注册税务师财务与会计考试题.docx
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注册税务师财务与会计考试题
20XX年广东省注册税务师《财务与会计》考试题
一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、下列各项中，通常被认为是企业发放现金股利这种分配形式的优点的是A.提高企业的偿债能力
B.增强股东的投资能力
C.减轻企业的财务风险
D.改善企业的资金结构
元。
2、假设某人取得劳务报酬收入48000元，免征额为800元，税率为20%，若规定计税依据超过20000〜30000元的部分，加征2成，超过30000〜40000元的部分，加征5成，超过40000元以上的部分，加征10成。
则该人应纳税额为
A.
12600
B.
12280
C.
19200
D.
18880
5.49
6.3
11.64
15某企业签订了如下经济合同和凭证：
与银行签订一年期借款合同，借款金额
3、某中外合资企业的外国投资者将从企业分得利润80万元中的40%投资于本企业，增加注册资本，其再投资应退税额为__万元。
（免征地方所得税）
A.
B.
C.
D.
4、
400万元，年利率8.5%；与甲公司签订技术开发合同，合同总金额为200万元，
其中研究开发费30万元；与某运输公司签订运输合同，运输费用6.5万元，其中保险费0.8万元，装卸费0.4万元；上年度实收资本300万元，本年度为280万元。
该企业应缴纳印花税
A.
B.
C.
D.
5、
房价上涨，甲又将该房屋转让给丙，与丙签订了商品房买卖合同，并办理了产权转移手续，依照《物权法》的规定，该房屋的所有权归丙取得。
这一制度体现了物权的__。
A.支配力
B.优先力
C.妨害排除力
D.追及效力6、委托加工的应税消费品，由受托方代收代缴消费税的计税依据应为A•市场上同类消费品的不含增值税销售价格
B.委托方同类消费品的不含增值税销售价格
C.受托方同类消费品的不含增值税销售价格
D.以（材料成本+加工费）X（1+成本利润率）十（1—消费税税率）计算出的组成计税价格
3月17日回国汇报工作，4月日再一次入境，4月3日到5月12日完成任务回国，则该纳税人
7、某外籍个人1月10被派往中国工作三年；14日复入境，12月19日回国度假；1月21
20回国履行有关职务；因情况变化，至12月
度为居民纳税人，度为非居民纳税人度为非居民纳税人，度为居民纳税人2005、度均为非居民纳税人2005、度均为居民纳税人某零售企业对期末存货成本采用零售价法计算确定。
该企业3月初存货成本600000元，售价总额为900000元；本月购入存货2200000元，售价总额为
__。
A．
B．
C．
D．
8、
为
416000
2080000
2384000
2800000
2600000元；本月实现销售收入总额为2980000元。
该企业月末应结转的商品销售成本为__元。
A．B．C．D．
元。
-32100
31645
32100-31645
9、某台设备账面原值为210000元，预计净残值率为5%，预计使用年限为5年，采用双倍余额递减法计提折旧。
该设备在使用3年零6个月后提前报废，报废时发生清理费用5000元，取得残值收入10000元，未计提减值准备。
则该设备报废时对企业当期税前利润的影响为A．B．C．D．
10、根据最高人民法院《关于民事诉讼证据的若干规定》关于举证时限的规定，下列说法不正确的是__。
A.举证期限可以由当事人协商一致，并经人民法院认可
B.人民法院指定的举证时限，不得少于30日
C.当事人在举证时限内不提交证据的，可以在庭审结束前提供
D.当事人逾期提交证据的，人民法院审理时不组织质证
11、从中国境外取得所得的纳税人，其来源于中国境外的应纳税所得，如在境外以纳税年度计算缴纳个人所得税的，应在所得来源国的纳税年度终了、结清税款后的__，向中国主管税务机关申报纳税。
A．15日内B．90日内
C.60日内
D.30日内
12、方某在A市E区有一座房产，住所地在B市C区，经常居住地为B市D区。
方某与他人就A市E区的房产所有权发生纠纷，作为被告被诉至法院。
该诉讼由__管辖。
A．B市C区人民法院
B．B市D区人民法院C．A市E区人民法院或B市D区人民法院D．A市E区人民法院
13、下列所得免征个人所得税的是__。
A．B．C．D．
14、20XX年3月，丁粮食企业为购买储备粮从国家开发银行贷款2000万元，同期银行贷款利率为6%。
自20XX年4月开始，财政部门于每季度初，按照丁企业的实际贷款额和贷款利率拨付丁企业贷款利息，丁企业收到财政部门拨付的利息后再支付给银行。
20XX年4月份确认的营业外收入为A．B．C．D．
15、某企业（属增值税一般纳税人）2月共生产销售小汽车1500辆，每辆单价8.4万元（含增值税）人民币，已知该小汽车适用的消费税率为8%，则该月该企业应纳消费税税额为人民币__。
0.17万元
258.46万元
861.54万元
603.08万元
A．B．C．D．
31.81
64.60
38.38
85
16、某市红佳日化厂为增值税一般纳税人，8月进口一批香粉，买价85万元，境外运费及保险费共计5万元，海关于8月15日开具了完税凭证，日化厂缴纳进口环节税金后海关放行；日化厂将进口的香粉的50％用于生产高级化妆品。
本月从国内购进材料取得增值税专用发票，支付价款120万元、增值税20.4万元；销售化妆品取得不含税销售额500万元。
该企业本月销售环节应交增值税为__万元。
（本月取得的增值税专用发票在本月认证并抵扣，关税税率为50％）A．B．C．D．
免、退税免、抵、退税免税先征后退
17、我国对外贸出口企业的出口货物增值税退（免）税方式主要是A．B．C．D．
18、根据个人所得税的有关规定，下列表述错误的是__。
A.个人独资企业的清算所得是指企业清算时的全部资产或者财产的公允价值扣除各项清算费用、损失、负债、以前年度留存的利润后，超过实缴资本的部分
B.个人投资者兴办的企业中含有合伙性质的，经常居住地与其兴办企业的经营管理所在地不一致的，应任选一地办理年度汇算清缴，并在3年内不得变更
C.纳税人若采取邮寄方式申报纳税的，以寄出地的邮戳日期为实际申报日期
D.账册健全的个体工商户，其生产、经营所得应在取得收入次月7日内申报预
缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补
教唆者不构成犯罪教唆者仍构成犯罪，并按照其在共同犯罪中所起的作用处罚教唆者仍构成犯罪，但可以从轻或者减轻处罚教唆者仍构成犯罪，但可以减轻或者免除处罚
19、如果被教唆的人没有犯被教唆的罪，则__。
A.
B.
C.
D.
20、在《国有资本金效绩评价规则》中，属于企业效绩评价指标体系中基本指标的是__。
A.净资产收益率
B.存货周转率
C.流动比率
D.资产保值增值率
刑事违法性—定的社会危害性应受惩罚性行为人具有可惩性
21、犯罪的最基本特征是__。
A.
B.
C.
D.
22、某电器生产企业自营出口自产货物，10月末计算出的期末留抵税款为6万元，当期免抵退税额为15万元，则当期免抵税额为__。
0
6万元
9万元
15万元
A.
B.
C.
D.
行政许可行政确认行政裁决行政强制
23、税务机关对增值税一般纳税人的认定，属于
A.
B.
C.
D.
24、以不动产投资人股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，
应征收营业税减半征收营业税也不征营业税暂缓征收营业税
不征营业税。
投资后转让其股权的收入，__。
A.
B.
C.
D.
25、下列关于消费税的表述不正确的是__。
A•消费税出口退税的计算，不受增值税出口退税率调整的影响。
B.某啤酒厂销售啤酒单价2900元/吨（不含增值税），每吨收取包装物押金60元和运输装卸费90元，4月销售啤酒100吨，则当月应纳的消费税为2.5万元。
C.卷烟厂用委托加工收回的已税烟丝为原料连续生产的卷烟，在计算纳税时，准予从应纳消费税税额中按当期委托加工收回的数量计算扣除委托加工收回的烟丝已纳消费税税款。
D.纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的不纳税；用于生产非税消费品的于移送使用时纳税。
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）
1、下列说法正确的是__。
A.纳税人在应纳税凭证上未贴或者少贴印花税票的，税务机关除责令其补贴印花税票外，可处以应贴印花税票金额4〜6倍的罚款
B.对纳税人不按规定注销或画销已贴用的印花税票的，税务机关可处以未注销或未画销印花税票金额1－3倍的罚款
C.纳税人把贴用的印花税票揭下重用，税务机关可处以重用印花税票金额5倍或者2000元以上10000元以下的罚款
D.对伪造印花税票的，由税务机关提请司法机关依法追究刑事责任
E.纳税人按规定注销或画销已贴用的印花税票的，税务机关应给予印花税票金
额1〜2倍的奖励
2、税源是税款的最终来源。
以下关于税源的表述中，正确的是__。
A.税源的大小体现着纳税人的负担能力
B.税源是税收负担的最终归宿
C.税源和课税对象是一致的
D.税源和课税对象是不一致的
E.在社会产品价值中，能够成为税源的不单是国民收入分配中形成的各种收入
3、下列关于包装物的核算，正确的有__。
A.生产过程中用于包装产品作为产品组成部分的包装物应计入生产成本
B.随同产品出售不单独计价的包装物应计入销售费用
C.随同产品出售单独计价的包装物应计入其他业务成本
D.出租的包装物应计入销售费用
E.出借的包装物应计入其他业务成本
4、关于委托加工及收回缴纳消费税问题，下列说法不正确的有__，
A．B企业代收代缴消费税为3150元
B.委托加工收回的烟丝出售不应再补缴消费税
C.委托加工收回的烟丝出售应补缴消费税9000元
D．B企业代收代缴缄建税为2250元
5、消费税是对我国境内从事生产、委托加工应税消费品的单位和个人，就其__在特定环节征收的一种税。
A.销售额
B.所得额
C.生产额
D.销售数量
6、资产负债表中下列项目，能直接根据某一科目总额余额填列的有__。
A.实收资本
B.长期借款
C.短期借款
D.资本公积
E.长期待摊费用
7、与其他股利分配形式相比，企业分配股票股利的优点有__。
A.避免企业支付能力下降
B.增强股东的获利能力
c.在企业现金紧缺时，可以稳定股利
D.改善企业的资本结构
E.增加企业股票的流动性
8、企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应采用完工进度（完工百分比）法确认提供劳务收入，以下方法中不属于企业所得税劳务完工进度确定的是__。
A•已完工作的测量
B.已提供劳务占劳务总量的比例
C.发生成本占总成本的比例
D.合同约定的劳务量
9、企业申
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