问题（3）的正确账务调整分录为（）。
A．借：
其他应收款――食堂680
贷：
应交税金――应交增值税（进项税额转出）680
B．借：
其他应收款――食堂520
贷：
应交税金――应交增值税（进项税额转出）520
C．借：
应付福利费4520
贷：
其他应收款――食堂4000
应交税金――应交增值税（进项税额转出）520
D．借：
应付福利费4680
贷：
其他应收款4000
应交税金――应交增值税（进项税额转出）680
单选题
2、按照我国税法的现行规定，应征收房产税的是（）。
A．纳税单位无租使用免税单位的房产
B．宗教寺庙自用的房产
C．老年服务机构自用的房产
D．军队自用的房产
简答题
3、房产税的计税依据是什么如何计算其应纳税额
单选题
4、纳税人必须在规定的期限内申报缴纳土地增值税。
按照现行规定，下列证件和资料属于房地产开发公司申报纳税时必须向主管税务机关提供的是（）。
A．工商营业执照原件
B．税务登记证原件
C．公司法人的户口簿
D．土地使用权证书
多选题
5、免征房产税的情形有（）
A．国家机关、人民团体、部队自用房产
B．由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产
C．宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产
D．个人所有非营业用的房产
E．财政部批准免征税的房产
单选题
6、我国现行房产税实行比例税率，如果依照房产租金收入计算缴纳的，税率为（）。
A．12%
B．20%
C．10%
D．1.2%
多选题
7、以下可以免征土地增值税的情形是（）。
A．对建造普通标准住宅出售的，增值额未超过扣除项目金额30%的
B．因国家建设需要依法征用、收回的房地产
C．开发商出售房产，增值额未超过扣减项目的50%的
D．个人转让自己居住的房产
单选题
8、请根据以下资料，回答下列问题：
王先生在某市有一套原值为100万元的路边门面房（商用），如出租给单位每月租金1万元，每年可得租金12万元；如果用这套房开一小商店自己经营（个体工商户），销售小百货，预计每年销售额为40万元（不含税），未扣除相关税费（即营业税金及附加、房产税）前的利润为15万元（王先生每月自账面领取工资2000元）。
当地政府规定的房产税计税余值按房产原值扣减30%后的余值计算。
如果王先生利用该房产经营商店，则每年可实现税后收益______。
A．113610元
B．123210元
C．136310元
D．110010元
单选题
9、2009年甲企业自有房产14栋，原值共计13500万元，具体使用情况如下：
（1）3栋在2008年底已经被有关部门认定为危险房屋，2009年4月1日起停止使用，房产原值共计2000万元。
（2）9栋用于生产经营，房产原值共计10000万元。
（3）2栋用于对外投资，每栋按月收取固定收入10万元。
由于特殊情况，2009年5月1日收回1栋进行大修理，大修理时间为7个月。
大修理后该房产原值由500万元上升为1000万元，12月1日作为厂房投入本企业使用。
已知：
该地区计算房产余值的扣除比例为20%。
要求：
根据上述资料，分析回答下列第65～67小题。
2009年甲企业共计应缴纳房产税（）万元。
A．24.8
B．120.8
C．144.8
D．8.4
多选题
10、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。
后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。
A．A区人民法院
B．B区人民法院
C．C区人民法院
D．D区人民法院
单选题
11、根据《房产税暂行条例》规定，由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产应（）。
A．以1.2%税率征收房产税
B．减征房产税
C．免征房产税
D．以12%税率征收房产税
简答题
12、甲企业（非房地产开发企业），于2005年3月20日签定厂房转让合同，将本厂厂房转让给乙企业，厂房账面净值为1000万元，转让价为2200万元。
支付评估费2万元请房地产评估机构评定，该厂房重置成本为2000万元，成新度折扣率为七成新。
厂房所占土地的使用权原以划拨方式取得，因转让房地产，补交土地使用权出让费20万元。
其中：
契税的税率为5%，营业税的税率为5%，城建税的税率为7%，教育费附加的征收率为3%，印花税的税率0.5‰。
要求：
根据上述资料回答，在这一房产转让行为中，甲企业和乙企业在契税、房产税、营业税、城建税、教育费附加以及印花税、土地增值税中应缴纳哪些税，应缴纳的税额为多少
单选题
13、土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的（）内，到税务机关办理纳税申报。
A．7日
B．10日
C．15日
D．39日
单选题
14、某市一内资房地产开发企业2009年有关经营情况如下：
（1）1月1日与当地银行签订借款合同一份，合同记载借款金额1500万元，借款期限11个月，还款到期日11月30日；
（2）当年用借款1500万元和自有资金800万元，购得非耕地45000平方米的使用权用于开发写字楼和普通标准住宅楼；
（3）第一期工程主要是“三通一平”和写字楼开发，于11月30日竣工，按合同约定支付建筑承包商全部土地的“三通一平”费用500万元和写字楼建造成本7000万元。
写字楼占地面积22000平方米，建筑面积70000平方米；
（4）到12月31日为止对外销售写字楼50000平方米，全部签了售房合同，每平方米售价0.32万元，共计收入16000万元，按售房合同规定全部款项于12月31日均可收回，有关土地权证和房产证次年为客户办理；其余20000平方米与某企业合作投资兴办五星级酒店，共担风险，该酒店2009年由于刚开业出现亏损，未分配利润。
普通标准住宅楼尚未开发；
（5）在售房过程中发生销售费用1500万元；发生管理费用900万元。
（说明：
计算土地增值税开发费用的扣除比例为10%）
根据以上资料和税法有关规定，回答下列问题：
2009年应缴纳的土地增值税为（）万元。
A．3668.21
B．3965.34
C．2019.78
D．2078.56
多选题
15、下列关于物业税收因素，说法正确的有（）。
A．增加物业开发环节的税收会增加物业开发建设成本从而会推动物业价格上升
B．减少物业开发环节的税收会减少物业开发建设成本从而会使物业价格下降
C．在物业交易环节增加卖方的税收，如提高契税税率会抑制物业需求，从而会使物业价格下降
D．在物业交易环节增加买方的税收，如收取土地增值税会使物业价格上升
E．直接或间接地对保有物业课税，实际上是减少了利用物业的收益，因而会导致物业价格低落
多选题
16、企业购进货物发生的下列相关税金中，应记入取得资产成本的有（）。
A．小规模纳税企业购进原材料支付的增值税的进项税额
B．签订购买原材料合同时交纳的印花税
C．支付进口商品的关税
D．一般纳税企业购进固定资产支付的增值税的进项税额（非东北地区）
单选题
17、甲公司接受税务师事务所纳税审查，关于房产税的有关情况如下：
（1）2008年2月20日，对刚建成的一座生产车间办理验收手续，同时接管基建工地上价值100万元的材料棚，一并转入固定资产，并于当月投入使用，原值合计1200万元。
3月5日，企业因资金紧张，将这座车间抵押给工商银行取得贷款180万元，抵押期间房屋仍由企业使用。
（2）4月30日，将原值为200万元的闲置用房向乙企业投资，协议规定，甲公司每月向乙企业收取固定收入2万元，乙企业的经营盈亏情况与甲公司无关。
当年收益16万元。
（3）5月7日，改建办公楼，办公楼账面原值450万元，为改造支付费用120万元，加装中央空调支付75万元，该中央空调单独作为固定资产入账，5月底完成改建工程，交付使用。
（4）6月30日，将原值为150万元的闲置房产转让给丙企业，转让价100万元。
支付转让过程中发生的税金及费用10万元，账面显示该房产已提折旧40万元。
（该省规定，计算房产税时按原值的30%作为扣除额）
根据以上资料和税法有关规定，回答以下问题：
业务4闲置房产应缴纳房产税（）万元。
A．0.38
B．0.63
C．0.78
D．1.05
单选题
18、下列各项符合房产税规定的是（）。
A．对纳税人的应税房产会计记录中没有房屋原值的，应参照同类房屋，确定房产原值，按照规定计征房产税
B．对融资租赁期内的房产税，应由承租者缴纳房产税
C．对企业之间出租的用于生产的房屋，暂按4%的税率征收房产税
D．对以房产投资，收取固定收入、不承担联营风险的，应由出租方按房产余值计税
多选题
19、转让旧房产，计算其土地增值税增值额时准予扣除的项目有（）。
A．旧房产的评估价格
B．支付评估机构的费用
C．建造旧房产的重置成本
D．转让环节缴纳的各种税费
单选题
20、下列各项中不符合土地增值税规定的是（）。
A．超过国家的有关规定利息上浮幅度的部分不允许扣除
B．超过贷款期限的利息部分和加罚的利息允许扣除
C．因转让房地产缴纳的教育费附加，也可视同税金予以扣除
D．旧房及建筑物的评估价格为重置成本价乘以成新度折扣率后的价格
-----------------------------------------
1-答案：
C
暂无解析
2-答案：
A
暂无解析
3-答案：
（1）房产税的计税依据是房产的计税余值或房产的租金收入。
暂无解析
4-答案：
D
[解析]纳税人应当在签订房地产转让合同、发生纳税义务后7日内或在税务机关核定的期限内，按照税法规定，向主管税务机关办理纳税申报，并同时提供下列证件和资料：
（1）房屋产权证、土地使用权证书；
（2）土地转让、房产买卖合同；（3）与转让房地产有关的资料；（4）根据税务机关的要求提供房地产评估报告。
5-答案：
A,B,C,D,E
暂无解析
6-答案：
A
[解析]我国现行房产税采用比例税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。
7-答案：
B
暂无解析
8-答案：
C
[解析]如自己经营，每年应纳税：
9-答案：
B
[解析]2009年甲企业共计应缴纳房产税=10000×（1-20%）×1.2%+4.8+20=120.8（万元）。
10-答案：
B,C,D
[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。
根据我国《民事诉讼法》第24条规定：
因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。
应掌握相关知识：
没有履行合同管辖的特殊之处。
11-答案：
C
[解析]根据《房产税暂行条例》第5条的规定，由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产免纳房产税。
故本题答案为C。
12-答案：
在契税、房产税、营业税、城建税、教育费附加以及印花税中，甲企业应缴纳契税、营业税、城建税、教育费附加以及印花税，乙企业应缴纳契税。
因为房产税只对房产的所有人或经营人征收，即只对房产的所有或使用行为征收，而对房产转让行为并不征收。
暂无解析
13-答案：
A
[解析]土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的7日内，到税务机关办理纳税申报。
14-答案：
A
[解析]2009年应缴纳的土地增值税：
增值额=16000+20000×0.32-[1124.44+7244.44+2510.66+16000×5%×（1+7%+3%）]=22400-11759.54=10640.46（万元）
15-答案：
A,B,E
暂无解析
16-答案：
A,C,D
[解析]签订购买合同交纳印花税计入管理费用；小规模纳税企业购进原材料支付的增值税、企业进口商品支付的关税计入存货成本；一般纳税企业购进固定资产支付的增值税计入固定资产成本。
17-答案：
B
[解析]该房屋转让后从7月份起由丙企业缴纳房产税。
18-答案：
A
[解析]对融资租赁期内的房产税，由税务机关根据实际情况确定纳税人；企业之间出租住房按12%的税率征收房产税；对以房产投资，收取固定收入、不承担联营风险的，应由出租方按租金收入征收房产税。
19-答案：
A,B,D
重置成本要乘以成新率才是扣除的成本。
国家税务总局关于印发《土地增值税宣传提纲》的通知（国税函发[1995]110号）规定纳税人交纳的评估费用，允许作为扣除项目金额予以扣除。
20-答案：
B
[解析]对于超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除。
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