清产核资工作基础表填制讲解.docx
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清产核资工作基础表填制讲解
企业清产核资工作基础表编制说明
(本表中与《清产核资报表》中相同的栏目不再重复注释)
《清产核资工作基础表》是企业开展资产清查工作的基本底表,是按企业明细账类别制定,将账务清理、资产清查、损失认定等工作以表格的形式贯穿起来。
一、编制范围
《清产核资工作基础表》的编制范围应与清产核资目标和内容相一致,包括纳入清产核资范围的中央文化企业本部、所属企事业单位及投资控股企业(以下简称“企业”)。
二、报表组成本套报表共56张,其中基础表52张,补充表4张。
企业在清产核资过程中可根据企业自身情况对《清产核资工作基础表》进行必要的修改或调整。
(一)基础表组成企业基本情况表:
企清基01表资产负债清查基础表:
企清基02表现金清查明细表:
企清基03表银行存款清查明细表:
企清基04表其他货币资金清查明细表:
企清基05表短期投资清查明细表:
企清基06表应收票据清查明细表:
企清基07表应收股利清查明细表:
企清基08表应收利息清查明细表:
企清基09表应收账款清查明细表:
企清基10表其他应收款清查明细表:
企清基11表预付账款清查明细表:
企清基12表坏账准备清查明细表:
企清基13表期货保证金清查明细表:
企清基14表应收补贴款清查明细表:
企清基15表应收出口退税清查明细表:
企清基16表存货清查汇总表:
企清基17表存货(原材料)清查明细表:
企清基17-1表存货(低值易耗品)清查明细表:
企清基17-2表存货(产成品)清查明细表:
企清基17-3表存货(发出商品)清查明细表:
企清基17-4表存货(其他)清查明细表:
企清基17-5表
待摊费用清查明细表:
企清基18表待处理流动资产净损失清查明细表:
企清基19表一年内到期的长期债权投资清查明细表:
企清基20表其他流动资产清查明细表:
企清基21表长期投资清查汇总表:
企清基22表长期股权投资清查明细表:
企清基22-1表长期债权投资清查明细表:
企清基22-2表固定资产清查汇总表:
企清基23表固定资产(土地)清查明细表:
企清基23-1表固定资产(房屋及建筑物)清查明细表:
企清基23-2表固定资产(通用设备)清查明细表:
企清基23-3表固定资产(交通运输工具)清查明细表:
企清基23-4表固定资产(电器设备)清查明细表:
企清基23-5表固定资产(电子产品及通信设备)清查明细表:
企清基23-6表固定资产(文艺体育设备)清查明细表:
企清基23-7表固定资产(家具用具及其他)清查明细表:
企清基23-8表固定资产清理清查明细表:
企清基24表工程物资清查明细表:
企清基25表在建工程(专项工程支出)清查明细表:
企清基26表待处理固定资产净损失清查明细表:
企清基27表无形资产清查汇总表:
企清基28表无形资产(着作权)清查明细表:
企清基28-1表无形资产(土地使用权)清查明细表:
企清基28-2表无形资产(其他)清查明细表:
企清基28-3表递延资产清查明细表:
企清基29表其他长期资产清查明细表:
企清基30表递延税款借项清查明细表:
企清基31表短期借款清查明细表:
企清基32表应付票据清查明细表:
企清基33表应付账款清查明细表:
企清基34表应付工资清查明细表:
企清基35表应付福利费清查明细表:
企清基36表应付股利清查明细表:
企清基37表预收账款清查明细表:
企清基38表应交税金清查明细表:
企清基39表
其他应交款清查明细表:
企清基40表其他应付款清查明细表:
企清基41表预提费用清查明细表:
企清基42表预计负债清查明细表:
企清基43表一年内到期的长期负债清查明细表:
企清基44表其他流动负债清查明细表:
企清基45表长期借款清查明细表:
企清基46表应付债券清查明细表:
企清基47表长期应付款清查明细表:
企清基48表专项应付款清查明细表:
企清基49表其他长期负债清查明细表:
企清基50表递延税款贷项清查明细表:
企清基51表所有者权益清查明细表:
企清基52表
(二)补充表组成抵押担保事项表:
补充表1或有事项情况表:
补充表2集团内部债权清查明细表:
补充表3集团内部债务清查明细表:
补充表4
三、企业基本情况表(企清基01表)
1.财务负责人:
指按照国家规定担任总会计师职务的企业领导人。
尚未设置总会计师职务及总会计师未分管财务工作的企业,由实际分管财务工作的企业负责人签字盖章。
2.所执行会计制度:
根据企业目前所执行的会计制度填列。
3.清查基准日:
企业确定的清产核资工作基准日。
四、资产负债清查基础表(企清基02表)
(一)本表内容
主要反映企业对各类资产、负债和所有者权益进行账务清理和清查的基本情况。
(二)编制范围纳入清产核资范围的企业。
(三)编制方法本表可由计算机自动生成,不需要企业进行手工填列。
1.表内“账面数”:
由计算机从企清基03表至企清基52表相关指标的“账面数”中提取。
2.表内“基准数”:
由计算机从企清基03表至企清基52表相关指标的“基准数”中提取。
3.表内“清查损失数”:
由计算机从企清基03表至企清基31表相关指标的“申报损失(盘盈)数”中提取。
4.表内“清查潜盈数”:
由计算机从企清基32表至企清基51表相关指标的“申报潜盈(损失数)中提取。
5.表内“清查数”:
由计算机从企清基03表至企清基52表相关指标的“清查数”中提取。
五、现金清查明细表(企清基03表)
(一)本表内容
主要反映企业对现金进行账务清理和清查的基本情况。
(二)指标解释
1.会计技术差错:
会计技术差错指企业会计人员由于工作疏忽,或对会计制度理解有误造成的会计差错。
若是调减该科目的则以正数填列,若是调增该科目则以负数填列。
2.基准数:
指在清产核资基准日原账面数的基础上,通过账务清理,对会计技术差错进行调整后形成的新账面数。
3.盘亏(盘盈):
指经过盘点后库存现金的清查情况,盘亏以正数填列,盘盈以负数填列。
4.预计残值:
清查出有问题的资产,通过各种方式可收回的金额数,如可获得的赔偿金额、对方单位可清偿金额、变价净收入等。
5.申报损失(盘盈)数:
指按照有关规定,自行审核并向财政部申报清查出的资产损失(盘盈)数。
6.清查数:
指通过账务清理和资产清查后现金的实际清查价值。
7.损失(盘盈)原因:
在软件提供的项目中直接选择,要选择到最明细项。
8.发生时间:
指现金损失(盘盈)业务发生的的具体时间。
9.关键证据描述:
根据《关于印发国有企业资产损失认定工作规则的通知》
(国资评价]2003]72号)等有关规定,提供的相关资产损失挂账的证据材料名称。
具体包括:
具有法律效力的证据、中介机构的经济鉴证证明和特定事项的企业内部证据。
10.底稿索引号:
按现金损失挂账证据材料的编号填列。
11.备注:
认为需填列的其他关键事项说明。
(三)注意事项
1.本表的金额单位为元,保留两位小数(下同)。
2.本表应分币种逐项填列。
3.币种为人民币时也需填列币种、汇率、原币金额。
(四)审核公式
7栏=3栏-5栏8栏=4栏-6栏15栏=11栏-13栏16栏=12栏-14栏17栏=7栏-15栏18栏=8栏-16栏。
六、银行存款清查明细表(企清基04表)
(一)本表内容
主要反映企业对银行存款进行账务清理和清查的基本情况。
(二)指标解释
同现金清查明细表(企清基03表)。
(三)注意事项
1.所有银行存款必须进行函证,函证范围包括清查基准日所在会计年度曾经有过存款的所有账户,包括当年截止清产核资基准日账户余额为零和已清户的账户。
2.币种为人民币时也需填列币种、汇率、原币金额。
(四)审核公式
7栏=3栏-5栏8栏=4栏-6栏15栏=11栏-13栏16栏=12栏-14栏17栏=7栏-15栏18栏=8栏-16栏。
七、其他货币资金清查明细表(企清基05表)
(一)本表内容
主要反映企业对其他货币资金进行账务清理和清查的基本情况。
(二)指标解释
存放地点、形式:
本栏填列企业其他货币资金的具体形式,即外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证存款、存出投资款等。
(三)注意事项
币种为人民币时也需填列币种、汇率、原币金额。
(四)审核公式
7栏=3栏-5栏8栏=4栏-6栏15栏=11栏-13栏16栏=12栏-14栏17栏=7栏-15栏18栏=8栏-16栏。
八、短期投资清查明细表(企清基06表)
(一)本表内容
主要反映企业对短期投资进行账务清理和清查的基本情况。
(二)指标解释
1.投资类别:
填写投资的分类,如“股票投资”、“债券投资”、“其他投资”等。
2•单项投资名称:
根据企业实际投资股票、债券、基金的名称或其他具体投资项目填列,如浙江广厦、华发股份等。
(三)注意事项
如果已经对短期投资计提了减值准备,账面数要填列扣除减值准备后的金额。
(四)审核公式
3栏=1栏-2栏6栏=4栏-5栏7栏=3栏-6栏。
九、应收票据清查明细表(企清基07表)
(一)本表内容主要反映企业对应收票据进行账务清理和清查的基本情况。
(二)指标解释
1.票据种类:
填写票据的种类如“商业票据”、“银行汇票”等。
2.与本企业关系:
指出票单位与本企业的关系,填列“关联方”、“非关联方”。
3.盘点面值:
指截止清查基准日对各项应收票据清查盘点的票面金额数,不包括应计利息部分。
(三)注意事项所有应收票据必须进行函证或取得相应法律证据。
(四)审核公式
7栏=3栏-6栏10栏=8栏-9栏11栏=7栏-10栏。
十、应收股利清查明细表(企清基08表)
(一)本表内容主要反映企业对应收股利进行账务清理和清查的基本情况。
(二)指标解释
1.债务人名称:
填写被投资单位的全称。
2.与本企业关系:
指债务人与本企业的关系,填列“关联方”、“非关联方”。
(三)注意事项应收股利必须按规定函证或取得相应的法律证据。
(四)审核公式
6栏=4栏-5栏7栏=3栏-6栏。
十一、应收利息清查明细表(企清基09表)
(一)本表内容
主要反映企业对应收利息进行账务清理和清查的基本情况。
(二)指标解释
1.债务人名称:
填写被投资单位的全称。
2.与本企业关系:
指债务人与本企业的关系,填列“关联方”、“非关联方”。
(三)注意事项
应收利息必须按规定函证或取得相应的法律证据。
(四)审核公式
9栏=1栏-8栏12栏=10栏-11栏13栏=9栏-12栏。
十二、应收账款、其他应收款清查明细表(企清基10、11表)
(一)本表内容
主要反映企业对应收账款、其他应收款进行账务清理和清查的基本情况。
(二)指标解释
账面数按账龄划分:
账龄划分应依据财政部财会(2002)18号文件规定,“采用账龄分析法计提坏账准备时,收到债务单位当期偿还的部分债务后,剩余的应收款项,不应改变其账龄,仍应按原账龄加上本期应增加的账龄确定;在存在多
笔应收款项、且各笔应收款项账龄不同的情况下,收到债务单位当期偿还的部分债务,应当逐笔认定收到的是哪一笔应收款项;如果确实无法认定的,按照先发
生先收回的原则确定,剩余应收款项的账龄按上述同一原则确定”。
(三)注意事项
1.应收账款、其他应收款