税务人员执法资格考试真题精选.docx
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税务人员执法资格考试真题精选
2019年税务人员执法资格考试真题精选
[单项选择题]
1、企业于2007年初购进一固定资产，合同价1000万元，三年支付.2007年末付500万元，2008年末付300万元，2009年末付200万元。
该企业3年期银行借款利率为6%.根据所得税法，计税成本为（）万元。
A.906.62
B.996.8
C.896.8
D.1000
参考答案：
D
[填空题]
2（）是依法治税的核心内容和主要手段。
参考答案：
税收法制建设
[单项选择题]
3、税务机关在对企业所得税纳税人的固定资产进行检查时，处理错误的是（）。
A.根据企业设置的“固定资产登记簿”和“固定资产卡片”全面了解和掌握企业固定资产状况
B.了解企业是以什么方式取得的固定资产
C.检查固定资产折旧的方法是否正确
D.检查非大修理停用的固定资产计提折旧是否冲回
参考答案：
D
[填空题]
4所谓税收关系，是因国家组织税收收入所发生的社会关系，具体可以（）、（）、（）。
参考答案：
税收经济关系；税收征纳程序关系；税收监督保障关系
[单项选择题]
5、税务行政诉讼中，只要具备法定起诉条件，且起诉状符合要求的，法院应当在（）内立案受理。
A.3日
B.5日
C.7日
D.10日
参考答案：
C
[填空题]
6税收法律关系的客体，指税收法律关系中各种（）共同指向的内容。
参考答案：
权利和义务
[多项选择题]
7、采用新会计准则的企业的资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额按照暂时性差异对未来期间应税金额的影响分为（）可抵扣暂时性差异。
A.应纳税暂时性差异
B.可抵扣暂时性差异
C.资产暂时性差异
D.负债暂时性差异
参考答案：
A,B,C,D
[填空题]
8税收法律规范的不同位价依次为：
宪法性税收法律规范、（）和有关规范性文件、（）和有关规范性文件。
参考答案：
税收法律；税收行政法规
[单项选择题]
9、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从我国境内取得的转让财产所得，以（）为应纳税所得额。
A.收入全额
B.收入全额减除财产原值后的余额
C.收入全额减除财产净值后的余额
D.收入全额减除成本、费用、税金、损失后的余额
参考答案：
C
[填空题]
10税收优惠按优惠目的可分为照顾性和鼓励性。
按优惠范围可分为（）和（）。
参考答案：
区域性；产业性
[单项选择题]
11、下列关于资产的税务处理不符合企业所得税法及其实施条例规定的是（）。
A.企业的各项资产，以企业取得该项资产时实际发生的支出为计税基础
B.除国务院财政、税务主管部门另有规定外，电子设备的最低折旧年限为3年
C.企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在后进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种
D.税法所称固定资产大修理支出应同时符合两个条件，其一就是修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上
参考答案：
C
[填空题]
12简要回答税法的应然效力和实然效力？
参考答案：
税收的效力包括应然效力和实然效力，指的是税收法律规范本身所应具有的对税收行为的约束力和控制力以及税法运行过程中所表现出来的对税收行为的指引力及其效果的总称。
税法的应然效力是指合法的税收法律规范一经颁布，就本性地具有以国家强制力为后盾的对税收行为的约束力和控制力；税收的实然效力即税法的实效，是指税法在运行过程中尤其是实施过程中所实际产生的对税收行为的指引力，所起到的实际效果。
[单项选择题]
13、采用新会计准则的企业应于（）对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。
A.结算日
B.结账日
C.取得日
D.资产负债表日
参考答案：
D
[单项选择题]
14、根据会计准则，未确认的融资费用一般应摊销到（）科目。
A.管理费用
B.销售费用
C.财务费用
D.营业外支出
参考答案：
C
[填空题]
15税法构成要素有哪八项内容？
参考答案：
1.纳税主体，又称纳税人或纳税义务人，是税法规定直接负有纳税义务的自然人、法人工其他组织。
2.征税对象，又称征税客体，是指税法规定对什么征税，是税种之间相互区别的根本标志。
3.税率，是应纳税额与课税对象之间的数量关系或比例，是计算税额的惊讶。
税率主要有比例税率、累进税率和定额税率三种基本形式。
4.纳税环节，是指商品在整个流转过程中按照简洁规定应当缴纳税款的阶段。
5.纳税期限，是税法规定的纳税主体向税务机关缴纳税款的具体时间。
6.纳税地点，是指缴纳税款的场所。
7.税收优惠，是指税法对某些特定的纳税人或征税对象给予的一种免除规定，它包括减免税、税收抵免等多种形式，其实质内容是免除纳税人依法应当履行的纳税义务的一部分。
8.法律责任，是税收法律关系的主体因违反税法所应当承担的法律后果。
[多项选择题]
16、下列项目中属于存货采购成本的有（）。
A.购买价款
B.增值税
C.挑选整理费
D.入库后的仓储费用
参考答案：
A,C
[单项选择题]
17、监察立项是执法监察部门在监察子系统中进行（）确定立项的过程。
A.监察选项
B.监察选项、选取待查疑点
C.监察选项、选取待查疑点、分配任务
D.监察选项、选取待查疑点、分配任务、提交领导审批
参考答案：
D
[填空题]
18简述依法治税的基本内涵。
参考答案：
所谓依法治税，作为依法治国的有机组成部分，是指通过税收法制建设，使征税主体依法征税，纳税主体依法纳税，从而达到税收法治的状态。
包含以下内涵：
1.明确了依法治税与依法治国之间部分与整体、局部与全部的关系。
2.突出了依法治税的核心内容和主要手段，即税收法制建设。
3.指出依法治税所要达到的基本目标――“征税主体依法征税，纳税主体依法纳税”和根本目标――“税收法治”。
4.将“征税主体依法征税”置于“纳税主体依法纳税”之前，突破了二者的传统排序，表明了依法治税的重点在于前者。
5.表明了依法治税和税收法治二者间的关系：
前者是手段，后者是目的；前者是过程，后者是状态。
[单项选择题]
19、经税务机关检查确认，企业少计或者多计所得的，应当按照（），将少计或者多计的所得折合成人民币计算应纳税所得额，再计算应补缴或者应退的税款。
A.检查确认补税或者退税时的月份最后一日的人民币汇率中间价
B.检查确认补税或者退税时的上一个月最后一日的人民币汇率中间价
C.检查确认补税或者退税当日的人民币汇率中间价
D.检查确认补税或者退税当日的人民币汇率买入价
参考答案：
B
[单项选择题]
20、某企业于2008年从境外分回投资所得70万元，境外适用税率为30%，其抵免限额为（）。
A.17.5万
B.21万
C.25万
D.30万
参考答案：
C
[填空题]
21税法的效力（）、（）、（）和对人效力。
参考答案：
范围包括；时间效力；空间效力
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[多项选择题]
22、下列利润表项目，应直接根据总账账户本期发生额分析填列有（）。
A.“主营业务收入”项目
B.“主营业务成本”项目
C.“主营业务税金及附加”项目
D.“其他业务利润”项目
参考答案：
A,B,C
[多项选择题]
23、根据新会计准则，以下收入费用应计入当期的有（）。
A.当期已经实现的收入
B.当期已经发生或应当负担的费用
C.款项在当期支付的收入
D.款项在当期支付的费用
参考答案：
A,B
[填空题]
24税率有主要有比例税率、累进税率、定额（）税率三种基本形式。
参考答案：
固定
[多项选择题]
25、应纳税所得税额主要包括以下内容（）。
A.收入总额
B.减除不征税收入
C.免税收入
D.各项扣除
E.利润表上的以前年度亏损
参考答案：
A,B,C,D
[单项选择题]
26、通过各项税收指标之间或者税收与经济指标之间的对比来描述税收形势、揭示收入中存在的问题的分析方法，称为（）。
A.对比分析法
B.因素分析法
C.数理统计分析法
D.常规分析法
参考答案：
A
[填空题]
27（）是各个税种之间相互区别的根本标志。
参考答案：
征税客体
[单项选择题]
28、某企业所得税纳税人2008年列支工资总额50万元，职工总数25人，实际职工教育经费5万元。
则年度企业所得税纳税申报时职工教育经费的处理正确的是（）。
A.职工教育经费限额为2.25万元
B.职工教育经费限额为1.25万元，超过部分结转以后年度扣除
C.职工教育经费限额为1.25万元，超过部分不得扣除
D.职工教育经费据实列支
参考答案：
B
[多项选择题]
29、纳税人在申报办理停业登记时，应办理的事项包括（）。
A.如实填写停业申请登记表
B.说明停业理由、停业期限
C.说明停业前的纳税情况和发票的领、用、存情况
D.结清应纳税款、滞纳金、罚款
参考答案：
A,B,C,D
[填空题]
30纳税人是指按照税法规定直接负有纳税义务的的（）、（）或其他经济组织。
参考答案：
自然人；法人
[单项选择题]
31、企业所得税法的所称的其他收入不包括（）。
A.企业资产溢余收入
B.逾期未退包装物押金收入
C.确实无法偿付的应付款项
D.欠款利息
参考答案：
D
[填空题]
32税收法律关系的内容，是指税收法律关系主体所享有的权利和承担的义务，也是（）。
参考答案：
税法体系的核心
[多项选择题]
33、关于损失的描述，以下正确的有（）。
A.企业非日常活动所发生的
B.企业日常活动所发生的
C.与向所有者分配利润无关的经济利益的流出
D.与向所有者分配利润有关的经济利益的流出
参考答案：
A,C
[多项选择题]
34、下列可以在企业所得税前扣除的有（）。
A.企业按规定为职工缴纳的“五险一金”
B.企业按规定为职工缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费
C.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费
D.企业为投资者或职工支付的商业保险费
参考答案：
A,B,C
[填空题]
35税收法律关系的特征表现为（）、（）和（）。
参考答案：
主体特定性；内容无偿性；权利义务法定性
[多项选择题]
36、消耗性生物资产结转成本的方法包括（）。
A.加权平均法
B.个别计价法
C.蓄积量比例法
D.轮伐期年限法
参考答案：
A,B,C,D
[多项选择题]
37、计算企业所得税时，下列应计入企业的收入总额的有（）。
A.销售货物收入
B.提供劳务收入
C.转让财产收入
D.利息收入
参考答案：
A,B,C,D
[填空题]
38税收法律关系的主体主要为（）、（）和（）。
参考答案：
国家；税务机关；纳税人
[多项选择题]
39、企业将自己生产的成本为70万，市场价值为100万（不含税）的产品甲抵偿欠其他企业的货款150万。
该企业采用新会计准则，则该企业的会计处理正确的部分包括（）。
A.借：
应付账款1500000
B.贷：
资本公积340000
C.贷：
主营业务收入1000000
D.应交税费——应交增值税（销项税额）170000
参考答案：
A,C,D
[多项选择题]
40、下列税率中，非居民企业所得税不适用的有（）。
A.25%
B.15%
C.18%
D.30%
E.10%
参考答案：
B,C,D
[填空题]
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