大型生产企业固定资产管理制度.docx

1、大型生产企业固定资产管理制度管理文件和管理程序Administration Document & Management Procedure页号:Page:1/4标准管理程序Standard Management Procedure起草人: Drafted by: 日期:Date:审核人:ReViewed by:日期:Date:固定资产管理制度批准人:Approved by:日期:Date:SMP-HM 023 00执行日期:Executive Date:签名:Sign:分发部门：总经理、副总经理、公司各部门修订号:.批准日期:Approved Date执行日期:Implement Date变更

2、记载:History:变更原因:Rationale:变更目的:Objective:SMP-HM 023 00页号 Page:2/41. 目的 Purpose:为加强固定资产管理工作，提高资产利用率和完好率，降低管理成本，明确固定资产的管理责任，特制订本制度。2. 范围 Scope:本规定适用于公司所拥有和使用的具有一定实物形态、价值较高、使用期限较长、不易损耗的所有动产和不动产，公司各资产使用部门。3. 程序Procedure：固定资产定义3.1.1会计定义：是指公司使用期限超过一年且单位价值2000元以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具及其他与生产经营管理有关的设备、器具、工具等。此外，

3、单位价值2000元以下，使用期限2年以上的属于主要设备的其他资产也应作为固定资产；3.1.2管理定义：是指公司所拥有的具有一定实物形态、价值较高、使用期限较长、不易损耗的所有动产和不动产，应包括会计定义的所有固定资产。未计入财务固定资产账务的耐用品也应视同固定资产进行管理。3.1.3 公司固定资产管理按其管理定义执行。固定资产分类3.2.1按固定资产类别分为五类3.2.1.1房屋及建筑物:指公司范围内房屋、建筑物（包括地下的各种水、电、气管道设施、厂区道路、绿化工程等）；3.2.1.2机械设备：指机器、机械及其他与生产经营管理有关的设备、器具、工具等；3.2.1.3运输设备：指运输工具；3.2

4、.1.4电子设备：指应用各种电子技术发挥作用的设备，包括计算机等办公辅助设备和服务器等信息化设备；3.2.1.5其他资产：指不属于以上各类的固定资产。3.2.2按固定资产使用用途分三类：分别为管理用、生产用和研发用固定资产。固定资产管理原则3.3.1公司固定资产管理实行“统一增、调，分类管理，归口使用”的原则。SMP-HM 023 00页号 Page:3/43.3.2统一增、调，指固定资产增加、内部调拨，严格按照物资采购、调拨程序统一管理。3.3.2分类管理，指按资产类别对资产管理部门（分部）进行职能分工，明确责任。3.3.2.1公司行政部办公室负责公司所有房屋及建筑物类、运输设备类及管理用和

5、生产用办公类资产和其他类资产的管理；并负责办理土地、房屋及建筑物等不动产取得所有权后的产权登记工作；3.3.2.2公司行政部信息中心负责公司所有（含研究用）电子设备类资产的管理；3.3.2.3公司工程设备部负责生产用机械设备类资产的管理；3.3.2.4研发中心分部负责研究用机械设备类、办公类资产和其他类资产的管理。3.3.2.5各固定资产管理部门（分部）应设专职或兼职管理员，负责固定资产具体管理。3.3.3归口使用，指公司内各部门（组）对其使用的固定资产负责日常管理责任。各固定资产使用部门（组）对本部门（组）使用的资产负领导责任。各资产的直接使用和操作人员对该资产负直接管理责任。4. 固定资产

6、控制与管理建立管理台账4.1.1新增固定资产的，到货后，使用部门、采购部门、管理部门等应派员会同验收，填写资产验收证明并移交使用部门使用；同时资产验收证明代移交手续。凭资产验收证明，管理部门按照固定资产类别、名称、规格型号、使用部门、存放地点等信息，并统一编号，编制固定资产目录，建立固定资产台账和档案。4.1.2管理部门按年和使用部门核对，以确保账实相符。4.1.3管理部门应根据已登记固定资产的存续状态（如调拨、处置、报废等）进行及时修定和补充台账信息。4.1.4管理部门会同财务部门每年对公司所有固定资产进行盘点。与账面不符时应及时查明原因和报告，及时进行处理。4.1.5固定资产在达到使用寿命

7、以后，可经公司副总经理及以上领导同意后申请出售或者报废。报废需由设备管理部门和财务部门联合打出设备报废申请单（附表1）经相关领导签字后由行政部按照废品处理。4.1.6因设备类资产种类多、数量大，应专门建立设备资产台账，本功能在公司ERP系统的设备管理模块中实现。并由财务部人员对该模块进行日常维护。SMP-HM 023 00页号 Page:4/44.1.7资产编号规则具体参照固定资产设备分类编号规定（附表2）。固定资产的会计管理4.2.1财务部负责建立固定资产财务账簿，并对固定资产价值进行统一核算，实施财务监督。4.2.2财务部按月与管理部门核对，通知管理部门对有关设备资产进行固定资产转固处理。

8、4.2.3财务部应会同资产管理部门每年对公司所有固定资产进行清查盘点，与账面不符或者需要报废的，凭管理部门报批的处理意见及时进行账务处理。4.2.4财务部配合总部做好公司资产的定期保险工作。其他管理信息 4.3.1各部门员工调动或离职，应在办理工作移交的同时，办理原使用固定资产的移交手续时在 “离职单”上将原领用或保管的固定资产进行移交，并经部门经理签字确认后到相应资产管理部门办理手续。5.本规定未尽事宜或对其中条款解释，以行政部的书面说明为准。6. 本规定自总经理批准、发文之日起生效。固定资产报废申请表（一式三份）填表部门： 财产编号： 填表日期：资产名称规格型号购入时间数 量存放地点使用年

9、限单 价金 额报废金额申报原因申请人： 年 月 日实物主管部门意见 部门领导： 年 月 日维修意见部门领导： 年 月 日财务部意见财务经理： 年 月 日领导意见总（副）总经理： 年 月 日备注申请部门、财务部、行政后勤部各留存1份固定资产设备分类编号表大类中类123车 床钻 床镗 床小类12345678901234567890123456789001金属切削设备仪表车床自动车床半自动车床六角车床曲轴车床普通车床立式车床其它车床深孔钻床摇臂钻床立式钻床其它钻床深孔镗床座标镗床立式镗床卧式镗床金刚石镗床镗缸机中类456磨 床齿轮加工机床螺纹加工机床小类12345678901234567890123

10、4567890外圆磨床内圆磨床无心磨床座标磨床工具磨床平面磨床导轨磨床曲轴磨床其它磨床车齿轮锥齿轮加工机床滚齿机剔齿机衍齿机插齿机其它齿轮加工机床套丝机攻丝机螺纹车床螺纹磨螺纹铣其它螺纹加工机床中类789铣 床刨 床锯 床小类123456789012345678901234567890单臂及单柱铣床龙门及双柱铣床平面及端面铣床仿形铣床立式铣床卧式铣床工具铣床其它铣床单臂刨床龙门刨床牛头刨床刨边机刨模机其它刨床切断机床带锯机床圆锯机床弓锯机床其它锯床中类0其它金属切削机床小类123456789012345678901234567890砂轮机其它金属切削机床固定资产设备分类编号表大类中类123锻

11、锤压 力 机锻 造 机小类12345678901234567890123456789002锻压设备蒸汽空气自由锻锤蒸汽空气模锻锤空气锤夹板锤皮带锤弹簧锤其它锻锤水压机油压机曲轴压力机偏心压力机磨擦压力机手动压力机其它压力机水平分模锻机垂直分模锻机轮转锻机其它锻造机中类456碾 压 机冷 冲 机剪 切 机小类123456789012345678901234567890碾板机型材碾压机旋压机其它碾压机自动冷镦机自动制钉机其它冷冲机板料直线剪切机鳄鱼式剪切机型钢剪切机板料曲线剪切机手剪床联合冲剪机其它剪切机中类789整 形 机弹 簧 加 工 机小类123456789012345678901234567890板料弯曲机板料校平机卷边机型材校平机其它整形机卷簧机弹簧成型机弹簧加箍机缓冲弹簧压力机其它弹簧加工机中类0其 它 锻 压 设 备小类12345678901234567890