注会税法题库A 14.docx
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注会税法题库A14
一、单项选择题
1.
下列各项中，属于资源税纳税人的是（ ）。
A.进口原油的外贸企业
B.销售自产液体盐的生产企业
C.仅从事收购未税矿产品的独立矿山
D.出口外购原煤的外贸企业
2.
下列收购资源税未税矿产品的单位或个人中，不能作为资源税扣缴义务人的是（ ）。
A.独立矿山
B.联合企业
C.个体工商户
D.自然人
3.
下列关于资源税的表述中，不正确的是（ ）。
A.资源税实行普遍征收和级差调节的原则
B.原油包括人造石油
C.现行资源税的征税范围包括矿产品和盐两大类
D.煤炭，包括原煤和以未税原煤加工的洗选煤
4.
下列关于资源税的说法，不正确的是（ ）。
A.对出口的应税产品照章征收资源税
B.开采原油过程中用于加热的原油免征资源税
C.铁矿石资源税减按80%征收资源税
D.纳税人开采或者生产应税产品过程中，因自然灾害遭受重大损失的，由省、自治区、直辖市人民政府酌情决定减征或者免征资源税
5.
某煤矿生产企业2016年3月份开采原煤6000吨，当月采用分期收款方式向某供热公司销售原煤3000吨，约定销售总价款为330000元（不含税），双方签订的销售合同规定，本月收取全部货款的三分之一，其余货款在下月一次性付清。
已知原煤适用的资源税税率为6%。
该煤矿企业当月应缴纳的资源税为（ ）元。
A.6600
B.19800
C.16923
D.11282
6.
某煤矿2016年3月开采原煤20万吨，当月将其中4万吨对外销售，取得不含增值税销售额400万元；将其中3万吨原煤用于职工宿舍；将其中的5吨原煤自用于连续生产洗选煤，生产出来的洗选煤当月全部销售，取得不含增值税销售额900万元（含矿区至车站的运费100万元，取得运输方开具的凭证）。
已知煤炭资源税税率为6%，当地省财税部门确定的洗煤折算率为70%，则该煤矿当月应缴纳资源税（ ）万元。
A.120
B.88.9
C.79.8
D.75.6
7.
2016年3月某矿山开采铜原矿1200万吨，当月对外销售300万吨，无偿赠送给关联单位100万吨；将部分铜矿石原矿入选精矿80万吨，当月已全部售出。
已知铜矿石原矿适用的资源税税额为6元/吨，选矿比为1:
5。
该矿山当月应缴纳资源税（ ）万元。
A.2400
B.4200
C.4800
D.2496
8.
某盐场2016年3月生产液体盐60万吨，外购液体盐20万吨（每吨已缴纳资源税2元），当月对外销售自产液体盐40万吨，以自产液体盐20万吨和外购液体盐15万吨为原料加工生产固体盐25万吨，生产的固体盐当月全部对外销售。
已知固体盐资源税税额为每吨20元，液体盐资源税税额为每吨2元。
该盐场当月应缴纳资源税（ ）万元。
A.580
B.540
C.550
D.590
9.
甲煤矿2016年2月开采原煤10万吨，将其中4万吨对外销售，取得不含增值税销售额2000万元（含一并收取的建设基金80万元，取得相应的凭证，下同）；将其中部分原煤自用于连续生产洗煤，生产出来的洗煤当月全部销售，取得不含增值税销售额3000万元（含人工装卸费50万元）；剩余原煤留存待售。
已知煤炭资源税税率为8%，当地省财税部门确定的洗煤折算率为60%，则该煤矿2016年2月应缴纳资源税（ ）万元。
A.200
B.240
C.295.2
D.300
10.
某油气开采企业为增值税一般纳税人，2016年2月开采原油6万吨，当期对外销售5万吨，取得不含税销售额5000万元；另将剩余1万吨用于开采原油的时候加热和修理油井。
在开采原油的同时开采天然气100万立方米，当期对外销售80万立方米，共取得不含税销售额150万元，另将剩余20万立方米用于换取一批机器设备，则该油气开采企业2016年2月应缴纳资源税（ ）万元。
（已知原油、天然气适用的资源税税率为6%）
A.311.25
B.371.25
C.309
D.369
11.
根据资源税的有关规定，下列表述正确的是（ ）。
A.纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤自用的，视同销售原煤，计算缴纳资源税
B.纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤销售的，以洗选煤的销售额作为应税煤炭销售额缴纳资源税
C.原煤及洗选煤销售额中包含的运输费用、建设基金以及随运销产生的装卸、仓储、港杂等费用无论是否取得相关凭证，都允许在计算煤炭计税销售额时予以扣减
D.纳税人同时销售应税原煤和洗选煤的，应分别核算原煤和洗选煤的销售额；未分别核算或者不能准确提供原煤和洗选煤销售额的，一并视同销售原煤计算缴纳资源税
12.
根据资源税的相关规定，下列说法中正确的是（ ）。
A.油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气，减半征收资源税
B.尾矿再利用的，减半征收资源税
C.对衰竭期煤矿开采的煤炭，资源税减征30%
D.纳税人开采的煤炭，同时符合规定减税情形的，纳税人可以叠加享受税收优惠政策
13.
根据资源税的相关规定，纳税人针对其开采稀土、钨、钼原矿的处理中正确的是（ ）。
A.将其开采的稀土、钨、钼原矿对外销售时，按照原矿销售额计算缴纳资源税
B.将其开采的稀土、钨、钼原矿对外销售时，将原矿销售额（不含增值税）换算为精矿销售额计算缴纳资源税
C.精矿销售额包括洗选厂到车站、码头或用户指定运达地点的运输费用
D.将其开采的原矿，自用于连续生产精矿的，在原矿移送使用环节计算缴纳资源税
14.
某开采稀土矿的企业2016年1月销售自产的原矿1000吨，每吨单价900元（不含增值税，下同）；销售自采的稀土矿连续加工的精矿800吨，每吨单价1700元。
已知计算该企业稀土矿选矿比为1.54，按照市场法计算资源税，稀土矿资源税税率为7%，则该企业当月应纳资源税（ ）元。
A.149202
B.150021.3
C.172475.8
D.187201.3
15.
下列关于土地增值税征税范围的表述中，正确的是（ ）。
A.房地产开发公司为客户提供的代建房行为需计算缴纳土地增值税
B.房地产评估增值100万元，应缴纳土地增值税
C.国家将土地出让给某高校用于建造教学楼，属于土地增值税的征税范围
D.房地产双方合作建房，建成后转让的，属于土地增值税的征税范围
16.
根据土地增值税的有关规定，下列各项中，不在“房地产开发成本”中扣除的是（ ）。
A.以出包方式支付给承包单位的建筑安装工程费
B.开发小区内绿化工程发生的支出
C.房屋建造期间的借款利息
D.发生的装修费用
17.
根据土地增值税的相关规定，下列各项中，说法不正确的是（ ）。
A.对于分期开发的项目，以分期项目为单位清算
B.土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照发票所载金额确认收入；未开具发票或未全额开具发票的暂不确认收入
C.除另有规定外，房地产开发企业不能提供房地产开发成本的合法有效凭证的，不予在计算土地增值税时扣除
D.房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除
18.
房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的下列公共设施中，在进行土地增值税清算时，其成本、费用不可以扣除的是（ ）。
A.建成后产权属于全体业主所有的居委会
B.建成后无偿移交给公安部门的派出所用房
C.建成后有偿转让的医院
D.建成后出租给全体业主使用的停车场
19.
根据土地增值税的相关规定，下列表述错误的是（ ）。
A.父亲将其自有房屋赠与自己女儿的，不征收土地增值税
B.一方出地、一方出资金，双方合作建房后分房自用的，暂免征收土地增值税
C.按照合同约定，两个或两个以上企业合并为一个企业，且原企业投资主体存续的，对原企业将国有土地、房屋权属转移、变更到合并后的企业，因房屋的所有权已发生转移，故计算缴纳土地增值税
D.王某和张某互换其自有住房（经当地税务机关核实），免征土地增值税
20.
某房地产开发企业2015年9月受让一宗土地使用权，支付土地价款3000万元，缴纳相关税费90万元。
12月将该土地使用权的70%用于开发建造商品房，次年3月商品房竣工验收后，将其中90%对外销售，取得销售收入8000万元，剩余部分待售。
开发销售期间发生前期工程费200万元，建筑安装工程费1600万元，基础设施费300万元，公共设施配套费400万元，管理费用460万元，销售费用240万元，财务费用370万元（不能提供金融机构贷款证明）。
已知：
当地省级人民政府规定的房地产开发费用扣除比例为10%，则该企业计算土地增值税时可以扣除的房地产开发费用为（ ）万元。
A.419.67
B.450.86
C.467
D.963
21.
某市房地产开发企业于2016年3月将其开发的商品房全部出售，取得销售收入3000万元。
建此商品房支付的地价款和按规定缴纳的有关费用合计800万元；房地产开发成本600万元；与该商品房开发项目有关的销售费用40万元，管理费用60万元，财务费用100万元（包括向金融机构借款的利息支出70万元，能够提供金融机构证明，并能按开发项目计算分摊）。
该市省政府规定的其他房地产开发费用扣除比例为5%，则该房地产开发企业应缴纳土地增值税（ ）万元。
（不考虑地方教育附加）
A.286.5
B.304.5
C.306.75
D.338.25
22.
房地产开发公司转让新建商品房支付的下列税费，在计算土地增值税时，不能列入加计20%扣除范围的是（ ）。
A.取得土地使用权缴纳的契税
B.占用耕地缴纳的耕地占用税
C.销售过程中发生的销售费用
D.支付建筑人员的工资
23.
2016年3月，位于市区的某生产企业将其一处闲置厂房转让，签订的合同中注明销售收入600万元。
该企业无法取得厂房的评估价格，但能提供购房发票（经当地税务部门确认），其购房发票上注明价款400万元，购房日期为2013年5月10日；企业在购置厂房时按照规定缴纳契税12万元，可以提供契税完税凭证。
则该企业计算土地增值税时扣除项目金额合计（ ）万元。
A.481.5
B.483.5
C.485.1
D.485.3
24.
位于市区的某房地产开发企业转让一栋已使用过的办公楼，签订的产权转移书据上注明转让收入600万元。
该办公楼购置原价为280万元，已计提折旧120万元。
经房地产评估机构评估，该办公楼的重置成本价为700万元，成新度折扣率为6成。
则该房地产开发企业应缴纳土地增值税（ ）万元。
A.48.53
B.49.47
C.47.43
D.0
25.
下列情形在计算土地增值税时，可以按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和加计20%扣除的是（ ）。
A.非房地产开发企业销售新建房
B.房地产开发企业取得土地使用权后未经开发即进行转让
C.房地产开发企业销售新建房
D.房地产开发企业销售旧房
26.
甲企业将其拥有的一栋市场价为1500万元的商品房转让给乙企业，乙企业支付银行存款600万元，另外用一块经评估价值为700万元的土地以及公允价为200万元的货物来抵顶房款。
针对上述业务，甲企业应申报的转让房地产收入为（ ）万元。
A.200
B.600
C.900
D.1500
27.
纳税人办理土地增值税纳税申报的期限是（ ）。
A.自转让房地产合同签订之日起7日内
B.自转让房地产合同签订之日起10日内
C.向有关部门办理过户登记手续之日起7日内
D.向有关部门办理过户登记手续之日起10日内
28.
下列说法中，不符合土地增值税政策规定的是（ ）。
A.房地产开发企业在工程竣工验收后，根据合同规定扣留的质量保证金，在计算土地增值税时，一律不得扣除
B
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