李海波新编会计学原理第三章课后参考答案解析.docx
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李海波新编会计学原理第三章课后参考答案解析
习题一参考答案
1、借:
其他应收款——**采购员500
贷:
库存现金500
2、借:
材料采购——甲材料16000
——乙材料12800
应交税费——应交增值税(进项税额)6800
贷:
应付票据33696
3、借:
材料采购720
贷:
银行存款480
库存现金240
4、借:
原材料——甲材料16480
——乙材料13040
贷:
材料采购29520
5、借:
应付票据33696
贷:
银行存款33696
6、借:
材料采购——甲材料5500
——乙材料5600
应交税费——应交增值税(进项税额)1887
贷:
应付票据12987
7、借:
材料采购720
贷:
银行存款540
库存现金180
8、借:
原材料——甲材料5940
——乙材料5880
贷:
材料采购11820
习题二参考答案
1、借:
生产成本——A产品3225
——B产品2580
贷:
原材料5805
2、借:
生产成本——A产品5000
——B产品4000
制造费用2000
管理费用3000
贷:
应付职工薪酬14000
3、借:
生产成本——A产品700
——B产品560
制造费用280
管理费用420
贷:
应付职工薪酬1960
4、借:
制造费用600
管理费用300
贷:
累计折旧900
5、借:
制造费用200
贷:
库存现金200
6、借:
制造费用400
贷:
库存现金400
7、借:
制造费用237
库存现金63
贷:
其他应收款300
8、借:
生产成本——A产品2065
——B产品1652
贷:
制造费用3717
9、借:
库存商品——A产品10990
——B产品8792
贷:
生产成本19782
习题三参考答案
1、
借:
银行存款35100
贷:
主营业务收入——A产品30000
应缴税费——应交增值税5100
2、
借:
应收账款52650
贷:
主营业务收入——B产品45000
应缴税费——应交增值税7650
3、
借:
主营业务成本57000
贷:
库存商品——A产品22500
——B产品34500
4、
借:
销售费用1000
贷:
银行存款1000
5、
借:
销售费用1140
贷:
应付职工薪酬1140
6、
借:
银行存款1404
贷:
其他业务收入1200
应缴税费——应交增值税204
7、
借:
其他业务成本1000
贷:
原材料——甲1000
营业利润:
75000—57000+1200—1000—1000—1140=16060
=营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用
+投资收益
营业税金及附加?
习题四参考答案
1、
借:
制造费用5000
管理费用3000
贷:
应付职工薪酬8000
2、
借:
制造费用420
管理费用700
贷:
应付职工薪酬1120
3、
借:
制造费用800
管理费用600
贷:
累计折旧1400
4、
借:
管理费用1200
贷:
银行存款1200
5、
借:
管理费用400
贷:
库存现金400
6、
借:
管理费用300
贷:
库存现金300
7、
借:
管理费用480
贷:
库存现金480
8、
借:
销售费用1500
贷:
银行存款1500
9、
借:
财务费用900
贷:
银行存款900
10、
借:
销售费用700
贷:
银行存款600
库存现金100
11、
借:
管理费用1200
贷:
库存现金1200
12、
借:
管理费用960
库存现金40
贷:
其他应收款1000
13、
借:
制造费用1900
管理费用500
贷:
银行存款2400
14、
借:
管理费用1000
制造费用2000
贷:
银行存款3000
习题五参考答案
1、
借:
银行存款58500
贷:
主营业务收入50000
应交税费—应交增值税8500
2、
借:
主营业务成本35000
贷:
库存商品35000
税金及附加
借:
税金及附加5000
贷:
应交税费5000
3、
借:
销售费用500
贷:
库存现金500
4、
借:
管理费用300
贷:
银行存款300
5、
借:
财务费用2200
贷:
银行存款2200
借:
财务费用1000
贷:
应付利息1000
借:
应付利息1000
财务费用1200
贷:
银行存款2200
6、
借:
营业外支出500
贷:
银行存款500
7、
借:
其他应付款300
贷:
营业外收入300
增值税?
?
12月份利润总额=50000-35000-5000-500-300-2200+300-500=6800
计算结转和分配利润
4-1-①
借:
主营业务收入550000
其他业务收入6000
营业外收入4300
贷:
本年利润560300
4-1-②
借:
本年利润462500
贷:
主营业务成本410000
税金及附加5000
销售费用25500
管理费用3300
财务费用4200
其他业务成本3500
营业外支出2000
全年12个月份利润总额=560300—462500=97800(元)
应交所得税:
97800×25%=24450(元)
4-2-①
借:
所得税费用24450
贷:
应交税费—应交所得税24450
4-2-②
借:
本年利润24450
贷:
所得税费用24450
则净利润=97800-24450=73350(元)
4-3
借:
本年利润73350
贷:
利润分配73350
4-4
借:
利润分配—提取法定盈余公积7335
贷:
盈余公积7335
4-5
借:
利润分配—提取任意盈余公积11002.5
贷:
盈余公积11002.5
4-6
借:
利润分配7335
贷:
应付股利7335
习题六参考答案
1、
借:
银行存款400000
贷:
实收资本400000
2、
借:
固定资产150000
贷:
实收资本150000
3、
借:
银行存款50000
贷:
短期借款50000
4-1
借:
银行存款500000
贷:
长期借款500000
4-2
借:
工程物资500000
贷:
银行存款500000
5、
借:
短期借款50000
贷:
银行存款50000
6-1
借:
固定资产清理120000
累计折旧30000
贷:
固定资产150000
6-2
借:
长期股权投资130000
贷:
固定资产清理120000
营业外收入10000
7-1
借:
固定资产清理20000
累计折旧10000
贷:
固定资产30000
7-2
借:
银行存款20000
贷:
固定资产清理20000
8、
借:
应付职工薪酬3000
贷:
银行存款3000
习题七参考答案
1、
借:
生产成本——A产品21900
——B产品18100
贷:
原材料40000
2、
借:
制造费用2000
贷:
原材料2000
3、
借:
库存现金30000
贷:
银行存款30000
4、
借:
应付职工薪酬24000
贷:
库存现金24000
5-1
借:
材料采购——甲14000
应交税费——应交增值税2380
贷:
银行存款17380
5-2
借:
原材料14000
贷:
材料采购——甲14000
6、
借:
材料采购——乙40000
应交税费——应交增值税6800
贷:
应付票据46800
借:
原材料40000
贷:
材料采购——乙40000
7-1
借:
材料采购——乙600
贷:
库存现金600
7-2
借:
原材料——乙40600
贷:
材料采购——乙40600
8、
借:
银行存款3000
贷:
应收账款3000
9、
借:
应交税费1000
贷:
银行存款1000
10、
借:
生产成本——A产品10000
——B产品10000
制造费用3000
管理费用1000
贷:
应付职工薪酬24000
11、
借:
生产成本——A产品1400
——B产品1400
制造费用420
管理费用140
贷:
应付职工薪酬3360
12、
借:
制造费用2380
管理费用780
贷:
累计折旧3160
13、
借:
制造费用1400
贷:
银行存款1400
14、
借:
生产成本——A产品4600
——B产品4600
贷:
制造费用9200
15、
借:
库存商品——A产品37900
贷:
生产成本37900
16、
借:
应收账款——新华厂131040
贷:
主营业务收入112000
应交税费——应交增值税19040
17、
借:
主营业务成本——A产品36000
——B产品44000
贷:
库存商品——A产品36000
——B产品44000
18、
借:
销售费用1100
贷:
库存现金1100
19、
借:
财务费用5000
贷:
银行存款5000
20、
借:
管理费用1200
贷:
银行存款1200
21、
借:
税金附加5600
贷:
应交税费5600
22、
借:
营业外支出1120
贷:
原材料1120
23、
借:
其他应付款300
贷:
营业外收入300/256.41
应交税费——应交增值税43.59
假设营业外收入为x,则x+0.17x=300,x=256.41
对因逾期未收回包装物不再退还的押金,应按包装货物的使用税率征收增值税,为方便不考虑这一因素。
24-1
借:
银行存款2340
贷:
其他业务收入2000
应交税费——应交增值税340
24-2
借:
其他业务成本1500
贷:
原材料1500
第12月的利润总额
=112000+2000-80000-5600-1500-1100-3120-5000+300-1120=16860
则应交所得税=16860×25%=4215
25、
借:
所得税费用4215
贷:
应交税费4215
26-1
借:
主营业务收入112000
其他业务收入2000
营业外收入300
贷:
本年利润114300
26-2
借:
本年利润97440
贷:
主营业务成本80000
其他业务成本1500
营业税金及附加5600
销售费用1100
管理费用3120
财务费用5000
营业外支出1120
则利润总额=114300-97440=16860
净利润=16860-4215=12645
27、
借:
利润分配1264.5
贷:
盈余公积1264.5