学年人教版政治必修一第八课财政与税收练习.docx
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学年人教版政治必修一第八课财政与税收练习
第八课财政与税收练习
一、选择题
1.财政部网站公布的数据显示，2017年前11月，全国一般公共预算收入161748亿元，同比增长8.4%，其中，非税收入25676亿元，同比下降4.5%．全国一般公共预算支出179560亿元，同比增长7.8%，其中，社会保障和就业支出22751亿元，增长15.7%；医疗卫生与计划生育支出13329亿元，增长9.5%；教育支出26625亿元，增长8.1%．下列对此解读正确的是（ ）
①我国更加突显公共财政的性质，有助于改善民生促进社会公平
②我国当前实行的是扩张性财政政策，会减少市场的货币流通量
③我国财政收支增速都快于经济增速表明财政是经济发展的基础
④政府推进税费改革，清理规范涉企业收费，降费措施取得成效
A.①③B.①④C.②③D.②④
2.2017年中国继续实施积极的财政政策，拟安排财政赤字2.38万亿元，比去年增加2000亿元。
其中，中央财政赤字1.55万亿元，地方财政赤字8300亿元。
若不考虑其他因素，可能引发财政赤字增加的传导路径正确的是（ ）
①中国经济下行压力加大→激发经济内生动力→实行增支减税政策
②优先保障和改善民生→全面推进脱贫攻坚→增加对困难地区的财力补助
③民企发展困难、谋转型→整体经济效益不容乐观→上交利润减少
④压减政府→般性支出→盘活政府部门资金存量→提高财政资金运转效率。
A.①③B.②④C.③④D.①②
3.以电商为代表的经济形式已经成为提升中国经济活力的重要支点。
2017年7月国家实施减税新政，将小微企业应纳税所得额上限由30万元提高到50万元，海量的中小微网店在更为宽松的税收新政下为我国经济发展注入了新的活力。
这是因为，减税有利于（ ）
A.进一步完善市场体系B.缩小收入差距
C.激励劳动者自主创业D.强化财政作用
4.税收是一个国家财政收入的主要来源。
税收与其他财政收入形式的最主要的区别是（ ）
A.税收“取之于民，用之于民”
B.税收有法律依据和法律保障
C.依法纳税是公民的基本义务
D.税收具有强制性、无偿性和固定性
5.从2017年1 2月l口起，我国以暂定税率方式降低187种消费品进口关 税，平均税率由17.3%降至7.7%．．此次降税主要针对的是国内消费需求旺盛、与人民日常生活息息相关、国内一时供给不上的一些优质产品和特色优势产品。
下调部分消费品进口关税（ ）
①满足国民消费升级需要，有利于解决我国新时代的主要矛盾
②降低相关进口商品价格，有利于助推国内供给体系转型升级
③利用金融手段扩大进口，彰显了中国推进自由贸易的坚定态度
④改变了该税种征税对象，压缩了相关产品海外代购的盈利空间
A.①③B.②④C.③④D.①②
6.加计扣除指按照税法规定在实际发生数额的基础上，再加成一定比例，作为计算应纳税所得额时的扣除数额的一种税收优惠措施。
国务院决定自2017年1月1是到20l9年12月31日，将科技型中小企业开发新技术、新产品、新工艺实际发生的研发费用在企业所得税税前加计扣除的比例，由50%提高至75%；这一政策可能产生的效应是（ ）
①实行按劳分配，保障科技人员的合法权益
②优化企业管理，提高劳动生产率
③调整分配关系，激发企业科技创新的积极性
④通过产品创新，增强企业竞争新优势
A.①②B.①③C.②④D.③④
7.“羊群效应”的出现一般在一个竞争非常激烈的行业，而且这个行业有一个领先者（领头羊）占据了主要的注意力，那么整个羊群就会不断模仿这个领头羊的一举一动，领头羊到哪里去吃草，其他的羊也去哪里“淘金”。
据此回答21～22题。
对资源税进行改革（ ）
①有利于加强能源资源节约，保护生态环境
②有利于充分发挥税收对经济的调节作用
③加重了企业负担，不利于企业发展
④与结构性减税相矛盾，不利于经济的可持续发展。
A.①②B.①③C.②④D.③④
8.将于2018年1月1日施行的新《环境保护税法》明确规定对超标、超总量排放污染物的，加倍征收环保税；对依照环境保护税法规定征收环保税的，则不再征收排污费。
这表明
A.我国税收取之于民，用之于民B.税收是取得财政收入的基本形式
C.税收的无偿性要求具有强制性D.税法是税收的法律依据和保障
9.2018年7月23日，国务院总理李克强主持召开国务院常务会议，确定了下半年我国的宏观经济政策，即积极财政政策要更加积极，稳健货币政策要松紧适度。
下列各项措施中属于积极财政政策的有
①下调银行利率，保持信贷规模合理增长
②实施结构性减税，刺激投资和消费需求
③减少国债发行规模，实现财政收支平衡
④优化财政支出结构，加大民生领域投入
A.①③B.①④C.②③D.②④
10.我国的财政收入连年大幅度增长，有效地支持了国家重点建设。
但是另一方面，财政的增长幅度远远高于同期城乡居民收入的增长幅度，有人将这一现状概括为“国富民穷”。
为了更好地实现共享共建和谐社会，政府正努力“还富于民”“藏富于民”。
这说明（ ）
A.经济发展水平是影响财政收入的重要因素
B.分配政策是影响财政收入的重要因素
C.经济发展水平是影响财政收入的基础性因素
D.分配政策是影响财政收入的基础性因素
11.在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时，政府可以采取扩张性财政政策，通过增加经济建设支出，减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。
这突出体现了财政具有促进 作用。
（ ）
A.改善民生B.资源合理配置
C.社会公平D.国民经济平稳运行
12.支持实体经济发展是我国今年经济工作的重点之一，某市政府充分发挥财政资金的杠杆撬动作用，缓解企业融资难融资贵问题，对企业采取财政贴息、补贴、补助、降税或奖励的办法，支持企业创新、上市、降低成本，推动传统产业技术改造升级，集中力量支持实体经济发展。
这表明（ ）
A.货币政策成为我国推动实体经济创新驱动发展的重要手段
B.加快技术创新是转变经济发展方式的主攻方向
C.国家通过增加财政支出来促进经济平稳运行
D.财政政策可以促进资源合理配置
13.中央经济工作会议2017年12月18日至20日在北京举行，会议指出今后经济工作要提高保障和改善民生水平，要针对人民群众关心的问题精准施策，材料表明国家要发挥财政
A.促进资源合理配置的作用
B.强制性、无偿性、固定性的特点
C.促进国民经济平稳运行的作用
D.促进社会公平、改善人民生活的物质保障的作用
14.2018年6月19日，十三届全国人大常委会第三次会议审议通过了《个人所得税法修正案草案》，这是我国个税法第七次大修改，个人所得税起征点由每月3500元提高至5000元，其影响的传导路径是
①居民收入减少→财政收入增加→财政支出增加→经济发展质量提高
②居民收人增加→消费水平提高→居民获得感增强→幸福指数提高
③居民收人增加→分配制度完善→收入差距缩小→促进社会公平和谐
④居民收入增加→劳动者积极性提高→生产效率提高→社会主要矛盾缓解
A.①②B.②④C.①③D.③④
15.2018年6月崔永元曝范冰冰4天6000万天价片酬，并起底疑似大小合同、阴阳合同等偷漏税等潜规则，由于范冰冰工作室在无锡，无锡市滨湖区地税局目前已经介入调查取证。
此类税务稽查,主要是为了（）
①保护居民合法的劳动所得 ②实现居民收入分配公平
③增强公民的权力监督意识 ④督促公民自觉诚信纳税
A.①③B.①④C.②③D.②④
二、简析题
16.2018年3月5日,李克强总理在作政府工作报告时强调,坚持实施积极的财政政策。
在财政收支矛盾较大情况下,我国累计减税超过2万亿元。
2018年再为企业和个人减税8000多亿元,促进实体经济转型升级,着力激发市场活力和社会创造力。
2018年,我国积极的财政政策取向不变,要聚力增效。
2018年全国财政支出21万亿元,支出规模进一步加大，提高支出的有效性和精准度。
中央对地方一般性转移支付增长10.9%,增强地方特别是中西部地区财力。
优化财政支出结构,提高财政支出的公共性、普惠性,更多向创新驱动、“三农”、民生等领域倾斜。
当前财政状况出现好转,各级政府仍要把宝贵的资金更多用于为发展增添后劲、为民生雪中送炭。
结合材料，简要说明我国减税与财政收入之间的关系以及我国积极的财政政策是如何聚力增效的。
17.阅读材料，完成下列要求。
制造业是现代工业的基石，要促进制造业向高端，智能，绿色、服务方面发展，减税已成为我国经济当前的迫切要求和重要选择。
正税清费，清理各种不合理收费，营造公平的税负环境，研究降低企业增值税税率。
2016年l2月25日，我国首部环境保护税法获得通过，2018年1月1日起实施，制定环境保护税法的一个重要原则，就是实现收费与征税制度的平稳转换，该法明确“直接向环境排放应税污染物的企业，事业单位和其他生产经营者”为纳税人。
结合材料，运用经济生活知识，说明环境保护税法的实施对我国制造业向绿色环保型经济发展转变的意义。
1.【答案】B
【解析】
①符合题意，由题意中“财政在社会保障和就业支出22751亿元，增长15.7%；医疗卫生与计划生育支出13329亿元，增长9.5%；教育支出26625亿元，增长8.1%””这说明了我国更加突显公共财政的性质，有助于改善民生促进社会公平；
②表述错误，会增加市场的货币流通量；
③表述错误，经济发展是财政增长的基础；
④符合题意，由题意中“全国一般公共预算收入161748亿元，同比增长8.4%，其中，非税收入25676亿元，同比下降4.5%”可以看出政府推进税费改革，清理规范涉企业收费，降费措施取得成效；
故选：
B。
本题考查：
财政的作用
（1）支持基础设施和工程建设，促进资源合理配置，有利于国家集中力量办大事；
（2）促进经济平稳运行。
通过对财政收支数量、方向和结构的调控，实现社会总供给与总需求的基本平衡，促进经济结构合理优化，实现经济平稳运行，促进经济增又好又快发展；
（3）促进社会公平、保障人民生活。
调节收入分配、缩小收入差距。
促进教育公平。
健全社会保障体系与基本医疗卫生制度，完善社会公共服务体系。
保障民生，提高人民生活水平，共享发展成果，推进建设和谐社会。
该试题考查学生调动和运用知识的能力、论证和探究问题的能力，阐释事理的能力，解答时要注意获取和解读材料信息，解题的关键是要留意材料中“财政收入增长、支出方向的数据”的关键词语和句子，从材料中找答案，有针对性的调动和运用有关知识对应合适选项，作出正确的选择。
2.【答案】D
【解析】
①符合题意，经济下行压力加大，为激发经济内生动力，需要实行增支减税的政策，由此导致财政赤字增加；
②符合题意，国家优先保障和改善民生，全面推进脱贫攻坚，增加对困难地区的财力补助，导致财政支出扩大、赤字增加；
③说法错误，国有企业或国有参股企业必须上交利润，民企只需要缴纳相应税收即可；
④说法错误，压减政府一般性支出，盘活政府部门资金存量，并不会导致财政支出增加，故不会增加财政赤字。
故选：
D。
本题考查：
财政赤字
（1）财政赤字是指当年的财政支出大于财政收入的部分；
（2）财政赤字过多意味着财政支出要靠借债来维持，而且会引发通货膨胀，但是一定限度的财政赤字，可以刺激消费，扩大内需，促进国民经济稳定增长。
本题考查结合国家财政政策考查财政赤字，难度较大。
要求考生一方面能够正确审题，读懂题意，把握题干主旨，另一方面要善于结合所学知识运用排除法排除错误的选项，选择正确的答案。
3.【答案】C
【解析】
A不合题意，材料没有涉及减税对完善市场体系的作用；
B不合题意，材料强调通过减税可促进中小微网店的发展，即非公有要素制经济的发展，其获得的收入属于按生产要素分配，会扩大收入差距，而不是缩小收入差距；
C符合题意，材料强调通过减税可促进中小微网店的发展，即非公有要素制经济的发展，有利于减少中小微网店的创业成本，因而可激励劳动者自主创业；
D不合题意，减税的目的不是为了强化财政的作用。
故选：
C。
本题考查：
税收的作用；大众创业、万众创新
1、税收的作用
①税收是国家组织财政收人的主要形式和工具。
②税收是国家调控经济的重要杠杆之一国家通过税种的设置以及在税目、税率、加成征收或减免税等方面的规定，可以调节社会生产、交换、分配和消费，促进社会经济的健康发展。
③税收具有维护国家政权的作用。
④税收具有监督经济活动的作用。
2、大众创业、万众创新
“互联网+”行动计划将重点促进以云计算、物联网、大数据为代表的新一代信息技术与现代制造业、生产性服务业等的融合创新，发展壮大新兴业态，打造新的产业增长点，为大众创业、万众创新提供环境，为产业智能化提供支撑，增强新的经济发展动力，促进国民经济提质增效升级。
考查学生提取信息、调动所学知识理解和解决问题的能力。
答题要把握材料主旨，找出与主旨一致的表述。
选项与材料主旨的一致性是单项选择题的根本原则，并运用排除法去除不合题意的选项。
4.【答案】D
【解析】
税收的强制性、无偿性、固定性是税收区别于其他财政收入形式的主要标志，所以正确答案为D；
A、B、C均不符合题意；
故选：
D。
本题考查：
税收的基本特征
①税收具有强制性。
国家凭借政治权力强制征税。
纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。
②税收具有无偿性。
国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。
③税收具有固定性。
国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。
④税收的三个基本特征是紧密联系，不可分割的。
税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障；税收的强制性和无偿性又决定了它必须有固定性。
税收的强制性、无偿性、固定性是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。
本题考查学生对基础知识的掌握，只要掌握好基础知识，就能正确的做出本题，本题难度较小。
5.【答案】B
【解析】
①不合题意，下调部分消费品进口关税与解决我国新时代的主要矛盾无关；
②符合题意，下调部分消费品进口关税，能够降低相关进口商品价格，有利于助推国内供给体系转型升级；
③错误，下调部分消费品进口关税属于利用财政政策；
④符合题意，下调部分消费品进口关税降低相关进口商品价格，有利于改变该税种征税对象，压缩了相关产品海外代购的盈利空间；
故选：
B。
本题考查：
税收政策。
税收是以实现国家职能为目的，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
税收政策是政府根据经济和社会发展的要求而确定的指导制定税收法令制度和开展税收工作的基本方针和基本准则。
是国家宏观调控的重要手段。
本题考查学生获取解读信息、调动运用知识的能力，难度一般。
要求学生在熟练掌握基础知识的基础上，正确获取和解读材料信息及善于运用知识对选项进行辨析排除。
6.【答案】D
【解析】
①错误，材料所述政策为减税，不属于实行按劳分配。
②不符合题意，材料所述与“优化企业管理，提高劳动生产率”无关。
③正确，材料所述政策为减税，有利于调整分配关系，激发企业科技创新的积极性。
④正确，将科技型中小企业开发新技术、新产品、新工艺实际发生的研发费用在企业所得税税前加计扣除的比例，由50%提高至75%．说明有利于通过产品创新，增强企业竞争新优势。
故选：
D。
本题考查：
税收政策。
税收是以实现国家职能为目的，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
税收政策是政府根据经济和社会发展的要求而确定的指导制定税收法令制度和开展税收工作的基本方针和基本准则。
是国家宏观调控的重要手段。
考查学生提取信息、调动所学知识理解和解决问题的能力。
注意：
一方面要把握材料要阐明的主旨，并和所学知识对应起来，另一方面运用排除法去除不合题意的选项。
7.【答案】A
【解析】
①②符合题意，是对资源税改革的正确认识，对资源税进行改革有利于加强能源资源节约，保护生态环境、充分发挥税收对经济的调节作用；
③说法错误，对资源税进行改革促使企业转变经济发展方式，调整产品结构，促进企业发展；
④说法错误，对资源税进行改革与结构性减税并不矛盾，都有利于经济的发展；
故答案选A．
本题考查：
税收的作用
1．税收是国家组织财政收人的主要形式和工具．
2．税收是国家调控经济的重要杠杆之一．
3．税收具有维护国家政权的作用
4．税收具有监督经济活动的作用
本题考查学生获取解读信息，调动应用知识能力，难度一般．我们做每一道政治选择题都是运用已有的知识，对题干提供的材料、信息进行分析、甄别、遴选，平时要注意夯实基础，培养能力．
8.【答案】D
【解析】
此题考查税收的相关知识，考查学生分析判断能力，解题关键是准确理解题意。
解答本题可以用排除法。
《环境保护税法》对征收环保税作了法律规定，说明税法是税收的法律依据和保障，故D符合题意；材料未体现我国税收取之于民，用之于民的性质，故A不符合题意；材料未体现税收是依法取得财政收入的基本形式，也没有体现税收的无偿性要求具有强制性，故BC不符合题意。
故选D。
9.【答案】D
【解析】
【分析】此题考查财政政策的相关知识，考查对基础知识的掌握。
解题关键是对知识点深刻理解。
【解答】积极的财政政策表现为国家在财政收支上少收多支，增加财政支出和投入，实施结构性减税，刺激投资和消费需求，优化财政支出结构，加大民生领域投入都是积极财政政策，②④符合题意；下调银行利率，保持信贷规模合理增长，属于货币政策，排除①；减少国债发行规模，实现财政收支平衡，属于紧缩的财政政策，排除③。
故选D。
10.【答案】B
【解析】
A错误，经济发展水平是影响财政收入的主要因素；
B符合题意，在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响．相反，如果国家财政集中的收入太少，将直接影响国家职能的有效发挥，尤其会降低财政对经济发展支持和调控的力度，最终也不利于企业的发展和个人收入的增加．因此，国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入的稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高．所以说，分配政策是影响财政收入的重要因素；
C不合题意，材料主要强调了合理的分配政策对于构建和谐社会的重要性，与经济发展水平的影响无关；
D错误，分配政策是影响财政收入的主要因素；
故选B．
题目考查：
影响财政收入的因素；
影响财政收入的主要因素：
经济发展水平和分配政策．
①经济发展水平：
我国发展水平对财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶、源与流的关系．只有加快经济发展，社会财富不断增加，才能保证国家财政收入的持续增长．
②分配政策：
在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响．相反，如果国家财政集中的收入太少，将直接影响国家职能的有效发挥，尤其会降低财政对经济发展支持和调控的力度，最终也不利于企业的发展和个人收入的增加．因此，国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入的稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高．
本题考查学生提取信息、调动所学知识理解和解决问题的能力，难度中等．解答此题，一方面要把握材料要阐明的主旨，并和所学知识对应起来，另一方面运用排除法去除自身表述错误和不合题意的选项
11.【答案】D
【解析】
材料中没有涉及改善民生，故A排除。
材料中没有涉及资源合理配置，故B排除。
材料中没有涉及社会公平，故C排除。
政府可以采取扩张性财政政策，通过增加经济建设支出，减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。
说明财政具有促进国民经济平稳运行的作用，故D正确。
故选：
D。
本题考查：
财政的作用。
财政的作用：
财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障；财政具有促进资源合理配置的作用；财政具有促进国民经济平稳运行的作用。
本题指向财政的作用。
本题考查学生调动运用知识分析材料的能力，学生要注意区分财政政策不同的作用。
12.【答案】D
【解析】
A不符合题意，题意主旨体现的是财政政策成为我国推动实体经济创新驱动发展的重要手段，而不是货币政策，故排除；
B表述错误，经济结构的战略性调整是转变经济发展方式的主攻方向；
C不符合题意，题意体现的是财政促进资源合理配置的作用，故排除；
D符合题意，根据材料中“发挥财政资金的杠杆撬动作用，缓解企业融资难融资贵问题，对企业采取财政贴息、补贴、补助、降税或奖励的办法，支持企业创新、上市、降低成本，推动传统产业技术改造升级，集中力量支持实体经济发展。
”体现了财政政策可以促进资源合理配置；
故选：
D。
本题考查：
财政的作用
（1）支持基础设施和工程建设，促进资源合理配置，有利于国家集中力量办大事；
（2）促进经济平稳运行。
通过对财政收支数量、方向和结构的调控，实现社会总供给与总需求的基本平衡，促进经济结构合理优化，实现经济平稳运行，促进经济增又好又快发展；
（3）促进社会公平、保障人民生活。
调节收入分配、缩小收入差距。
促进教育公平。
健全社会保障体系与基本医疗卫生制度，完善社会公共服务体系。
保障民生，提高人民生活水平，共享发展成果，推进建设和谐社会。
解答本题需区分财政政策与货币政策、财政作用的三个表现。
在此基础上进行解答。
本题考查学生获取解读信息，调动应用知识能力，难度一般。
我们做每一道政治选择题都是运用已有的知识，对题干提供的材料、信息进行分析、甄别、遴选，平时要注意夯实基础，培养能力。
13.【答案】D
【解析】
此题考查财政的作用，考查学生分析理解问题的能力，解答此题需要准确把握题意。
中央经济工作会议2017年12月18日至20日在北京举行，会议指出今后经济工作要提高保障和改善民生水平，要针对人民群众关心的问题精准施策，材料表明国家要发挥财政促进社会公平、改善人民生活的物质保障的作用，故D正确；材料强调提高保障和改善民生水平，强调财政促进社会公平、改善人民生活的物质保障的作用，没有体现财政促进资源合理配置和促进国民经济平稳运行的作用，故排除AC；税收具有强制性、无偿性、固定性的特点，故排除B。
故选D。
14.【答案】B
【解析】
【分析】此题考查税收的作用，考查学生分析理解问题的能力，解答此题可用排除法。
【解答】个人所得税起征点提高，居民收入增加，不是“减少”，故排除①；居民收入增加也不能直接促进分配制度完善，故排除③；个人所得税起征点提高，增加居民收入，有利于提高消费水平，使居民获得感增强和幸福指数增强，故②正确；居民收入增加，有利于调动劳动者的劳动积极性，促进劳动生产率提高，推动社会主要矛盾解决，故④正确。
故选B。
15.【答案】D
【解析】
此题考查分配公平和税收的相关知识，考查学生调动知识和运用知识的能力，解答此题的关键是把握材料的主旨。
题干的主旨是国家进行税务稽查防止偷税漏税，故①不符合题意；稽查企业高管和演艺明星的税务缴纳情况，表明国家对高收入人群税收的重视，实现收入分配公平，故②正确；题干的主旨是国家对高收入人群的税收情况进行检查，故③不符合题意；稽查税务旨在保证税务的清明，树立自觉纳税的意识，防止偷税漏税，故④正确。
故选D。
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