注册税务师财务与会计考试题.docx

1、注册税务师财务与会计考试题20XX 年广东省注册税务师财务与会计考试题一、单项选择题（共 25题，每题 2分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题 意）1、下列各项中，通常被认为是企业发放现金股利这种分配形式的优点的是 A .提高企业的偿债能力B.增强股东的投资能力C.减轻企业的财务风险D.改善企业的资金结构元。2、假设某人取得劳务报酬收入 48000元，免征额为 800 元，税率为 20%，若规 定计税依据超过2000030000元的部分，加征2成，超过3000040000元的部 分，加征 5成，超过 40000元以上的部分， 加征 10成。则该人应纳税额为A.12600B.12280C.

2、19200D.188805.496.311.6415 某企业签订了如下经济合同和凭证：与银行签订一年期借款合同，借款金额3、 某中外合资企业的外国投资者将从企业分得利润 80万元中的 40%投资于本企 业，增加注册资本，其再投资应退税额为 _万元。 （免征地方所得税 ）A.B.C.D.4、400万元，年利率 8.5%；与甲公司签订技术开发合同，合同总金额为 200万元，其中研究开发费 30 万元；与某运输公司签订运输合同，运输费用 6.5 万元，其 中保险费 0.8万元，装卸费 0.4万元；上年度实收资本 300万元，本年度为 280 万元。该企业应缴纳印花税A.B.C.D.5、房价上涨， 甲

3、又将该房屋转让给丙， 与丙签订了商品房买卖合同， 并办理了产权 转移手续，依照物权法的规定，该房屋的所有权归丙取得。这一制度体现了 物权的 _。A .支配力B.优先力C.妨害排除力D.追及效力 6、委托加工的应税消费品，由受托方代收代缴消费税的计税依据应为 A 市场上同类消费品的不含增值税销售价格B.委托方同类消费品的不含增值税销售价格C.受托方同类消费品的不含增值税销售价格D.以（材料成本+加工费）X （1+成本利润率）十（1消费税税率）计算出的组成计 税价格3月 17日回国汇报工作， 4月 日再一次入境， 4月3日到 5月 12 日完成任务回国，则该纳税人7、 某外籍个人 1 月 10 被

4、派往中国工作三年； 14日复入境， 12月19日回国度假； 1 月2120 回国履行有关职务；因情况变化，至 12月度为居民纳税人， 度为非居民纳税人 度为非居民纳税人， 度为居民纳税人 2005、 度均为非居民纳税人 2005、 度均为居民纳税人 某零售企业对期末存货成本采用零售价法计算确定。该企业 3 月初存货成本 600000元，售价总额为 900000 元；本月购入存货 2200000元，售价总额为_。ABCD8、为4160002080000238400028000002600000元；本月实现销售收入总额为 2980000 元。该企业月末应结转的商品销 售成本为 _元。 A B C

5、D元。-32 10031 64532 100 -31 6459、某台设备账面原值为 210 000元，预计净残值率为 5%，预计使用年限为 5 年， 采用双倍余额递减法计提折旧。 该设备在使用 3年零 6个月后提前报废， 报废时 发生清理费用 5 000元，取得残值收入 10000元，未计提减值准备。 则该设备报 废时对企业当期税前利润的影响为 A B C D10、根据最高人民法院关于民事诉讼证据的若干规定关于举证时限的规定， 下列说法不正确的是 _。A .举证期限可以由当事人协商一致，并经人民法院认可B.人民法院指定的举证时限，不得少于 30日C.当事人在举证时限内不提交证据的，可以在庭审结

6、束前提供D.当事人逾期提交证据的，人民法院审理时不组织质证11、 从中国境外取得所得的纳税人， 其来源于中国境外的应纳税所得， 如在境外 以纳税年度计算缴纳个人所得税的， 应在所得来源国的纳税年度终了、 结清税款 后的 _，向中国主管税务机关申报纳税。A15 日内 B90 日内C.60日内D.30日内12、 方某在A市E区有一座房产，住所地在B市C区，经常居住地为B市D区。 方某与他人就 A 市 E 区的房产所有权发生纠纷，作为被告被诉至法院。该诉讼 由 _管辖。AB 市 C 区人民法院BB 市 D 区人民法院 C A 市 E 区人民法院或 B 市 D 区人民法院 D A 市 E 区人民法院1

7、3、下列所得免征个人所得税的是 _。 A B C D14、20XX 年 3 月，丁粮食企业为购买储备粮从国家开发银行贷款 2000 万元， 同期银行贷款利率为 6%。自 20XX 年 4 月开始，财政部门于每季度初，按照丁 企业的实际贷款额和贷款利率拨付丁企业贷款利息， 丁企业收到财政部门拨付的 利息后再支付给银行。 20XX 年 4 月份确认的营业外收入为 A B C D15、某企业（属增值税一般纳税人 ） 2 月共生产销售小汽车 1500辆，每辆单价 8.4 万元（含增值税 ）人民币，已知该小汽车适用的消费税率为 8%，则该月该企业应 纳消费税税额为人民币 _。0.17 万元258.46

8、万元861.54万元603.08万元A B C D31.8164.6038.388516、某市红佳日化厂为增值税一般纳税人， 8 月进口一批香粉，买价 85 万元， 境外运费及保险费共计 5万元，海关于 8月 15日开具了完税凭证，日化厂缴纳 进口环节税金后海关放行；日化厂将进口的香粉的 50用于生产高级化妆品。 本月从国内购进材料取得增值税专用发票，支付价款 120 万元、增值税 20.4 万 元；销售化妆品取得不含税销售额 500 万元。该企业本月销售环节应交增值税为 _万元。 （本月取得的增值税专用发票在本月认证并抵扣，关税税率为 50） A B C D免、退税 免、抵、退税 免税 先征

9、后退17、我国对外贸出口企业的出口货物增值税退 （免）税方式主要是 A B C D18、根据个人所得税的有关规定，下列表述错误的是 _。A .个人独资企业的清算所得是指企业清算时的全部资产或者财产的公允价值扣 除各项清算费用、损失、负债、以前年度留存的利润后，超过实缴资本的部分B.个人投资者兴办的企业中含有合伙性质的，经常居住地与其兴办企业的经营 管理所在地不一致的，应任选一地办理年度汇算清缴，并在 3 年内不得变更C.纳税人若采取邮寄方式申报纳税的，以寄出地的邮戳日期为实际申报日期D.账册健全的个体工商户，其生产、经营所得应在取得收入次月 7日内申报预缴，年度终了后 3 个月内汇算清缴，多退

10、少补教唆者不构成犯罪 教唆者仍构成犯罪，并按照其在共同犯罪中所起的作用处罚 教唆者仍构成犯罪，但可以从轻或者减轻处罚 教唆者仍构成犯罪，但可以减轻或者免除处罚19、 如果被教唆的人没有犯被教唆的罪，则 _。A.B.C.D.20、 在国有资本金效绩评价规则中，属于企业效绩评价指标体系中基本指标 的是 _。A .净资产收益率B.存货周转率C.流动比率D.资产保值增值率刑事违法性 定的社会危害性 应受惩罚性 行为人具有可惩性21、 犯罪的最基本特征是 _。A.B.C.D.22、 某电器生产企业自营出口自产货物， 10 月末计算出的期末留抵税款为 6 万 元，当期免抵退税额为 15 万元，则当期免抵税

11、额为 _。06 万元9 万元15 万元A.B.C.D.行政许可 行政确认 行政裁决 行政强制23、 税务机关对增值税一般纳税人的认定，属于A.B.C.D.24、 以不动产投资人股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，应征收营业税 减半征收营业税 也不征营业税 暂缓征收营业税不征营业税。投资后转让其股权的收入， _。A.B.C.D.25、 下列关于消费税的表述不正确的是 _。A 消费税出口退税的计算，不受增值税出口退税率调整的影响。B.某啤酒厂销售啤酒单价2900元/吨（不含增值税），每吨收取包装物押金60 元和运输装卸费 90元， 4月销售啤酒 100吨，则当月应纳的消费税为 2.

12、5万元。C.卷烟厂用委托加工收回的已税烟丝为原料连续生产的卷烟，在计算纳税时， 准予从应纳消费税税额中按当期委托加工收回的数量计算扣除委托加工收回的 烟丝已纳消费税税款。D.纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的不纳税；用于生产 非税消费品的于移送使用时纳税。二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2个以上符 合题意，至少有 1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）1、下列说法正确的是 _。A .纳税人在应纳税凭证上未贴或者少贴印花税票的，税务机关除责令其补贴印 花税票外，可处以应贴印花税票金额 46倍的罚款B.对纳税人不按

13、规定注销或画销已贴用的印花税票的，税务机关可处以未注销 或未画销印花税票金额 13 倍的罚款C. 纳税人把贴用的印花税票揭下重用，税务机关可处以重用印花税票金额 5倍 或者 2000 元以上 10000 元以下的罚款D.对伪造印花税票的，由税务机关提请司法机关依法追究刑事责任E.纳税人按规定注销或画销已贴用的印花税票的，税务机关应给予印花税票金额 12 倍的奖励2、 税源是税款的最终来源。以下关于税源的表述中，正确的是 _。A .税源的大小体现着纳税人的负担能力B.税源是税收负担的最终归宿C.税源和课税对象是一致的D.税源和课税对象是不一致的E.在社会产品价值中，能够成为税源的不单是国民收入分

14、配中形成的各种收入3、 下列关于包装物的核算，正确的有 _。A .生产过程中用于包装产品作为产品组成部分的包装物应计入生产成本B.随同产品出售不单独计价的包装物应计入销售费用C.随同产品出售单独计价的包装物应计入其他业务成本D.出租的包装物应计入销售费用E.出借的包装物应计入其他业务成本4、 关于委托加工及收回缴纳消费税问题，下列说法不正确的有 _，AB 企业代收代缴消费税为 3150 元B.委托加工收回的烟丝出售不应再补缴消费税C.委托加工收回的烟丝出售应补缴消费税 9000元DB 企业代收代缴缄建税为 2250元5、 消费税是对我国境内从事生产、委托加工应税消费品的单位和个人，就其 _ 在

15、特定环节征收的一种税。A .销售额B.所得额C.生产额D.销售数量6、 资产负债表中下列项目，能直接根据某一科目总额余额填列的有 _。A .实收资本B.长期借款C.短期借款D.资本公积E.长期待摊费用7、 与其他股利分配形式相比，企业分配股票股利的优点有 _。A .避免企业支付能力下降B.增强股东的获利能力c.在企业现金紧缺时，可以稳定股利D.改善企业的资本结构E.增加企业股票的流动性8、 企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应采用完工进 度（完工百分比 ）法确认提供劳务收入，以下方法中不属于企业所得税劳务完工进 度确定的是 _。A 已完工作的测量B.已提供劳务占劳务总量的比例C.发生成本占总成本的比例D.合同约定的劳务量9、 企业申