税务执法资格考试A卷.docx

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税务执法资格考试A卷

税务人员执法资格统一考试A卷

一、单项选择题（共25题，每题1分）平方米及以1.从901日起，对个人首次购买2008年11月。

）下普通住房的，契税税率暂统一下调到（

D.2%

B.1%A.0.5%C.1.5%企业注销时，办理注销工商登记和注销税务登记的顺序是2.

。

（）A.先办理注销工商登记

B.先办理注销税务登记注销工商登记和注销税务登记同时办理C.

D.由企业自行选择办理顺序

3.在税收程序法上，关于税法溯及力问题，下列表述正确的是（）。

A.一般取从新原则B.法律优先原则

C.程序优于实体D.实质重于形式

4.根据《营业税暂行条例》的规定，纳税人从事旅游业务，

其支付给其他单位或个人的以下费用，除（）外可以从全部收入中扣除，按规定实行差额征收营业税。

A.住宿费B.交通费C.保险费D.旅游景点门票

5.根据现行企业所得税法规定，下列属于企业所得税纳税义务。

）人规定中所称“居民企业”的是（．

A.依照外国法律成立且实际管理机构在中国境外的企业B.依照外国法律成立且实际管理机构在中国境内的企业但在中国C.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，境内设立机构、场所的企业场所但有来源于中国境内所得的企D.在中国境内未设立机构、业可以在税前扣除工资薪金的标6.根据现行企业所得税法规定，。

）准是（

B.每人每月1600元A.每人每月3500元

D.合理的工资薪金据实扣除C.每人每月2000元

。

7.现行的企业所得税法规定的汇算清缴期限是（）个月自年度终了之日起B.1自年度终了之日起A.15天内

内个月5D.自年度终了之日起3C.自年度终了之日起个月内

内国家需要扶持的高新技术企业根据企业所得税的相关规定，8.。

）使用的所得税优惠税率是（

D.25%

C.20%A.10%B.15%情节9.纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，）的罚款。

严重的，税务机关除责令改正外，可以处（

元以下元以上B.20005000元以下A.2000元以上D.10000元以下10000元以上C.2000．

某单位在进行纳税申报时，编造了虚假的计税依据，但未10.）。

造成偷税后果，对此，税务机关应当（

A.责令限期改正，不得实施行政处罚元以下罚款B.责令限期改正，并处2000责令限期改正，并处C.10000元以下罚款50000D.元以下罚款责令限期改正，并处日才将当期应某纳税人由于资金紧张，在缴税期限后11.15元缴纳入库，根据《税收征管法》规定，税务550000纳税款机关应加收滞纳金（）元。

A.41250B.16500C.4125D.1650

12.我国土地增值税实行的税率为（）

A.六级超额累进税率B.四级超率累进税率

C.六级超率累进税率D.四级超额累进税率

13.当欠缴税款的纳税人无偿转让财产，对国家税款造成损害的，税务机关可以依法行使（）。

A.抵押权B.质押权C.代位权D.撤销权

根据国家税务总局《税收规范性文件制定管理办14.法》履行和发现审核职能的部门是（）

A.监察部门B.政策法规部门

C.办公厅室D.督查内审部门

15.按照现行房产税的规定下列说法错误的是（）

房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收A.

B.外商投资企业不缴纳房产税

C.房产税依照房产余值缴纳的税率为1.2%

D.公园自用房产免征房产税。

16.税收的开征、停征，属于（）B.法律相对保留事项法律绝对保留事项A.可以由地方法规予以规定的事项D.C.不属于法律保留事项法的适用中有“特别法优于一般法”的规则，据此，下列17.）。

税法正确的是（A.《税收征管法》优于《行政处罚法》B.《行政处罚法》优于《税收征管法》“特别法优于一般法”是就具体法律规范相比较而言，而不C.是法律文件向比较而言《行政处罚法》处罚事项以征税事项以D.《税收征管法》为准，为准下列单位中，可以作为独立的税务行政执法主体的单位是18.。

）（

A.县税务局征管科B.县税务局稽查局

C.受县税务局委托代征税款的乡政府D.县税务局办税服务大厅

19.下列有关受贿罪的表述中，错误的表述是（）。

A.把行贿财务及时退回或上交单位处理不属于受贿

受贿人利用职务便利是受贿罪成立的要件之一B.

C.受贿人为行贿人谋取了不当利益是受贿罪成立的要件之一D.受贿罪是一种故意犯罪20.“法无明文规定不得处罚”，该表述体现的行政处罚法原则是（）。

A.处罚公正、公开原则B.过罚相当原则

C.处罚与教育相结合原则D.处罚法定原则

21.在税务行政强制执行中，如果执行到位的款项不足以支付各种应缴或应付款项的，则首先应当支付的是（）。

A.税款B.滞纳金

C.罚款D.执行中发生的必要费用如保管、拍卖费用

22.根据《税收征管法》第37条规定，税务机关对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人采取行政强制的财产范围是指（）。

A.纳税人生产经营有关的商品、货物B.纳税人的存款

C.纳税人其他财产D.纳税人近亲属的财产

23.按建议程序实施的行政处罚不属于法定要求的事项是（B）

A.向行政相对人表明身份出示证件

B.向行政相对人送达行政处罚事项告知书

C.听取行政相对人的陈述或辩解

D.向行政相对人送达行政处罚决定书

24.根据《国家赔偿法》规定，税务行政赔偿的义务主体是。

）（．

A.国家拨付赔偿金的财政机关B.违法行使职权的税务机关工作人员C.违法行使职权的税务机关D.根据《行政诉讼法》规定，下列情形中，人民法院可以判25.）决变更的情形是（。

B.适用法律、法规错误A.主要证据不足

D.行政处罚显示公正的C.违反法定程序

2分）题，每题二、多项选择题（共20在我国现行税法体系中，下列税种属于“货物劳务税”的26.。

有（）D.关税C.土地增值税增值税A.B.营业税根据企业所得税法规定，我国居民企业的判定标准有27.。

（）B.登记注册地标准总机构所在地标准A.D.生产经营所在地标准C.实际管理机构地标准

在中国境内设立机构、场所（该机构、场所不属于实际管28.下列所得应当向我国缴纳企业所得税理机构）的非居民企业，。

的有（）该机构、场所在境内的生产经营所B.A.该企业的境外所得

得发生在境外但与其所设机构、场所有实际联系的境外所得C.

场所没有实际联系的境内所得D.发生在境内但与其所设机构、根据企业所得税的相关规定，企业实际发生的下列支出不29.（）。

得在税前扣除的有：

B.被没收财物的损失A.销售成本

未经核定的准备金支出D.对外投资期间的投资成本C.税法失效表现其法律约束力的终止通常有以下几种类型30.

（）B.税法本身规定失效期限A.新法代替旧法

D.直接宣布税法废止税法清理结果C.下列各项中，以每次收入额为个人所得税计税依据的有31.）。

（

B.个体工商户生产经营所得A.偶然所得

红利所得.股息.D.C.利息工资薪金所得

根据房产税法的有关规定，产权所有人、承典人不在房产32.可以确定为或者产权未确定及租典纠纷未解决的，所在地的，。

纳税义务人的有（）B.承典人A.产权所有人

C.房产代管人D.使用人

33.税收公平与效率的关系是（）。

A.公平是效率的前提B.效率是公平的前提

C.公平是效率的必要条件D.效率是公平的必要条件

中提出的依法行政《全面推进依法行政实施纲要》国务院34.

）六项基本要求包含下列选项中的（

合理行政A.合法行政B.

公正无私D.C.诚实守信

税务机关对某纳税人欠缴税款的情况在报纸上予以公告。

35.

税务机关实施的这一行政行为属于（）B.具体行政行为抽象行政行为A.D.依申请的行政行为C.依职权的行政行为

有形的情送达税务处理文书公税36.务机关可以采取告。

）（

A.当事人拒绝签收法律文书的

B.同一送达事项的受送达人众多

C.无法邮桊送达的

D.当事人下落不明的

37.行政许可应贯彻便民原则申请人可以通过多种方式提

）出行政许可申请包括（

A.书面形B.口头形式

C.信函形式D.电子邮件形式

38.税务机关实施的下列行为，属于具体行政行为的有（）。

A.针对某个执法问题制定规范性文件

B.做出税务行政处罚决定书

C.做出税务行政处理决定书

向举报人兑现举报奖金D.

按照《税收执法过错责任追究办法》规定，对存在执法过39.错的税务机关工作人员实施行政处理的惩戒措施种类有）。

（

D.撤职取消执法资格A.通报批评B.责令待岗C.。

）40.以下属于税务行政处罚的种类有（B.暂时停止办理出口退税A.罚款

D.欠税公告阻止纳税人或其法定代表人出境C.

）。

41.下列权利中，税务行政处罚相对人的权利有（

B.陈述权和申辩权A.知情权

D.申请财产保全权利C.依法申请听证权）。

42.下列权利中，税务行政处罚相对人的权利有（

纳税担保作为一项重要的税收保障措施，既要受税法的调A.整，同时也要受到担保法的调整

纳税担保并不是在任何情况下都能设立的B.因税收违法行为正在被税务机关立案处理的单位和个人具C.备担保能力的，则可以作为纳税保证人纳税保证人对所担保的税款和滞纳金承担的责任是一种连D.带责任下列说法正确的是（《印花税暂行条例》43.根据的规定）

许可证照为应纳税凭证A.权利B.应纳税额不足一角的免纳印花税

已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本免纳印花税C.

印花税应纳税凭证仅于书立时贴花。

D.有权设定行政许可的法律文根据《行政许可法》的规定44.

）件包括（

B.行政法规A.法律

税收规范性文件C.国家税务总局规章D.下列争议案件中，不属于人民法院行政诉讼受案范围的有45.（。

）纳税人不服税务行政处罚引起的争议案件A.税务干部张某不服税务机关的行政处分引起的争议案件B.C.因抽象行政行为引起的争议案件D.纳税人因税务机关不予发售发票引起的争议案件1题，每题分，共15分）.三判断题（共15是区别于其他财固定性特征税收具有强制性、无偿性、46.

）政收入形式的基本标志。

（

税务机关依法对纳税人与关联企业进行纳税调整需补征47.

税款的应连同滞纳金一并补征（）

由税务机关责令发限48.