会计职称中级经济法精选试题及答案解析五.docx
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会计职称中级经济法精选试题及答案解析五
会计职称中级经济法精选试题及答案解析（五）
一、单选题（本大题25小题．每题1.0分，共25.0分。
请从以下每一道考题下面备选答案中选择一个最佳答案，并在答题卡上将相应题号的相应字母所属的方框涂黑。
）
第1题
根据企业破产法律制度的规定，在人民法院受理破产案件并通知债权人和发布公告后，债权人应当在法定期限内向人民法院申报债权，逾期未申报债权的，视为自动放弃债权，在破产程序中不再予以清偿。
债权人向人民法院申报债权的法定期限为（）。
A收到通知后的10日内，未收到通知的自公告之日起1个月内
B收到通知后的15日内，未收到通知的自公告之日起1个月内
C收到通知后的1个月内，未收到通知的自公告之日起3个月内
D收到通知后的1个月内，未收到通知的自公告之日起6个月内
【正确答案】：
C
【本题分数】：
1.0分
【答案解析】
[解析]根据企业破产法律制度的规定，在人民法院受理破产案件并通知债权人和发布公告后，债权人应当在收到通知后1个月内，未收到通知的债权人应当自公告之日起3个月内，向人民法院申报债权。
逾期未申报债权的，视为自动放弃债权，在破产程序中不再予以清偿。
第2题
外国投资者以工业产权、专有技术作为出资的，其作价金额一般不得超过外资企业注册资本（）。
A50%
B20%
C25%
D不受限制
【正确答案】：
B
【本题分数】：
1.0分
【答案解析】
[解析]外资企业投资者以工业产权、非专利技术作价出资的，其作价应当与国际上通常的作价原则相一致，其作价金额一般不得超过外资企业注册资本20%。
但国家对高新技术企业有特别规定的除外。
第3题
下岗职工李某以全家共有的房屋作为个人出资，设立个人独资企业。
根据个人独资企业法规定，个人独资企业财产不足以清偿债务的，应以（）对该企业的债务承担无限责任。
A李某及配偶的财产
B李某的家庭共有财产
C李某个人的财产
D李某个人名下的其他财产
【正确答案】：
B
【本题分数】：
1.0分
【答案解析】
[解析]个人独资企业投资人在申请企业设立登记时明确以其家庭共有财产作为个人出资的，应当依法以家庭共有财产对企业债务承担无限责任。
第4题
根据《合同法》的规定，租赁合同的租赁期限在（）以上的，合同必须采用书面形式，当事人未采用书面形式的，视为不定期租赁。
A3个月
B6个月
C9个月
D12个月
【正确答案】：
B
【本题分数】：
1.0分
【答案解析】
[解析]租赁合同的租赁期限在6个月以上的，合同必须采用书面形式，当事人未采用书面形式的，视为不定期租赁。
第5题
某会计师事务所受聘为京发公司发行股票出具审计报告，按规定该会计师事务所及其为该报告出具审计意见的注册会计师，在（）内，不得买卖该种股票。
A自出具报告之日起至报告公开后5日
B自接受公司委托之日起至上述文件公开后6个月
C在股票承销期内和期满后6个月
D在该股票承销后5天内
【正确答案】：
C
【本题分数】：
1.0分
【答案解析】
[解析]依据《证券法》的规定，为股票发行出具审计报告、资产评估报告或者法律意见书等文件的专业机构和人员，在该股票承销期内和期满后6个月内，不得买卖该种股票。
第6题
甲、丙双方签订购销合同，不含增值税价款600万元，增值税102万元，运费18万元，均由甲方付款，丙方收款，合同采用定金担保方式，则定金的最高限额为（）万元。
A120
B123.6
C144
D140.4
【正确答案】：
C
【本题分数】：
1.0分
【答案解析】
[解析]依据《合同法》的规定，定金的最高金额不得超过主合同标的额的20%，主合同的标的额是600+102+18＝720万元，所以定金的最高限额为720×20%＝144万元。
第7题
根据《行政复议法》的规定，下列各项中，不属于行政复议范围的是（）。
A某个体工商户对税务机关作出的罚款决定不服的
B会计王某对财政机关作出的吊销会计从业资格证书不服的
C税务人员李某对税务机关作出的给予其开除的行政处分决定不服的
D某公司认为行政机关侵犯了其合法经营自主权的
【正确答案】：
C
【本题分数】：
1.0分
【答案解析】
[解析]根据《行政复议法》的规定，下列事项，公民、法人或者其他组织不得申请行政复议：
（1）不服行政机关的抽象行政行为的；
（2）不服行政机关作出的行政处分或者其他人事处理决定的；（3）不服行政机关对民事纠纷作出的调解或者其他处理。
第8题
纳税人超过应纳税额缴纳的税款，纳税人在法定期限内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还。
该法定期限是指（）。
A自结算缴纳税款之日起1年
B自结算缴纳税款之日起2年
C自结算缴纳税款之日起3年
D自结算缴纳税款之日起6个月
【正确答案】：
C
【本题分数】：
1.0分
【答案解析】
[解析]根据《税收征管法》的规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还。
第9题
纳税人的下列行为中，属于混合销售行为并应计征增值税的有（）。
A甲运输公司从甲地运输一批木材到乙地并销售给某贸易公司，取得销售额5.6万元
B乙邮局函件、包件传递业务收入20万元，邮务物品销售收入0.5万元
C丙物业收取物业费80万元并代收水电费30万元
D丁汽车租赁公司租赁汽车月营业收入1.8万元
【正确答案】：
A
【本题分数】：
1.0分
【答案解析】
[解析]本题考核的不仅仅是对混合销售行为的判断，同时还要判断需要征收增值税的行为。
对于运输企业销售货物并且负责运输的行为，按照有关的规定，应该属于增值税的混合销售行为，应该缴纳增值税。
第10题
力达公司于3月5日向及时雨企业发出签订合同的要约信函。
3月8日及时雨企业收到力达公司声名该要约作废的传真。
3月10日及时雨公司收到该要约的信函。
根据《合同法》的规定，力达公司发出传真声名要约作废的行为属于（）。
A要约撤回
B要约撤销
C要约生效
D要约失效
【正确答案】：
A
【本题分数】：
1.0分
【答案解析】
[解析]要约人在发出要约后、要约生效前，可以撤回要约，使要约不发生法律效力。
因此，撤回要约的通知应当在要约到达受要约人之前或者同时到达。
第11题
丙股份有限公司拟于2005年6月15日召开2004年股东大会年会，应当将会议审议的事项于会议召开（）之前通知全体股东。
A10日
B15日
C30日
D60日
【正确答案】：
C
【本题分数】：
1.0分
【答案解析】
[解析]依据《公司法》的规定，股份有限公司召开股东大会的，应当将会议审议的事项于会议召开30日以前通知各股东。
第12题
乙公司进口产品一批，关税完税价格160万元，关税65万元，适用25%的消费税税率，17%增值税税率，则该产品在进口环节应交消费税为（）。
A27.2万元
B38.25万元
C51万元
D75万元
【正确答案】：
D
【本题分数】：
1.0分
【答案解析】
[解析]纳税人购进货物，以组成计税价格为计算其增值税的计税依据。
所以组成计税价格＝（160+65）/（1-25%）＝300（万元），。
应缴纳消费税＝300×25%＝75（万元）。
第13题
按照我国有关法律规定，有些外商投资企业的组织形式可以为有限责任公司，经批准也可以为其他责任形式。
组织形式只能为有限责任公司的外商投资企业是（）。
A中外合资经营企业
B中外合作经营企业
C外资企业
D外资企业在中国境内的分支机构
【正确答案】：
A
【本题分数】：
1.0分
【答案解析】
[解析]根据《外资企业法》及其实施细则的规定，外资企业的组织形式为有限责任公司，经批准也可以为其他责任形式；根据《中外合资经营企业法》规定，中外合资经营企业只能是有限责任公司形式；中外合作经营企业可以组成具有法人资格的企业，也可以组成非法人资格的企业。
第14题
某生产企业（一般纳税人）自营出口自产货物，2003年10月末计算出的期末留抵税款为6万元，当期免抵退税额为15万元，则当期应退增值税税额为（）
A0
B6万元
C9万元
D15万元
【正确答案】：
B
【本题分数】：
1.0分
【答案解析】
[解析]期末留抵税款6万元小于当期免抵退税额15万元，当期应退税额＝6万元。
第15题
广州市甲企业共有两栋房屋，第一栋房屋出租，2004年获租金80万元；第二栋房屋企业自用，原值1000万元，允许扣除20%的余值。
则甲企业2004年应交房产税（）万元。
A19.2
B105.6
C11.76
D117.6
【正确答案】：
A
【本题分数】：
1.0分
【答案解析】
[解析]本题包括从租计征和从价计征两种，80×12%+1000×（1-20%）×1.2%＝9.6+9.6＝19.2（万元）。
第16题
合伙企业清算时，合伙企业的财产在支付清算费用后，应首先清偿合伙企业（）。
A所欠税款
B所欠企业职工工资和劳动保险费用
C所欠银行的贷款
D所欠其他公司的货款
【正确答案】：
B
【本题分数】：
1.0分
【答案解析】
[解析]依据《合伙企业法》的规定，合伙企业的财产在支付完清算费用后，按照下列顺序清偿：
（1）合伙企业所欠招用的职工工资和劳动保险费用；
（2）合伙企业所欠税款；（3）合伙企业债务；（4）返还合伙人的出资。
第17题
某公司今年元月接受捐赠小汽车10辆，经税务机关审核，国税总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为每辆10万元，小汽车的成本为每辆8万元，成本利润率为10%，车辆购置税税率为10%。
则该公司应纳车辆购置税（）元。
A86400
B100000
C93919.04
D80000
【正确答案】：
B
【本题分数】：
1.0分
【答案解析】
[解析]纳税人自产、受赠、获奖或以其他方式取得并自用的应税车辆的计税依据，由主管税务机关参照最低计税价格核定。
所以应纳车辆购置税＝10×10×10%＝10（万元）。
第18题
以商业零售为主的股份有限公司，其注册资本的最低限额为（）。
A50万元
B30万元
C1000万元
D10万元
【正确答案】：
C
【本题分数】：
1.0分
【答案解析】
[解析]根据《公司法》规定，股份有限公司注册资本的最低限额为人民币1000万元。
第19题
某企业2005年度有注册资本600万元，当年1月1日向其控股公司借入经营性资金400万元，借款期2年，支付利息费用56万元。
假设同期银行贷款年利息率为6%，则该企业在计算2005年度应纳税所得额时，可以扣除的利息费用为（）万元。
A35
B28
C24
D18
【正确答案】：
D
【本题分数】：
1.0分
【答案解析】
[解析]纳税人从关联方取得的借款金额超过注册资本50%的，超过部分的利息支出，不得在税前扣除。
本题2005年度注册资本为600万元，只有600×50%＝300（万元）的利息支出可以在税前扣除，同时该利息不得超过按同期银行贷款利率计算的利息，即不得超过300×6%＝18（万元），所以可以扣除的利息费用为18万元。
第20题
某外商投资企业全年销货总额6000万元，发生销货退回400万元，则允许其从收入总额中扣除的交际应酬费最高限额为（）万元。
A19.8
B24
C30.5
D32.5
【正确答案】：
A
【本题分数】：
1.0分
【答案解析】
[解析]依据规定，外商投资企业全年销货净额在1500万元以下的，不得超过销货净额的千分之五；全年销货净额超过1500万元的部分，不得超过该部分销货净额的千分之三。
所以本题准予从收入总额中扣除的交际应酬费最高限额＝1500×0.5%+（6000-400-1500）×0.3%6＝19.8（万元）。
第21题
根据现行税收法律制度规定。
个人转让专利权取得收入时，其营业税的扣缴义务人是（）。
A转让人所在单位
B专利权批准机构
C专利权受让者
D专利权转让合同的保证人
【正确答案】：
C
【本题分数】：
1.0分
【答案解析】
[解析]依据现行税收法律制度规定，个人转让专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉等无形资产的，其应纳税额以受让者为扣缴义务人。
第22题
甲欠丙货款660万元，采用房产抵押担保方式，2004年6月20日签订抵押合同，7月5日按规定办理抵押登记手续，7月16日将房产证交给丙方，8月9日丙方将该房产证存入本公司在银行租用的保险箱。
则该抵押合同的生效日为（）。
A6月20日
B7月5日
C7月16日
D8月9日
【正确答案】：
B
【本题分数】：
1.0分
【答案解析】
[解析]依据《担保法》的规定，当事人以法律规定的需要办理抵押物登记的财产作抵押的，应当向有关部门办理抵押物登记，抵押合同自登记之日起生效。
本题是于2004年7月5日办理的抵押登记手续，所以抵押合同的生效时间为7月5日。
第23题
某中外合资经营企业的投资总额为1200万美元，根据我国法律规定，该中外合资经营企业的注册资本中，外国投资者认缴的出资额最少不得低于（）。
A3007美元
B120万美元
C125万美元
D500万美元
【正确答案】：
C
【本题分数】：
1.0分
【答案解析】
[解析]根据中外合资经营企业法规定，合营企业的投资总额在1000万美元以上至3000万美元（含3000万美元）的，其注册资本至少应占投资总额的2/5，其中投资总额在1250万美元以下的，注册资本不得低于500万美元。
在合营企业的注册资本中，外国合营者的投资比例不得低于注册资本的25%，所以外方认缴的出资额为500×25%＝125（万美元）。
第24题
下列各项中，不属于增值税征收范围的是（）。
A邮政部门发行报刊
B银行销售金银业务
C销售代销货物
D典当业销售死当物品
【正确答案】：
A
【本题分数】：
1.0分
【答案解析】
[解析]根据税法的有关规定，邮政部门发行报刊征收营业税；其他单位和个人发行报刊，征收增值税。
第25题
下列各项中，不属于经济法律关系主体的是（）。
A北京大学招生办
B海河公司销售部
C某公司司机陈某
D个体工商户
【正确答案】：
A
【本题分数】：
1.0分
【答案解析】
[解析]依据规定，企业内部组织可以成为经济法律关系主体，但是事业单位、社会团体等的内部组织，是不能成为经济法律关系主体的。
二、多选题（本大题20小题．每题2.0分，共40.0分。
请从以下每一道考题下面备选答案中选择两个或两个以上答案，并在答题卡上将相应题号的相应字母所属的方框涂黑。
）
第1题
根据企业所得税暂行条例的规定，企业的下列支出，在计算应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是（）。
A因违反税法规定缴纳的滞纳金
B因违反税法规定缴纳的罚金
C因违法经营缴纳的罚款
D纳税人逾期归还银行贷款；银行按规定加收的罚息
【正确答案】：
A,B,C
【本题分数】：
2.0分
【答案解析】
[解析]根据企业所得税暂行条例的规定，纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息，不属于行政性罚款，准予从收入总额中扣除。
第2题
下列各项中，不属于破产财产的有（）。
A担保物灭失后产生的保险金、补偿金、赔偿金等代位物
B债务人在所有权保留买卖中尚未取得所有权的财产
C尚未办理产权证或者产权过户手续但已向买方交付的财产
D因错误执行应当执行回转的财产
【正确答案】：
A,B,C
【本题分数】：
2.0分
【答案解析】
[解析]因错误执行应当执行回转的财产属于破产财产。
第3题
根据现行税收法律制度规定，纳税人外购和委托加工的特定应税消费品，用于继续生产应税消费品的，已缴纳的消费税款准予从应纳消费税税额中抵扣。
下列各项中，可以抵扣已缴纳的消费税的有（）。
A外购的已税护肤品用于生产护肤品
B委托加工收回的已税玉石用于生产金银首饰
C外购的已税汽车轮胎用于生产小汽车
D外购的已税烟丝用于生产卷烟
【正确答案】：
A,D
【本题分数】：
2.0分
【答案解析】
[解析]以外购的已税珠宝玉石为原料生产的贵重首饰及珠宝玉石（金银首饰、钻石及钻石饰品除外）以及以外购的已税汽车轮胎生产的汽车轮胎等情形时，已缴纳的消费税款准予从应纳消费税税额中抵扣。
第4题
根据《城镇土地使用税暂行条例》的规定，属于城镇土地使用税的征税范围的是（）。
A城市
B县城
C镇政府所在地所辖行政村
D工矿区
【正确答案】：
A,B,D
【本题分数】：
2.0分
【答案解析】
[解析]根据《城镇土地使用税暂行条例》的规定，建制镇的征税范围为镇人民政府所在地的地区，但不包括镇政府所在地所辖行政村。
第5题
某股份有限公司的公司章程规定其董事会人数为15人，股本总额为2.6亿元，在出现了下列（）情形之一时，该公司应该在事实发生之日起两个月内召开临时股东大会。
A董事人数仅剩7人
B公司未弥补亏损达到9000万元
C持股11%的股东书面请求
D股东人数不足公司设立时人数的1/3
【正确答案】：
A,B,C
【本题分数】：
2.0分
【答案解析】
[解析]我国《公司法》规定，股份有限公司有下列情形之一的，应当在2个月内召开临时股东大会：
，
（1）董事人数不足《公司法》规定的人数或者公司章程所定人数的2/3时（董事人数仅剩7人）；
（2）公司未弥补的亏损达到股本总额的1/3时（公司未弥补亏损达到9000万元，达到股本总额的34.6%）；（3）持有公司股份10%以上的股东请求时（持股11%的股东书面请求）；（4）董事会认为必要时；（5）监事会提议召开时。
第6题
某股份有限公司董事会由9名董事组成，根据公司法律制度规定，下列情形中，能使董事会决议得以顺利通过的有（）。
A6名董事出席会议，一致同意
B7名董事出席会议，4名同意
C5名董事出席会议，4名同意
D9名董事出席会议，5名同意
【正确答案】：
A,D
【本题分数】：
2.0分
【答案解析】
[解析]根据《公司法》的规定，股份有限公司董事会须由1/2以上的董事出席方可举行。
董事会决议必须经全体董事的过半数通过。
所以本题中，BC选项没有经过全体董事过半数通过。
第7题
2005年3月8日，王某在一次彩票抽奖中获得一辆小轿车，王某获奖后自用该轿车。
根据税收法律制度的规定，王某获奖并自用该轿车应缴纳的税种有（）。
A个人所得税
B契税
C车船使用税
D车辆购置税
【正确答案】：
A,C,D
【本题分数】：
2.0分
【答案解析】
[解析]王某获奖属于偶然所得，所以需要计算缴纳个人所得税；同时自用该轿车，应该缴纳车船使用税和车辆购置税。
第8题
根据我国《消费税暂行条例》的规定，纳税人用于（）的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算征收消费税。
A换取生产资料
B换取消费资料
C投资入股
D抵偿债务
【正确答案】：
A,B,C,D
【本题分数】：
2.0分
【答案解析】
[解析]纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资人股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算征收消费税。
第9题
埃特瑞公司是由中方甲公司与美国商人共同出资组建的具备法人资格的中外合作经营企业，该企业在作出下列（）决议时，必须由出席董事会会议的董事一致通过，方可作出决议。
A公司资产抵押
B合作企业章程修改
C变更公司组织形式
D提取任意盈余公积
【正确答案】：
A,B,C
【本题分数】：
2.0分
【答案解析】
[解析]依据《中外合作经营企业法》的规定，下列事项由出席董事会会议或者联合管理委员会会议的董事或者委员一致通过，方可做出决议：
合作企业章程的修改；合作企业注册资本的增加或者减少；合作企业的资产抵押；合作企业的解散；合作企业合并、分立和变更组织形式；合作各方约定由董事会会议或者联合管理委员会会议一致通过方可做出决议的其他事项。
第10题
合伙人甲、乙、丙以合伙企业的名义向丁借款12万元，甲、乙、丙约定该借款由甲、乙、丙各自负责偿还4万元。
现丁的债权到期而合伙企业无任何财产予以清偿，对此，下列说法中正确的有（）。
A丁有权直接向甲要求偿还12万元
B丁只有在乙、丙无力清偿的情况下才有权要求甲偿还12万元
C甲有权依据约定的清偿份额对丁只承担4万元的清偿责任
D丁有权根据自己确定的比例向甲、乙、丙分别追索
【正确答案】：
A,D
【本题分数】：
2.0分
【答案解析】
[解析]依据《合伙企业法》的规定，债权人可以根据自己的清偿利益，请求全体合伙人中的一人或者数人承担全部清偿责任，也可以按照自己确定的比例向各合伙人分别追偿。
第11题
根据《合同法》规定，债务人的下列行为中，债权人认为对自己造成损害的，可以请求人民法院撤销的有（）。
A放弃到期债权
B无偿转让财产
C以明显不合理的低价转让财产，而受让人知道该情形
D明显不合理的低价转让财产，而受让人不知道该情形
【正确答案】：
A,B,C
【本题分数】：
2.0分
【答案解析】
[解析]根据《合同法》规定，无偿转让财产行为不论第三人是否善意取得，均可撤销；有偿转让行为，以第三人的恶意取得为要件，若第三人主观上无恶意，则不能撤销其善意取得的行为。
第12题
下列内容中，符合公司法关于有限责任公司规定的有（）。
A有限责任公司的董事会为5～19人
B公司的董事、财务负责人不得兼任公司的监事
C有限责任公司的法定代表人可以是公司董事长或执行董事
D股东可以土地使用权、专利权作价出售，但不得超过公司注册资本的20%
【正确答案】：
B,C
【本题分数】：
2.0分
【答案解析】
[解析]依据《公司法》的规定，有限责任公司的董事会由3～13人组成；公司的股东以工业产权、非专利技术作价出资的金额不得超过公司注册资本的20%，不包括土地使用权在内。
第13题
根据《税收征管法》的规定，税务机关有权（）。
A检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料
B到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或其他财产
C到车站检查纳税人托运的应纳税的商品或者其他财产的有关单据
D询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况
【正确答案】：
A,C,D
【本题分数】：
2.0分
【答案解析】
[解析]根据规定，税务机关不能到纳税人的生活场所进行检查。
第14题
下列属于经济法主体可能承担的民事责任的是（）。
A停止侵害
B罚款
C返还财产
D罚金
【正确答案】：
A,C
【本题分数】：
2.0分
【答案解析】
[解析]本题旨在考查经济法主体的民事法律责任。
根据《民法通则》的规定，经济法主体承担民事责任的方式主要有：
停止侵害；排除妨碍；消除危险；返还财产；恢复原状；修理、重作、更换；赔偿损失；支付违约金；消除影响、恢复名誉；赔礼道歉等。
第15题
某国
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