财务预警管理制度.docx
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财务预警管理制度
前言
财务预警系统是以企业信息化为基础，对企业在经营管理活动中的潜在风险进行实时监控的系统。
它贯穿于企业经营活动的全过程，以企业的财务报表、经营计划及其他相关的财务资料为依据,利用财会、金融、企业管理、市场营销等理论，采用比例分析,数学模型等方法,发现企业存在的风险,并向经营者示警.它与财务评价系统相互依赖，互为补充.
千业水泥公司充分认识到财务预警机制的构建是一项长期的系统工程，千业公司结合本企业的实际情况，及时注意行业及其他外部环境的变化,正确地选用财务预警方法，而不是机械地照搬照抄其他企业的预警模型.并且努力从组织结构、信息系统支持、报告分析等方面将企业财务预警思想落到实处，并做到适时变化。
目 录
1。
千业公司财务预警管理制度···································1
1。
１经营活动财务预警管理指标······························ 2
１．2筹资活动财务预警管理指标······························9
1.3投资活动财务预警管理指标······························9
1.4各项预警指标体系···································· 9
２。
20０9年财务预警指标分析··································12
3。
全年主要分析指表···········································１7
焦作千业水泥有限责任公司财务预警管理制度
第一章 总则
第一条为了全面分析千业水泥公司资金流动运行规律,即时捕捉企业经营管理过程中的管理漏洞、管理失误、重大风险和隐患以及管理波动信号,从而即时发出警报,以便企业管理者采取相应措施，建立活动始终处于安全、可靠的运行状态,达到实现企业价值最大化的目的，现根据国家有关法律以及集团公司焦煤办字[2008］4０3号文件精神，结合本公司实际情况，特制定本暂行管理办法.
第二条财务预警管理以资金管理为核心,以价值指标为主，反映、监督、控制企业的各项经营活动，提高资金运动的安全性和效率,为企业的增值业务活动服务。
第三条本制度所称财务预警包括：
生产经营活动财务预警、筹资活动财务预警、对外投资活动财务预警等。
第四条 为了提高企业财务预警管理的效率和效果，在建立财务预警指标体系过程中必须坚持以下原则：
１、实用性原则。
所建立的预警体系必须真正起到预警的作用。
2、系统性原则.必须把企业作为一个有机整体考虑。
3、重要性原则。
应抓住企业财务管理的主要矛盾和矛盾的主要方面,注重成本效益。
４、前瞻性原则。
坚持发展的眼光，具有一定的前瞻性、动态性和适应性.
5、客观性原则。
指标应具有一定的客观性，能够识别和预测.
第五条为了保证财务预警管理工作的有效开展,决定成立焦作千业水泥有限责任公司财务预警管理委员会，由以下人员组成:
主 任：
和南方 许立群
副主任：
范圣德 白鹤才 陈长社
成 员：
牛利荣张 利 肖战定 刘世鹏袁敬敏
李玉星 孙金定 靳小孬魏天龙 姬宏瑞
李海涛
第六条各部门要高度重视财务预警管理工作，健全财务预警管理体系,对企业在生产经营、筹资等活动重的重大事项进行全方位监控，即时发现和防范财务风险，保证企业资金安全、高效运转，从而提高企业的适应能力和发展能力。
第二章 经营活动财务预警管理
第一条 企业的生产经营活动包括生产、供应、销售等各个环节,财务预警管理也主要围绕以上环节展开，构成生产经营活动的财务预警管理体系。
第二条 生产活动财务预警
1、责任单位
生产活动财务预警的责任单位是生产部。
2、年初生产部根据集团公司下达的生产经营计划，结合销售部对当年熟料及水泥各月销售预测合理安排,科学分解,制定每月的生产计划.
3、考核指标
生产部要定期对生产情况进行分析，一个月没有完成生产计划的为低度预警，应召集相关科室和车间研究产生警情原因,并拟定解决措施；连续两个月没有完成生产计划的为中度预警,同时向公司领导出具警情书面报告，说明警情原因、拟应对的措施等;连续三个月没有完成生产计划的为高度预警，应引起公司的高度重视，组织各车间、相关部门及专业技术人员进行生产讨论,需启动应急预案的尽快启动，排除警情,恢复正常生产.未完成计划月份根据欠产情况，提出下阶段产量弥补计划，确保完成年度生产计划。
第三条供应活动财务预警
企业采购供应业务包括供应商的选择、合同签订、组织采购、验货收货和付款等一系列业务活动。
物流中心、采购部、原料车间、煅烧车间、成品车间要通过分析采购业务流程和资金流动规律，把握关键环节和问题,建立采购供应财务预警体系。
根据公司实际情况，结合水泥生产工艺特点，确保产品质量稳定，以及公司持续健康发展，企业储备资金预警指标为1985。
1９万元，具体责任如下:
1、原料财务预警
责任单位：
采购部。
采购部应完善应付账款预算支付制度，确保资金的利用效果和效率，资金占用量为８43。
53万元，当资金占用量增减率小于5％为无警，5%—1０％为低度预警,10%－２0%为中度预警，增减率达到20％以上为高度预警，主要明细如下：
项目
配比
日产量
日消耗定额
天数
价格
资金占用（万元）
石灰石
０.８
50０0
６080
15
15.285
139．4
河沙
0。
16
5000
1216
15
15
２7．36
硫酸渣
0.０4
5000
３04
1５
70
31.９2
无烟煤
０。
１5
５000
75０
1５
500
562。
５
硫石膏
0.05
６０00
30０
1５
１0３
46.3５
粉煤灰
0.1
6０0０
600
1５
２5
22。
５
炉渣
0.１
60０0
600
15
１５
13。
5
合计
84３．５3
２、库存材料财务预警
责任单位：
物流中心。
物流中心应合理确定储备资金定额，制定科学的采购计划。
建立健全内部控制制度，实行经济批量采购与招标采购相结合的方法，合理确定库存限额，当实际库存金额增减率小于5％为无警，5％-10％为低度预警，1０％-2０%为中度预警,增减率达到２0%以上为高度预警，方便管理者采取措施，保证供货渠道的畅通和采购资金的正常周转，为生产提供强有力的后勤保障.
项目
配比
日产量
日消耗定额
天数
价格
资金占用（万元）
石灰石
0。
8
5０００
6080
1５
１5.285
139．４
河沙
0.16
50０0
1２１６
15
15
27.36
硫酸渣
0.04
50０0
304
１5
70
３1。
9２
无烟煤
0。
1５
５000
750
15
500
562.5
硫石膏
0。
05
6000
３00
15
1０3
46．35
粉煤灰
0。
1
６000
600
15
25
22。
５
炉渣
0.１
600０
6０0
15
１5
13。
5
其他材料
7２.6
合计
9１６．13
3、在产品资金财务预警
责任单位:
原料车间。
原料车间应加强在产品生料管理，维持生产的连续性，合理确定在产品库存限额，当实际库存金额增减率小于5％为无警，5%—10％为低度预警,10％-20%为中度预警,增减率达到20％以上为高度预警.
项目
计划价
配比
单位成本
总成本
一、产量
4。
５６
二、成本
3５
１５9。
６
（一）原材料
18．5８
8４．72
1、石灰石
15.２8５
0。
8
1２．23
55．76
2、河沙
１5
0。
16
２。
4
１0。
94
3、硫酸渣
70
0.04
2。
８
１2．77
4、其他材料
1
４。
56
5、材料成本差异
０.1５
０。
68
（二）工资及附加费
1
4.56
（三）电费
0。
43
24
１０。
３２
47.06
（四）折旧
４。
６
２０.9７
（五）其他费用
0.5
2．28
４、半成品资金财务预警
责任单位:
煅烧车间.煅烧车间应加强半成品管理，保障生产的连续性、稳定性，合理确定半成品资金限额,当实际库存金额增减率小于5%为无警，5％-10%为低度预警，１０％-20%为中度预警,增减率达到20％以上为高度预警。
项目
计划价
配比
单位成本
总成本
一、产量
3
二、成本
185．14
555.４2
（一）原材料
18.５8
55.74
1、生料粉
１．52
５３.２
1５9．６
2、煤
500
0．1５
７5
２２5
３、其他材料
1.5
1。
73
2。
6
7．8
４、材料差异
7.75
23．25
（二）工资及附加费
1.12
3．３６
（三）电费
０。
46
43
19.６5
58。
95
（四）折旧
6.2４
１８．72
（五）其他费用
1
3
5、成品资金财务预警
责任单位：
成品车间。
成品车间应加强成品管理，保障生产的连续性、稳定性,合理确定成品资金限额,当实际库存金额增减率小于５％为无警，5％—1０%为低度预警，10％－20%为中度预警，增减率达到2０％以上为高度预警。
项目
计划价
配比
单位成本
总成本
一、产量
２
二、成本
177。
02
3５4.0４
（一）原材料
1５2．65
305。
3
1、熟料
185。
14
0.75
13８.86
277。
72
２、硫石膏
103
０.０５
5.6４
１1。
２8
３、粉煤灰
25
0。
1
２。
5
5
4、炉渣
15
0。
1
1.5
3
5、辅材
2.86
５.72
6、材料差异
1。
2９
2．58
（二）工资及附加费
0。
83
1.６6
（三）电费
0．46
18．４2
３６.8４
（四）折旧
4．82
9。
6４
（五）其他
０。
3
0.６
第四条销售活动财务预警
销售部应进一步加强销售计划管理工作，客观、科学编制销售计划，即时反映销售情况，建立销售活动预警体系。
确保公司生产促销售经营方针地顺利实施，努力实现产销平衡,全面完成公司下达的生产经营指标。
1、销售计划完成情况财务预警
考核指标:
销售计划完成率=销售实际完成量／销售计划
当销售计划完成率为100％以上时为无警，95—１00%时为低度预警,9０－9５%为中度预警,低于90%为高度预警.销售部根据每月市场情况，加大销售力度，确保销售计划的完成。
2、销售合同管理预警
销售合同的签订是销售业务活动的一项重要的环节，也是比较容易出现问题的关键环节,销售合同的签订必然要涉及到付款方式和货款回收问题,需要从财务的角度加以关注，并进行严格的预警管理.当一定时期的合同兑现率低于9５％时，就应该引起高度重视,低于90%时,就应发出报警，销售部要从价格、质量、市场走向等方面着手，分析警情,制订针对措施，提高合同兑现率。
3、核心市场销售预警
核心市场主要指搅拌站及终端用户等战略合作用户。
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