《支出管理制度》.docx

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《支出管理制度》

《支出管理制度》

为了进一步加强全局财务管理工作，切实规范部门财务行为，强化内部财务监督机制，保证全局各项工作正常运转，特制定本制度。

一、财务工作人员职责

1、认真贯彻执行各项财经政策，强化全局财务管理，严格财经纪律，加强财务监督。

2、负责全局年度财务预算编报和财政资金使用计划申报，及时掌握、报告资金的变化情况。

3、严格按照财务规定申报支出项目和金额，办理支付手续，认真审核报销凭证的合法性和真实性，检查财务手续的完备性。

4、根据会计制度规定，分类建立会计账目，确保账款、账账相符。

5、按照行政单位会计制度规定，整理装订、保管会计资料，并按会计档案管理的有关要求，做好会计档案的保管、移交和销毁工作。

6、做好办公室固定资产的登记、报账工作，不定期组织资产清查，做到账实相符。

7、认真编报年终财务决算、分析该年度财政资金的使用情况和计划的执行情况，及时向局主要领导汇报。

8、财务专用章、法人印鉴由会计负责保管。

9、根据劳资人员出具的人员工资变动情况表、编制工资、津贴等发放表格，按要求进行发放。

10、适时公布工资、公积金等调整变动情况。

11、负责做好全局工作人员住房公积金的缴纳、转入、转出、提取工作，按年度进行核对、公布。

12、负责做好全局工作人员医疗保险金缴纳工作。

13、做好年度各类会计报表和统计报表的编制上报工作。

二、财务支出管理规定

全局各项经费支出由办公室统一办理，报销票据经会计审核后，报局长审批签字后按有关财务程序办理报销。

1、办公费。

办公用品及设备原则上由办公室统一经政府采购或协议供货单位采购，局属各单位、各专业根据需要到办公室统一领取，并办理领用手续。

2、差旅费。

工作人员因公出差报销标准严格按照（《靖边县县级机关差旅费管理办法》靖办字〔xx〕98号）文件执行。

3、接待工作餐。

局属各单位、各专业因接待工作需要用餐，要填写《公务接待审批单》交到办公室，由办公室统一安排至指定协议饭店用餐。

4、印刷费。

根据工作需要，需要到印刷厂印刷的文件材料，相关单位、专业提出申请，办公室负责联系协议印刷单位印刷。

相应票据由办公室统一结算，经分管领导审核后，由局长批准报销。

5、会议费。

有关会议费用由办公室统一负责结算，在发票背面注明会议名称，由主办单位、专业负责人签字，经分管领导审核后，由局长批准报销。

6、公务用车费。

车辆维护需到指定协议修理厂。

维护费用票据由办公室统一结算，经分管领导审核后，由局长批准，转账支付费用。

7、报刊征订费。

办公室要按时完成县委、县政府和上级统计部门下达的征订任务，及时收回征订票据，经局领导同意后，转账支付费用。

8、电话费。

严禁用公务电话拨打各类声讯信息台。

会计每月按时缴纳全局公务电话费用，确保电话畅通。

9、其他费用。

严格按照财务审批制度执行。

三、审批权限及报销程序

1、正常经费支出由办公室统一管理、掌握，实行局长“一支笔”审批。

2、重大费用支出，由局领导集体研究决定。

3、提请报销的发票由经办人在发票背面签字，并说明用途，经会计审核，按审批权限办理报销。

四、本制度自颁布之日起执行。

第二篇：

财务支出管理制度财务1总则

1.1为保证公司财务支出正常有序进行，规范公司财务支出操作行为，特制定本制度。

1.2根据相关的财经制度及公司的实际情况，财务支出分为日常费用、工程项目支出、借款支出及专项支出。

1.3公司支出实行预算管理制度，严格按审批后的资金计划支付相应款项，因无法预计的情况发生所需款项以借款形式支付。

1.4本制度适用于公司及所属子公司。

2财务支出签批流程

2.1经办人整理报销单据并填写对应单据→部门负责人复核→分管副总经理审核→财务部门复核→总经理审批→出纳办理支付手续。

3日常费用支出

3.1日常费用主要包括办公费、差旅费、业务招待费、食堂伙食费等。

3.2普通办公用品根据公司一个月需要量购入，由采购招标中心根据计划统一购买，凭发票、验收单、出入库单、分摊明细表办理报销手续。

3.3差旅费参照《差旅费管理暂行规定》执行。

3.4业务招待费参照《招待费和加班用餐管理规定》执行。

3.5交通费。

员工因公需要用车可根据公司相关规定申请公司派车，无车情况下，原则上应乘坐公交车出行，确因需要乘坐出租车，应填写《打的申请单》，经部门负责人签字后作为报销依据，一事一申请，不跨月报销。

3.8食堂日常购物填写《食堂购物清单》，凭购物清单报销。

3.9其他费用报销参照日常费用报销制度及流程办理。

4工程项目支出

4.1依据工程进度，结合合同约定由经办人详细填写《工程、材料付款申请单》，根据不同阶段的需要，附相应资料、税务发票，完成审批手续后支付款项。

4.1.1首付款支付时，附合同及合同约定条件、发票；

4.1.2进度款支付时，附工程进度支付证书、发票、对账明细表；

4.1.3尾款（包含质保金）支付时，附合同、审计报告、对账明细表、发票、竣工验收相关资料及回访表。

5借款支出

5.1借款支出是指除备用金之外的其他临时性借款，主要包括采购借款、保证金借款、车辆油费借款、水电费借款及缴纳保险借款。

备用金借款参照《个人备用金管理办法》执行。

5.2采购借款。

由使用部门提出书面采购计划，经审批后交采购招标中心询价，然后依据审批的计划表填写《借款单》，附采购申请单、询价确认单。

购货款在1，000元以内或属零星采购可支付现金，购货款超过1，000元的原则上转账支付。

5.3保证金借款。

根据相关资料要求，填写《借款单》，并注明事由、保证金到期时间等；出纳收到审核签字完整的借款单后付款；财务建立“保证金借款”台帐，确保保证金到期能及时收回；保证金借款应转账支付。

5.4车辆油费、水电费、缴纳保险借款。

由业务经办人每月根据实际需要借支，借款应转账支付，并于当月完成报销冲帐手续。

６专项支出

６.1专项费用包括咨询顾问费、广告及宣传活动费、公司员工活动费用、办公室装修等阶段性费用。

６.2部门根据实际情况提出专项支出请示报告，报公司总经理审批；６.3财务人员根据审批后的单据金额付款（附请示报告、合同）；若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在10个工作日内办理报销手续。

７报销单据管理

7.1填制报销单时应先将票据按费用性质进行分类，不同类别的票据应分开填制报销单。

7.2各种报销发票，必须为国家统一发票，经营性收款收据一律不能报销入账。

7.3超过现金结算限额（1000元）的费用，应通过银行结算；特殊情况需要使用现金的，必须由使用人提出申请，经审批同意后方可支付。

7.4财务部必须对各种报销单据进行认真审核，对不符合报销规定的单据，可要求报销人更换单据。

7.5报销的票据不得涂改，金额大小写如有涂改一律不予报销，其它信息如有涂改，外来发票应由对方单位加盖公章，自制凭证应由经手人盖章，否则不得报销。

7.6各项费用必须当年报销，当年不报销且无正当理由的费用不予支出。

7.7签订的经济合同、协议均须提供财务部一份原件，作为财务收、付款依据。

８支付时间

每周三为公司付款日，各部门单据须周一集中交公司财务部。

紧急或特殊情况借款支取时间不受此限制。

９附则

９.1本制度由公司财务部负责解释。

９.2本制度自发文之日起执行。

第三篇：

中学支出管理制度中学支出管理制

度

第一，遵守国家有关财务规章制度，严格按照批准的支出预算执行。

在支出管理中，行政事业单位要以国家规定的财务制度为行为准则，严格按照国家规定的开支范围和开支标准办理各项支出，不得任意扩大开支范围和擅自提高开支标准;要按照批准的支出预算以及规定的开支范围和开支标准合理安排各项支出，防止和纠正无预算、超预算支出，保证人员经费和单位正常运转必需的开支。

第二，健全规章制度，完善监督约束机制。

有章可依、照章办事，是行政事业单位支出管理的重要环节。

行政事业单位应建立健全一整套行之有效的财务管理制度。

一是综合性管理制度，如各项经费支出管理制度。

二是单项的管理制度，加强办公费、邮电费、差旅费、会议费、水电费、招待费、车辆维修费、设备购置费的管理制度。

三是相关的管理制度，如接待制度、车辆管理制度等。

第三，各项支出要全部纳入单位预算，统一核算和管理。

行政事业单位应将来自不同资金来源渠道形成的支出，全部反映在单位预算中，统筹安排各项支出，做到用之合理，减少支出的盲目性和损失、浪费、提高单位各项资金的综合使用效益。

第四，厉行节约，加强经费开支的计划性，优化支出结构。

行政事业单位在支出管理中，一方面要精打细算、厉行节约，杜绝铺张浪费、大手大脚花钱的现象，以较少的资金消耗，办理更多的事情;另一方面要从优化支出结构入手，加强经费开支的计划性。

随着公共事业的发展，行政事业单位的工作任务越加繁重，开支项目也h益增多，因此，要特别强调开支的计划性，以便使用较少的资金来保证工作任务的顺利完成。

第五，做好财务管理的基础工作，强化经费开支的日常管理。

第一，按照有关财务规定，严格审批制度。

每一次开支，都必须严格按规定的权限审批后才准予实施。

第二，完备财务报销手续。

每一笔开支必须具有合理、合法的原始凭证，并附有关批件，经办人签字，否则不予报销。

第三，加强财产物资的管理。

主要是加强各种材料、低值易耗品的日常细化管理，杜绝铺张浪费现象发生。

第六，加强资金使用效率的考核与检查，强化财务管理监督控制职能。

由于各行政事业单位的业务性质不同，不能单凭预算金额超支或节约的绝对额来衡量评价其业绩，而应该结合业务工作量指标和岗位责任制对目标的完成情况进行全面的衡量，以防止片面性。

要从实际出发，从社会效益出发，选择一些比较恰当的并能综合反映工作数量和质量的指标，客观公正地评价资金使用效果。

1.人员支出管理人员支出是指行政事业单位用于职工个人方面的费用开支。

人员支出包括基本工资、补助工资、其他工资、职工福利费、社会保障费和助学金等支出。

（1）基本工资、补助工资和其他工资的管理。

行政事业单位职工的工资性支出包括基本工资、补助工资和其他工资。

基本工资，是行政事业单位支付给工作人员报酬的主要形式，是按照国家统一规定的工资标准支付给行政事业单位工作人员的基本劳动报酬。

补助工作，是指工资的补充和延伸，是对工作人员因工作性质、工作地区的特殊性或民族习惯的不同等原因而支付的补助以及由于价格因素、超额劳动等原因支付的补贴、奖金以及临时工的劳动报酬。

其他工资，是指在基本工资、补助工资之外，发给行政事业单位在职人员的属于国家规定工资总额组成范围内的各种专业津贴、补贴、奖金等。

加强工资性支出的管理，主要应做好以下几方面工作。

第一，严格执行国家制定的人员编制制度。

行政事业单位的人员编制是工资性支出管理的重要基础和依据，是直接影响工资性支出规模的主要因素。

因此，行政事业单位必须加强人员编制管理、严格控制单位增员。

未经机构编制主管部门批准，任何单位不得自行增加编制，更不得超过编制配备人员。

第二，加强工资基金的管理。

行政事业单位必须严格执行国家有关工资基金管理制度，凡属国家规定的工资总额范围的报酬，均要纳入工资基金管理，并按照规定编制单位工资基金计划。

工资基金计划报经有关主管部门批准后，由各有关开户银行按照核定的工资基金总额监督支付。

第三，严格执行国家有关工资、津贴、补贴等个人待遇的规定。

行政事业单位应加强对工资性支出的管理，严格按照国家规定的发放范围和开支标准进行发放，任何单位和个人不得擅自扩大发放范围和提高开支标准。

（2）职工福利费的管理。

职工福利费是指用于职工鼓励待遇、解决职工及其家属生、老、病、死等困难所支付的费用，包括拨交的工会经费、按标准提取的工作人员福利费、独生子女父母奖励费、公费医疗、未参加公费医疗单位的职工医疗费、职工死亡丧葬费、遗属生活困难补助等。

行政事业单位职工福利费的管理使用应按照规定标准提取，实行经费包干，节余留用，超支不补。

职工福利费使用必须按照规定的范围、标准和职工的具体情况处理，个人补助一般要本人申请，