工程建设项目审计管理制度.docx
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工程建设项目审计管理制度
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工程建设项目审计管理制度
1目的
为加强公司建设项目的工程造价管理和监督，合理确定工程
造价，提高投资效益，实现工程审计工作的规范化、制度化，特
制定本制度。
2审计管理依据
依据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国建筑法》、
《***》及其补充通知、《***政府投资项目审计监督办法》、《内部审计实务指南第1号-建设项目内部审计》及公司相关管理制度规定，实施工程项目审计管理。
3适用范围
3.1本制度适用于集团公司本部及各全资子公司及绝对控股
子公司（直接或间接控股50%以上，以下简称“子公司”）的工
程建设项目。
子公司制定相关管理制度实施细则应遵循本制度,
并报集团公司审计部（以下简称“审计部”）备案后执行，备案
资料要求详见附表十六。
4项目前期
4.1项目前期审核流程和职责
4.1.1建设项目立项后，其批复文件由经办子公司或经办部门
在一个月内送交审计部备案。
4.1.2概算根据项目实施主体，由经办子公司或经办部门负责
编制。
5项目预算
5.1预算（包括上限值、标底、招标清单、合同价）根据项
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目实施主体，由经办子公司或经办部门严格按政府相关职能部门
要求进行编制。
5.2附表四和附表五须明确项目类型为经营性项目或非经营
性项目，明确审批表的审核权限。
5.3预算的责任主体
5.3.1政府性投资项目：
总投资额30万元（不含30万元）以下
的项目预算由项目实施主体编制并审核；总投资额30-50万元之
间的项目预算由项目实施主体编制并审核后，报财政部门评审；
总投资50万元（含50万元）以上的项目预算由项目实施主体编制
（如需委托中介机构，由项目实施主体委托），报审计部审核后，
由项目实施主体报财政部门评审。
5.3.2经营性投资项目：
总投资额50万元（不含50万元）以下
的项目预算由项目实施主体编制并审核；总投资
50万元（含50
万元）以上的项目预算由项目实施主体编制后（如需委托中介机
构，由项目实施主体委托），报审计部审核。
5.4预算审核重点
5.4.1审核预算编制依据是否符合国家、省市现行法律法规规
定，尤其是定额和取费标准。
5.4.2审核预算是否存在较大或重大漏算和重算的现象。
5.4.3审核预算工程量清单编制是否准确、合理、规范，项目
特征描述是否完整。
6招投标
6.1招投标的流程和职责
6.1.1政府性投资项目:
在协同的基础上按照集团公司《工程建
设管理制度》的相关规定执行。
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6.1.2经营性投资项目：
由项目实施主体负责实施，审计部不
定期抽查。
6.2招标文件审核重点
6.2.1审核招标上限值的编制是否符合相关法律法规和国家
相关政策。
6.2.2审核招标文件中价格调整、合同价格计量与支付、竣工
结算、索赔是否明确合理。
7合同
7.1合同审核的流程和职责
7.1.1政府性投资项目：
在协同的基础上按照国家有关法律法
规以及公司《合同管理制度》、《工程建设管理制度》等有关文件
执行。
7.1.2经营性投资项目：
由项目实施主体负责实施，审计部不
定期抽查。
7.1.3订立施工合同时,应按政府相关文件要求，根据项目资金
来源、性质、类别和规模等情况，明确以审计机关、财政投资评
审机构、集团公司或经办子公司的审核结果作为双方办理工程价
款结算的依据。
7.2合同审核的审核重点
7.2.1审核付款条件、合同变更、设计变更签证、索赔和结算
条款是否明确合理。
8工程变更、工程签证和工程索赔
8.1工程变更、工程签证和工程索赔审核流程
8.1.1政府性投资项目：
工程变更、工程签证和工程索赔在协
同的基础上按照集团公司《工程建设管理制度》的相关规定执行。
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8.1.2经营性投资项目：
工程变更、工程签证和工程索赔由项
目实施主体负责实施，审计部不定期抽查。
8.2工程变更、工程签证和工程索赔审核重点
8.2.1审核重点事项的真实性、理由的充分性、方案的合理性、
数据的准确性。
9认质认价
9.1认质认价的定义
9.1.1认质是指工程建设项目确认所需材料和工程设备（以下
简称“材料”）的数量、规格型号、品牌厂家、档次等技术参数
的过程。
9.1.2认价是指在认质的基础上，确认所需材料价格的过程。
9.2认质认价的主要适用范围
9.2.1施工合同范围内、外，未在清单中明确价格的乙供或甲
供主要材料，如材料暂估价、暂定综合单价等。
9.3认质认价的基本原则
9.3.1坚持公开、公平、客观、合理、物美价廉、事前保密和
尽量集中申报审核的原则确定。
9.3.2材料、工程设备价格应根据政府相关文件，原则上应综
合考虑材料、工程设备原价、运杂费、运输损耗费、采购及保管
费等各项费用（如政策有调整，按调整后执行），且每一种材料
品牌不少于3家。
9.3.3严禁采用分解、少报和漏报材料数量和价值等方法规避
认质认价程序，达到重新公开招标条件的须依法招标。
9.3.4单项材料在10万以上的材料选定，在未达到公开招标条
件时，由建设单位确定材料档次及价格后，由施工单位确定供应
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商。
9.4认质认价的流程和职责
9.4.1政府性投资项目：
由项目实施主体经办，并由实施主体组织施工单位在采购前30天，按相关要求报政府相关职能部门审核前的材料最终价格。
项目实施主体初步审核材料数量、规格型号、品牌厂家、档
次、技术参数、材料价格等全面工作，报集团工程部、审计部审
核；集团本部项目的材料认质认价，由工程部负责初步审核材料
数量、规格型号、品牌厂家、档次、技术参数、材料价格等全面
工作，审计部审核。
9.4.2经营性投资项目：
由项目实施主体负责实施，审计部不
定期抽查。
10工程计量与工程款支付
10.1工程计量与工程款支付的流程和职责
10.1.1政府性投资项目：
工程计量与工程款支付协同的基础
上按照集团公司财务管理制度执行。
10.1.2经营性投资项目：
由项目实施主体负责实施，审计部
不定期抽查，进行事后审计。
10.2工程计量与工程款支付的管理
10.2.1工程计量按照合同约定结合实际进度情况计取,工程
款支付每一期请款须明确注明“累计至上一期末已付款金额”、
“本期申请付款金额”、“累计至本期末预计付款金额”和“累计
至本期末预计支付比例”内容，每一期请款单后须附已审核的前
一期请款单的复印件。
10.3工程计量与工程款支付审核重点
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10.3.1审核工程计量的真实性、合规性和准确性，避免超前
计量和超计量。
10.3.2审核工程款支付的准确性和合理性，避免超前支付和
超支付。
在竣工结算审计前，所有项目应当按照经审核的已完工
程量的25％预留工程款。
11竣工结算
11.1竣工结算审核流程和职责
11.1.1政府性投资项目：
总投资额30万元（不含30万元）以
下的项目结算由项目实施主体审核；总投资额30-50万元之间的
项目结算由项目实施主体初审并报财政部门终审；总投资50万元
（含50万元）以上的项目结算由项目实施主体初审（如需委托中
介机构，由项目实施主体委托），报审计部审核后，由项目实施
主体报财政部门和审计机关终审。
11.1.2经营性投资项目：
总投资额50万元（不含50万元）以
下的项目结算由项目实施主体审核；总投资50万元（含50万元）
以上的项目结算由项目实施主体初审后（如需委托中介机构，由
项目实施主体委托），报审计部审核。
11.1.2竣工结算不须报审计机关的项目，子公司应完善资料，
做好随时可能被审计机关抽查的准备。
11.1.3审计部收到齐全的结算资料后，在20/30/45/60/90天内（500万元及以下的项目，20个工作日；500～2000万元的项目，30个工作日；2000～5000万元的项目，45个工作日；5000至1亿元的项目，60个工作日；1亿元以上的项目，90个工作日）完成
对结算的复审。
11.2竣工结算审核重点
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11.2.1审核竣工结算是否符合国家、省市现行法律法规规定，
是否遵循合同文件办理结算。
11.2.2审核竣工结算各项取费标准是否正确，定额子目套用
是否正确，主要设备、材料价格是否符合市场行情，清单单价是
否合理，复核影响较大的清单及定额工程量是否准确。
11.3竣工结算审核成果控制
11.3.1子公司项目的结算，委托中介机构审核的，误差率应
控制在3%（含3%）以内；由子公司自行审核的，误差率应控制
在5%（含5%）以内。
12附则
12.1本制度由集团公司审计部负责解释，并作为集团公司对
子公司年度经营业绩考核的依据之一。
12.2本制度自下发之日起实施，在实施过程中遇到本制度条
款和国家省市法律法规强制性条款相冲突时，按政府相关文件执
行。
12.3本制度附表清单如下：
附件：
1.材料/设备申报表
2.材料/设备审核表（子公司）
3.材料/设备审核表（集团公司）
4.工程预结算审核表（子公司）
5.工程预结算审核表（集团公司）
6.招标文件审批表
7.工作联系单（子公司）
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8.工作联系单（集团公司）
9.工程签证单（子公司）
10.工程签证单（集团公司）
11.现场草签单
12.工程建设项目内部流程表（子公司为项目建设方）
13.工程建设项目内部流程表（集团公司为项目建设方）
14.工程结算定案表（子公司）
15.工程结算定案表（集团公司）
16.备案资料及要求一览表
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附表1
材料/设备申报表
工程名称:
编号：
材料/
序品牌、规格、单申报单价申报合价
设备数量供货商及联系电话
号型号等参数位（元）（元）
名称
1
2
3
合计
施工单
位
（签章）
年月日
注：
1、本表为材料（设备）品牌价格的申报表格，作为施工单位的采购意向；2、以上价格已综合考虑材料、工
程设备原价、运杂费、运输损耗费、采购及保管费、税金等各项费用；3、施工单位应在材料采购前，提前30日
申报；4、本表一式四份（施工方两份、监理、建设方各一份）。
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附表2
材料/设备审核表（子公司）
工程名称:
项目类型
：
编号：
序
材料/
设
品牌、规格、
单
审核单价
审核合价
备
数量
供货商及联系电话
号
型号等参数
位
（元）
（元）
名称
1
2
3
4
5
6
合计
施工单位
（签章）
年月日
监理单位（签章）
年月日
建设单位
（签章）
年月日
集团工程部
集团工程部
部长
分管领导
集团审计部
集团审计部
部
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