兴业银行财务报表分析2.docx

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兴业银行财务报表分析2

兴业银行财务报表分析

摘要财务报表分析，是通过收集，整理企业财务会计报告中有关数据，并结合其他有关补充信息，对企业的财务状况、经营成果和现金流量情况进行综合比较和评价，为财务会计报告使用者提供管理决策和控制依据的一项管理工作。

银行会计报表是银行一切金融交易的数据描述，它反映了银行经营活动的全貌。

因此，对报表进行分析不仅要分析经营活动成果，而且还要分析经营活动过程。

作为经营货币的企业，首先要进行资金分析。

银行在资金营运的整个过程中有许多不确定因素，银行经营的各个环节都包含着风险，如何防范和控制风险，增强银行资金的流动性和安全性，这也是银行会计报表分析的另一个着重点。

关键词上市银行，兴业银行，财务报表

ABSTRACTBankaccountingstatementsareallfinancialtransactionsbankdatadescription（whetherontheformorinoff-balance-sheetdescribe）,itreflectstheoutlineofthebank'sbusinessactivities.Therefore,analysisofstatementsnotjusttoanalysebusinessactivitiesachievement,butalsoanalysismanagementactivityprocess.Thebankisthespecialenterprisebusinessmonetarycredit,itsbusinessactivitiesprocessmainlyforcapitaloperationprocess,sofirstshouldundertakefundanalysis.Banksincapitaloperationsthroughouttheprocess,alotofuncertaintyofbank'soperationeachlinkcontain,andhowtopreventandcontroltheriskofrisks,enhancingbankliquidityandsecurity,thisalsoisbankaccountingstatementsanalysisanotherfocus.Thefinalresultsofbankmanagementperformancefortheprofits（orlosses）,thepursuitofutmostprofitiscommercialbankmanagementgoal,howtoincreasingearnings,reducecost,increaseprofitabilityneedsfinancialanalysis.Thispaperfirstchapteronastrategicperspectivewhatsocgenoverallexistingstrengths,weaknesses,opportunitiesandthreats,thesecondchapteranalyzesthedevelopmentstatusoftheentirebankingindustryinChina'sbankingindustryatpresent,theproblemandneedstostrengthenthebusiness,thethirdchapterconcretelyanalyzedsocietegenerale2008to2008,ofthefinancialdatafromliquidity,assetquality,capitaladequacyratioandnonprofitfouraspectstoillustratesocietegenerale'sfinancialcondition,andcompareswithbetweenindustry.

KEYWORDSListedBanks;Societegenerale;Financialstatements

目录

前言1

第一章兴业银行简介及行业现状分析2

1.1现状2

1.2行业分析2

第二章兴业银行财务比率分析6

2.1兴业银行偿债能力分析6

2.2兴业银行盈利性分析6

2.2.1指标说明6

2.2.2指标分析7

2.3兴业银行资产质量分析9

2.3.1指标说明10

2.3.2指标分析10

2.4兴业银行流动性分析13

2.4.1指标说明13

2.4.2指标分析14

2.5兴业银行资本充足率分析15

2.5.1指标说明15

2.5.2指标分析16

第三章兴业银行财务存在的问题及发展建议19

3.1存在的问题19

3.1.1为提高资本充足率，过分强调“存款立行”19

3.1.2资产管理不善，不良贷款比率较高，风险管理体制不健全19

3.1.3经营品种单一，缺乏金融创新20

3.1.4银行内部结构不当，管理水平较低20

3.1.5银行财务管理人员对融资渠道及其财务风险认识不足20

3.1.6财务决策缺乏科学性导致决策失误21

3.1.7银行财务关系不明21

3.2兴业银行发展建议22

3.2.1保持存款适度增长，提高资本充足率22

3.2.2加强信贷风险管理23

3.2.3加快业务转型，追求金融创新24

3.2.4提高银行治理能力，注意银行风险防控26

3.2.5正确选择筹资渠道27

3.2.6提高银行人力资源风险防范意识27

3.2.7构建财务风险预警体系28

财务分析总结30

参考文献31

前言

会计报表的主要功能是提供会计信息,用货币形式表现的会计信息又称财务信息,它包括商业银行在特定时期的财务状况以及在特定时期的经营成果。

银行会计报表是一切金融交易的数据描述,但它是抽象化的专业数据信息。

因此,有必要对银行会计报表进一步加工处理,即通过对会计报表进行定量、定性分析,将所有的专业数据信息转变为一般经济管理的工作语言,以便报表使用者的理解和运用。

商业银行为一个低资本、高负债的企业,其经营风险远远高于一般的工商企业。

它除了有一般企业所面临的环境风险、管理风险、交付风险外,还存在着各种金融风险。

因此,在不确定性和风险程度越来越高和日益复杂的经营环境下，银行只有加强管理，向管理要效益。

而在整个银行经营管理中会计管理居于非常重要的地位，银行管理和决策所需资料2/3来自于会计信息系统。

会计管理职能包括核算、监督、控制、分析、预测和决策。

而分析是核算的继续，是监督和控制的基础；是预测和决策的前提。

只有通过会计分析才能正确评价商业银行过去的经营业绩、衡量现在的经营状况并准确反映经营管理中存在的问题，才能预测未来的发展趋势，为管理决策提供依据、献计献策。

第一章兴业银行简介及行业现状分析

1.1现状

兴业银行是中国首批成立的股份制商业银行之一，1988年8月26日成立，注资39.99亿元，总行设在福建省福州市，自成立以来，兴业银行始终坚持以支持国家经济建设、服务客户发展为己任，以建设一流现代商业银行为目标，奋力开拓，不断创新，力求各项事业持续、快速、健康发展，逐渐成长为中国金融业的一支有益力量。

随着我国进入WTO以后，全球金融化和中国金融业对外开放力度的不断壮大，中国的金融体制和金融市场正进行着深刻的变革，股份制商业银行面临着前所未有的发展机会和挑战。

因此在国内金融市场商业银行日趋激烈的竞争环境下，如何通过培育和提升核心竞争力以实现建设一流现代商业银行的战略目标，是兴业银行一直深入思考和研究的问题。

而战略的变革和创新对提高银行核心竞争力显得尤为重要，它也是股份制商业银行应对外来竞争的制胜法宝。

1.2行业分析

在经过30年的改革之后，中国已逐渐形成了一个多元化、多层次的银行体系其中包括国有商业银行、股份制商业银行、政策性银行、城市商业银行、农村信用社、邮政储蓄机构、财务银行以及外资银行，等等。

中国银监会公布的最新数据显示截止2008年12月，我国银行业金融机构境内本外币资产总额为62.4万亿元，比2009年同期增长18.6%。

银行业金融机构境内本外币负债总额为58.6万亿元，比2009年同期增长18.2%。

分机构类型看，国有商业银行的份额依然占了大部分，资产为总额31.8万亿元，占所有银行资产的50.96%，比去年增长13.7%；股份制商业银行紧随其后资产总额8.8万亿元，比去年同期增长21.6%；城市商业银行是各类银行中增长速度最快的银行，资产总额4.1万亿元，增长23.7%；其他类金融机构资产总额17.6万亿元，增长25.8%。

[2]

与此同时，我国境内商业银行（包括国有商业银行、股份制商业银行、城市商业银行、农村商业银行和外资银行）不良贷款余额5,681.8亿元，比年初大幅减少7,004.4亿元；不良贷款率2.45%，比年初大幅下降3.71个百分点。

从不良贷款的结构看，损失类贷款余额570.6亿元；可疑类贷款余额2,446.9亿元；次级类贷款余额2,664.3亿元。

在各类银行中，国有商业银行和股份制商业银行占了大部分，不良贷款余额为4,944.9亿元，其中国有商业银行的不良贷款额为4,210.2亿元，比年初减少6,941.3亿元，不良贷款率2.81％，比年初大幅下降5.24个百分点。

股份制商业银行不良贷款余额736.6亿元，比年初减少123.7亿元，不良贷款率1.51％，比年初下降0.64个百分点；城市商业银行不良贷款余额484.5亿元，比年初减少27.0亿元，不良贷款率2.33％，比年初下降0.71个百分点。

农村商业银行不良贷款余额191.5亿元，比年初增加60.8亿元，不良贷款率3.94％，比年初下降0.05个百分点。

外资银行是我国银行业中不良贷款额最少的银行，不良贷款余额仅为61.0亿元，但随着我国对外资银行业务限制的解除，外资银行的不良贷款额的绝对数增加了，比年初增加28.8亿元，不良贷款率0.83％，比年初上升0.37个百分点。

[3]

截至2009年5月末，共有42个国家在华设立了75家外资银行，在25个城市开展业务，已批准改制的外资法人银行12家，外资银行的营业性机构186家。

其中，改制后法人银行分行79家，外资银行分行95家，中外合资银行3家，外商独资银行7家，财务银行2家。

获准经营人民币业务的外资银行分行86家，法人银行12家。

16家外资银行入股中资银行。

2009年5月末，外资银行经营人民币业务的营业性机构数量比2005年12月末增加了67家。

2009年5月末，外资银行的资产总额为9896亿元，比2005年末增长1.62倍，2006～2008年的资产总额年平均增长率为19.71%。

其中，人民币资产总额为4097亿元，比2005年末增长7.43倍，年平均增长率为46.95%；外汇资产总额为5819亿元，比2005年末增长0.77倍，年平均增长率为12.63%。

[4]随着经济的进一步发展,中国银行业的高速扩张可望持续相当一段时期。

中国银行业在今后几年的发展中会有以下几个特点：

1、对公业务、尤其是针对优质大客户的业务竞争会日趋激烈。

由于其规模、网络和品牌等方面的优势,四大国有银行在对公业务中占据有利的地位。

但另一方面,在利率管制的条件下,对公