大型生产企业固定资产管理制度.docx
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大型生产企业固定资产管理制度
管理文件和管理程序
AdministrationDocument&ManagementProcedure
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标准管理程序
StandardManagementProcedure
起草人:
Draftedby:
日期:
Date:
审核人:
ReViewedby:
日期:
Date:
固定资产管理制度
批准人:
Approvedby:
日期:
Date:
SMP-HM02300
执行日期:
ExecutiveDate:
签名:
Sign:
分发部门：
总经理、副总经理、公司各部门
修订号:
.
批准日期:
ApprovedDate
执行日期:
ImplementDate
变更记载:
History:
变更原因:
Rationale:
变更目的:
Objective:
SMP-HM02300
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1.目的Purpose:
为加强固定资产管理工作，提高资产利用率和完好率，降低管理成本，明确固定资产的管理责任，特制订本制度。
2.范围Scope:
本规定适用于公司所拥有和使用的具有一定实物形态、价值较高、使用期限较长、不易损
耗的所有动产和不动产，公司各资产使用部门。
3.程序Procedure：
固定资产定义
3.1.1会计定义：
是指公司使用期限超过一年且单位价值2000元以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具及其他与生产经营管理有关的设备、器具、工具等。
此外，单位价值2000元以下，使用期限2年以上的属于主要设备的其他资产也应作为固定资产；
3.1.2管理定义：
是指公司所拥有的具有一定实物形态、价值较高、使用期限较长、不易损耗的所有动产和不动产，应包括会计定义的所有固定资产。
未计入财务固定资产账务的耐用品也应视同固定资产进行管理。
3.1.3公司固定资产管理按其管理定义执行。
固定资产分类
3.2.1按固定资产类别分为五类
3.2.1.1房屋及建筑物:
指公司范围内房屋、建筑物（包括地下的各种水、电、气管道设施、厂区道路、绿化工程等）；
3.2.1.2机械设备：
指机器、机械及其他与生产经营管理有关的设备、器具、工具等；
3.2.1.3运输设备：
指运输工具；
3.2.1.4电子设备：
指应用各种电子技术发挥作用的设备，包括计算机等办公辅助设备和服务器等信息化设备；
3.2.1.5其他资产：
指不属于以上各类的固定资产。
3.2.2按固定资产使用用途分三类：
分别为管理用、生产用和研发用固定资产。
固定资产管理原则
3.3.1公司固定资产管理实行“统一增、调，分类管理，归口使用”的原则。
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3.3.2统一增、调，指固定资产增加、内部调拨，严格按照物资采购、调拨程序统一管理。
3.3.2分类管理，指按资产类别对资产管理部门（分部）进行职能分工，明确责任。
3.3.2.1公司行政部办公室负责公司所有房屋及建筑物类、运输设备类及管理用和生产用办公类资产和其他类资产的管理；并负责办理土地、房屋及建筑物等不动产取得所有权后的产权登记工作；
3.3.2.2公司行政部信息中心负责公司所有（含研究用）电子设备类资产的管理；
3.3.2.3公司工程设备部负责生产用机械设备类资产的管理；
3.3.2.4研发中心分部负责研究用机械设备类、办公类资产和其他类资产的管理。
3.3.2.5各固定资产管理部门（分部）应设专职或兼职管理员，负责固定资产具体管理。
3.3.3归口使用，指公司内各部门（组）对其使用的固定资产负责日常管理责任。
各固定资产使用部门（组）对本部门（组）使用的资产负领导责任。
各资产的直接使用和操作人员对该资产负直接管理责任。
4.固定资产控制与管理
建立管理台账
4.1.1新增固定资产的，到货后，使用部门、采购部门、管理部门等应派员会同验收，填写资产验收证明并移交使用部门使用；同时资产验收证明代移交手续。
凭资产验收证明，管理部门按照固定资产类别、名称、规格型号、使用部门、存放地点等信息，并统一编号，编制固定资产目录，建立固定资产台账和档案。
4.1.2管理部门按年和使用部门核对，以确保账实相符。
4.1.3管理部门应根据已登记固定资产的存续状态（如调拨、处置、报废等）进行及时修定和补充台账信息。
4.1.4管理部门会同财务部门每年对公司所有固定资产进行盘点。
与账面不符时应及时查明原因和报告，及时进行处理。
4.1.5固定资产在达到使用寿命以后，可经公司副总经理及以上领导同意后申请出售或者报废。
报废需由设备管理部门和财务部门联合打出设备报废申请单（附表1）经相关领导签字后由行政部按照废品处理。
4.1.6因设备类资产种类多、数量大，应专门建立设备资产台账，本功能在公司ERP系统的设备管理模块中实现。
并由财务部人员对该模块进行日常维护。
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4.1.7资产编号规则具体参照《固定资产设备分类编号规定》（附表2）。
固定资产的会计管理
4.2.1财务部负责建立固定资产财务账簿，并对固定资产价值进行统一核算，实施财务监督。
4.2.2财务部按月与管理部门核对，通知管理部门对有关设备资产进行固定资产转固处理。
4.2.3财务部应会同资产管理部门每年对公司所有固定资产进行清查盘点，与账面不符或者需要报废的，凭管理部门报批的处理意见及时进行账务处理。
4.2.4财务部配合总部做好公司资产的定期保险工作。
其他管理信息
4.3.1各部门员工调动或离职，应在办理工作移交的同时，办理原使用固定资产的移交手续时在“离职单”上将原领用或保管的固定资产进行移交，并经部门经理签字确认后到相应资产管理部门办理手续。
5.本规定未尽事宜或对其中条款解释，以行政部的书面说明为准。
6.本规定自总经理批准、发文之日起生效。
固定资产报废申请表（一式三份）
填表部门：
财产编号：
填表日期：
资产名称
规格型号
购入时间
数量
存放地点
使用年限
单价
金额
报废金额
申
报
原
因
申请人：
年月日
实物
主管部门意见
部门领导：
年月日
维
修
意
见
部门领导：
年月日
财
务部
意
见
财务经理：
年月日
领
导
意
见
总（副）总经理：
年月日
备注
申请部门、财务部、行政后勤部各留存1份
固定资产设备分类编号表
大类
中类
1
2
3
车床
钻床
镗床
小类
1
2
3
4
5
6
7
8
9
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
0
01金属切削设备
仪表车床
自动车床
半自动车床
六角车床
曲轴车床
普通车床
立式车床
其它车床
深孔钻床
摇臂钻床
立式钻床
其它钻床
深孔镗床
座标镗床
立式镗床
卧式镗床
金刚石镗床
镗缸机
中类
4
5
6
磨床
齿轮加工机床
螺纹加工机床
小类
1
2
3
4
5
6
7
8
9
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
0
外圆磨床
内圆磨床
无心磨床
座标磨床
工具磨床
平面磨床
导轨磨床
曲轴磨床
其它磨床
车齿轮
锥齿轮加工机床
滚齿机
剔齿机
衍齿机
插齿机
其它齿轮加工机床
套丝机
攻丝机
螺纹车床
螺纹磨
螺纹铣
其它螺纹加工机床
中类
7
8
9
铣床
刨床
锯床
小类
1
2
3
4
5
6
7
8
9
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
0
单臂及单柱铣床
龙门及双柱铣
床
平面及端面铣床
仿形铣床
立式铣床
卧式铣床
工具铣床
其它铣床
单臂刨床
龙门刨床
牛头刨床
刨边机
刨模机
其它刨床
切断机床
带锯机床
圆锯机床
弓锯机床
其它锯床
中类
0
其它金属切削机床
小类
1
2
3
4
5
6
7
8
9
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
0
砂轮机
其它金属切削机床
固定资产设备分类编号表
大类
中类
1
2
3
锻锤
压力机
锻造机
小类
1
2
3
4
5
6
7
8
9
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
0
02锻压设
备
蒸汽空气自由锻锤
蒸汽空气模锻锤
空气锤
夹板锤
皮带
锤
弹簧锤
其它锻锤
水压机
油压机
曲轴压力机
偏心压力机
磨擦压力机
手动压力机
其它压力机
水平分模锻机
垂直分模锻机
轮转锻机
其它锻造机
中类
4
5
6
碾压机
冷冲机
剪切机
小类
1
2
3
4
5
6
7
8
9
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
0
碾板机
型材碾压机
旋压机
其它碾压机
自动冷镦机
自动制钉机
其它冷冲机
板料直线剪切机
鳄鱼式剪切机
型钢剪切机
板料曲线剪切机
手剪床
联合冲剪机
其它剪切机
中类
7
8
9
整形机
弹簧加工机
小类
1
2
3
4
5
6
7
8
9
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
0
板料弯曲机
板料校平机
卷边机
型材校平机
其它整形机
卷簧机
弹簧成型机
弹簧加箍机
缓冲弹簧压力机
其它弹簧加工机
中类
0
其它锻压设备
小类
1
2
3
4
5
6
7
8
9
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
0
升级会员 