中级会计职称考试《经济法》章节习题3含答案.docx

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中级会计职称考试《经济法》章节习题3含答案

2018年中级会计职称考试《经济法》章节习题（3）含答案

　　一、单项选择题

　　1.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税人的表述中，正确的是（）。

　　A.依照外国法律成立但实际管理机构在境内的企业均属于居民企业

　　B.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内的企业均属于非居民企业

　　C.依照外国法律成立但在中国境内设立机构、场所的企业均属于非居民企业

　　D.依法在我国境内成立但实际管理机构在境外的企业均属于非居民企业

　　2.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于所得来源地的说法中，正确的是（）。

　　A.销售货物所得按照交易活动发生地确定

　　B.股息、红利等权益性投资所得，按照被投资企业所在地确定

　　C.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定

　　D.不动产转让所得按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定

　　3.某商场采用买一赠一的方式销售商品，规定购买一部价值1500元（不含增值税，下同）的手机的客户可获赠一个价值200元的电饭锅;当期该商场销售该手机100部，取得收入150000元。

根据企业所得税的相关规定,该商场在计算企业所得税时应确认手机的销售收入为（）元。

　　A.150000

　　B.132352.94

　　C.17647.06

　　D.170000

　　4.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税不征税收入的是（）。

　　A.财政拨款

　　B.国债利息收入

　　C.接受捐赠收入

　　D.因债权人缘故确实无法偿付的应付款项

　　5.某食品生产企业2016年度实现利润总额800万元;已计入成本费用中实际发放合理的工资薪金支出为360万元，发生职工福利费62万元、职工教育经费5万元，拨缴工会经费5万元。

此外，上年度结转至本年度的职工教育经费支出3万元。

假设企业除此外无其他纳税调整项目，根据企业所得税法律制度的规定，该企业2016年度企业所得税应纳税所得额为（）万元。

　　A.822.8

　　B.816.8

　　C.808.6

　　D.811.6

　　6.境内某居民企业2016年取得销售货物收入2000万元，出租闲置厂房取得租金收入200万元，对外投资取得的股息收入100万元，接受捐赠收入100万元，当年发生的与生产经营活动有关的业务招待费120万元。

根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算2016年应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费是（）。

　　A.11万元

　　B.72万元

　　C.120万元

　　D.61万元

　　7.根据企业所得税法律制度的规定，财产保险企业发生的与生产经营有关的手续费及佣金支出，按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（）计算税前扣除限额。

　　A.5%

　　B.10%

　　C.15%

　　D.30%

　　8.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时准予全额扣除的是（）。

　　A.企业为职工缴纳的基本养老保险

　　B.企业为职工缴纳的补充养老保险

　　C.企业为职工缴纳的普通商业保险

　　D.企业为管理人员缴纳的普通商业保险

　　9.某居民企业向银行借款400万元用于建造厂房，借款期从2016年1月1日至2016年12月31日，支付当年全年借款利息32万元，该厂房于2016年3月1日开始建造，2016年10月31日达到预定可使用状态并交付使用，不考虑折旧问题，该企业当年税前可扣除的利息费用是（）万元。

　　A.5.33

　　B.8

　　C.10.67

　　D.32

　　10.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时准予按规定扣除的是（）。

　　A.企业内营业机构之间支付的租金

　　B.企业内营业机构之间支付的特许权使用费

　　C.银行内营业机构之间支付的利息

　　D.非银行企业内营业机构之间支付的利息

　　11.某企业2016年按照国家统一会计政策计算出利润总额500万元，当年直接向某老年福利机构捐赠20万元，通过市人民政府向希望小学捐赠50万元，则该企业2016年在计算企业所得税应纳税所得额时可以在税前扣除的捐赠金额为（）万元。

　　A.20

　　B.50

　　C.60

　　D.70

　　12.根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，在计算应纳税所得额时准予计提折旧或摊销费用在税前扣除的是（）。

　　A.未投入使用的机器设备

　　B.单独估价作为固定资产入账的土地

　　C.自创商誉

　　D.未投入使用的厂房

　　13.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业货币资产损失的说法，不正确的是（）。

　　A.企业货币资产损失，包括现金损失、银行存款损失和应收（预付）账款损失等

　　B.企业清查出的现金短缺，以其实际金额为现金损失

　　C.逾期不能收回的应收款项中，单笔数额较小、不足以弥补清收成本的，由企业作出专项说明，对确实不能收回的部分，认定为损失

　　D.企业将货币性资金存入法定具有吸收存款职能的机构，因该机构依法破产、清算，确实不能收回的部分，确认为存款损失

　　14.企业债务重组符合特殊性税务处理条件的，债务重组确认的所得占该企业当年应纳税所得额（）以上，可以在（）个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额。

　　A.30%;5

　　B.30%;3

　　C.50%;5

　　D.50%;3

　　15.根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的转让财产所得，应以（）为企业所得税应纳税所得额。

　　A.收入全额

　　B.收入全额减除相关税费后的余额

　　C.收入全额减除财产原值后的余额

　　D.收入全额减除财产净值后的余额

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　　二、多项选择题

　　1.甲企业是我国的非居民企业并在我国境内设立了机构、场所。

根据企业所得税法律制度的规定，甲企业取得的下列所得中，需要在我国缴纳企业所得税的有（）。

　　A.甲企业在韩国取得的与所设机构、场所没有实际联系的所得

　　B.甲企业在日本取得的与所设机构、场所有实际联系的所得

　　C.甲企业在中国境内取得的与所设机构、场所没有实际联系的所得

　　D.甲企业在中国境内取得的与所设机构、场所有实际联系的所得

　　2.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认时间的表述中，正确的有（）。

　　A.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

　　B.利息收入，按照债权人实际取得利息收入的日期确认收入的实现

　　C.企业转让股权收入，应于转让协议生效，且完成股权变更手续时确认收入的实现

　　D.债务重组收入，应在债务重组合同或协议生效时确认收入的实现

　　3.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于销售货物收入确认的表述中，正确的有（）。

　　A.销售商品采用托收承付方式的，在发出货物时确认收入

　　B.销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入

　　C.销售商品涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额

　　D.销售商品涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额

　　4.根据企业所得税法律制度的规定，符合条件的非营利组织取得的下列收入中，免征企业所得税的有（）。

　　A.接受其他单位或者个人捐赠的收入

　　B.按照县级以上民政、财政部门规定收取的会费

　　C.不征税收入孳生的银行存款利息收入

　　D.免税收入孳生的银行存款利息收入

　　5.根据企业所得税法律制度的规定，在计算应纳税所得额时，除另有规定外，有关费用支出不超过规定比例部分的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

下列各项中，属于该有关费用的有（）。

　　A.工会经费

　　B.职工教育经费

　　C.公益性捐赠

　　D.广告费

　　6.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于居民企业判定标准的有（）。

　　A.交易活动发生地标准

　　B.登记注册地标准

　　C.所得来源地标准

　　D.实际管理机构所在地标准

　　7.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应作为计算广告费、业务宣传费税前扣除限额的基数的有（）。

　　A.提供劳务取得的收入

　　B.转让固定资产取得的收入

　　C.接受捐赠收入

　　D.出租房屋取得的收入

　　8.根据企业所得税法律制度的规定，下列利息支出中，准予在企业所得税前据实扣除的有（）。

　　A.金融企业的各项存款利息支出

　　B.非金融企业向金融企业借款的利息支出

　　C.企业经批准发行债券的利息支出

　　D.非金融企业向非金融企业借款的利息支出

　　9.根据企业所得税法律制度的规定，企业取得的下列形式的收入，应按照公允价值确定收入额的有（）。

　　A.准备持有至到期的债券投资

　　B.股权投资

　　C.不准备持有至到期的债券投资

　　D.债务的豁免

　　10.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（）。

　　A.向投资者支付的红利

　　B.企业所得税税款

　　C.非广告性质的赞助支出

　　D.银行按规定加收的罚息

　　11.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，关于固定资产计税基础的确认说法，正确的有（）。

　　A.自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础

　　B.盘盈的固定资产，以该固定资产的净值为计税基础

　　C.改建的固定资产，除法定的支出外，以改建过程中发生的改建支出增加计税基础

　　D.通过捐赠取得的固定资产，以该资产的公允价值为计税基础

　　12.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于生产性生物资产的有（）。

　　A.薪炭林

　　B.产畜

　　C.役畜

　　D.防风固沙林

　　13.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有（）。

　　A.自创商誉计算的摊销费用

　　B.企业整体转让时外购商誉的支出

　　C.以融资租赁方式租出的固定资产计提的折旧

　　D.以经营租赁方式租入的固定资产计提的折旧

　　14.根据企业所得税法律制度的规定，固定资产的大修理支出，是指同时符合下列（）条件的支出。

　　A.修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上

　　B.修理支出达到取得固定资产时的计税基础15%以上

　　C.修理后固定资产的使用年限延长2年以上

　　D.修理后固定资产的使用年限延长1年以上

　　15.（2017年新增）保险公司按规定比例缴纳的保险保障基金，准予据实税前扣除的有（）。

　　A.非投资型财产保险业务，不得超过保费收入的0.8%

　　B.投资型财产保险业务，有保证收益的，不得超过业务收入的0.08%，无保证收益的，不得超过业务收入的0.05%

　　C.非投资型意外伤害保险业务，不得超过保费收入的0.8%

　　D.投