法规考试考过的题目.docx

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法规考试考过的题目

2013.5月法规考试考过的题目

有关会计自律知识点（不知第几页，大题目里的）

股票所得税法由国务院制定（判断是非）

13页顺第5行

15倒数第8行

20倒数第2行，我国对会计年度的规定（一大段）

34财政部门实施会计监督的对象范围（5大点）

39注册会计师及其所在的会计师事务所的业务范围。

注册会计师概念

45顺数19行“负责人”（单选）

51顺数12行，高级会计师资格实行。

。

。

101倒数第二行：

我国的现金是指。

。

。

106顺数第9行

110顺数第11行

113顺数第3行，

117倒数第5行：

一般来说。

。

。

121倒数第5行：

。

。

。

以禁止票据权利的转让

148顺数第17行：

中央地方共享税是指。

。

。

169营业税是指。

。

。

。

176不征税收入和免征税收入

188个体工商户采用几级计税表（5级）

228最后一行：

国家预算由。

。

。

组成。

235政府采购资金为财政性资金

236公平竞争原则：

“政府采购活动”

242倒数第12行国库单一账户用于。

。

。

。

“预算管理”

245财政直接支付：

工资支出，购买服务，货物，工程

256廉洁自律

259倒数第9行：

提高技能包括：

。

。

。

计算题很简单：

个人所得税（工资，劳务报酬，国债利息，保险赔款）

不定项

1、某进出口公司2003年3月进口小轿车120辆，每辆到岸价格为7万元人民币，该公司销售其中的110辆，每辆价税合并定价23．4万元，假设小轿车进口关税税率为110％，消费税为7700元每辆。

回答下列问题：

P158

回答下列问题：

（1）组成计税价格（）元

（2）本月增值税的进项税额为（）元。

（3）本月增值税的销项税额为（）元。

（4）本月应纳增值税额为（）元。

（5）本月应纳消费税为（）元。

参考答案一：

（答案仅供参考）

组成计税价格=关税+关税完税价格消费税

组成计税价格=120×70000×（1+110%）+120×7700=18564000

进项税额=18564000×17％=3155880

销项税额=110×234000／（1＋17％）×17％=3740000（元）

增值税额=3740000-3155880=584120

消费税=120×7700=924000

1）每台小轿车车的组成计税价格7*110%+7+0.77=15.47万

2）每台小轿车的应纳税额为15.47*17%=26299元

3）当期销项税额？

=18564000×17％=3155880

4）当期进项税额？

=110×234000／（1＋17％）×17％=3740000（元）

5）本期应纳税额？

=3740000-3155880=584120

2、2009年企业发生如下销售收入1000万出租房屋收入租金120万，其他企业捐赠20万。

销售成本400万，管理费用20万（其中研发费用10万），财务费用10万，营业外支出5万（其中1万工商罚款），税180万，营业费50万，消费税60万，其他的附加费用29万，08年度亏损30万元，从联营企业取得净利润74万，联营企业所得税15%

参考答案：

（答案仅供参考）

1、2009年收入总额=1000+120+20+74=1214万元

2、准予税前扣除的金额74/（1-15%）*15%=13.06万元

=400+10+10*（1+50%）+10+（5-1）+50+60+29=578万元

3、准予弥补的以前年度亏损额=30万元

4、2009年应纳税所得额=1214-578-30=606万元

5、2009年应纳所得税额=606*25%=151.5万元

3、一个人工资1000、奖金200、业余装修1000、国债利息、保险赔款（3000）求那几项交个人所得？

工资个人所得多少？

业余装修所得？

保险赔款所得？

共交多少所得？

哪些该缴税交多少，哪些不用。

首先，获得保险赔偿3000块是不用交税的，工资、奖金还没到起征点（这个数字小于2000，也小于3500

另外就是帮人装修我认为属于劳务报酬，（1000-800）*20%=40元

4、参考答案：

（答案仅供参考）

1.买钢材100吨。

单价300块已经入库。

【取得增值税专用发票情况下，进项30000*17%=5100】

2.买机器增值税发票上的价款是30000

【专用发票情况下，进项30000*17%=5100】

3.销售物品增值税发票上的价款是800000【销项800000*17%=13600】

4.销售物品普通发票4560【销项4560/1.17*17%=663】

5.自产的东西发放集体福利30000【视同销售，销项=30000*17%=5100】

进项=5100+5100=10200

销项=13600+663+5100=19363

本期应交增值税=9163

5、某机械厂为增值税一般纳税人，生产的机械产品适用的税率为17％。

2005年12月发生业务如下：

（1）购进钢材100吨，不含税单价为3000元，取得增值税专用发票注明的价款300000元，增值税51000元，材料已验收入库；

（2）购进车床1台，取得增值税专用发票注明的价款为10000元，增值税为1700元，交付安装；

  （3）销售产品一批，开出专用发票，价款800000元，增值税销项税额为136000元；

  （4）向某单位销售产品一批，开出普通发票取得收入46800元；

  （5）本企业基本建设工程领用本月购进钢材2吨。

  根据上述资料回答下列问题：

参考答案：

（答案仅供参考）

（1）B销项税额=136000＋46800／（1＋17％）¡Á17％＝142800（元）

（2）C允许抵扣的进项税额=51000－2¡Á3000¡Á17％-1700＝48280（元）

 （3）A转出的进项税额=2¡Á3000¡Á17％+1700＝1020+1700=2720（元）

  （4）D应纳增值税=142800－48280=94520（元）

上年度生产经营情况为：

销售收入总额为6000万元（其中利用节能资源收入100万），销售成本5600万元，销售费用50万元，缴纳增值税30万元，消费税城市维护建设税和教育费附加共计47万元，发生管理费用100万元（其中业务招待费24万元），通过救灾委员会向灾区捐赠款20万元，直接向灾区某学校捐赠10万元。

求收入总额  业务招待费应扣除  捐征支出应扣除  企业所得税额企业所得税

（其中利用节能资源收入100万元）只记得用于资源型收入是100万

收入总额:

6000万答案有600059005000还有一个不记得了

业务招待费应扣除24*0.6=14.4万（应该是按照发生额的60%不超过当年的销售收入的千分之五6000*0.005=30万可扣除的是14.4万答案有302014.4还有一个不记得了

捐征支出应扣除20万直接向灾区某学校捐赠10万元不能直接扣除答案有201030还有一个不记得了

第四题和第五题有联系的，如果第四题错了，那第五题也就错了

我不知道其中利用节能资源收入100万元是不是可以是属于不征范围

我知道答案就在这个两个选项里92.6OR192.6其他两个是错的

企业所得税额6000-100-5600-50-47-100+（24-14.4）-20=92.6万（扣除了100万元的收入）

企业所得税额6000-5600-50-47-100+（24-14.4）-20=192.6万（未扣除了100万元的收入）

企业所得税92.6对应的是92.6*0.25=23.15万

企业所得税192.6对应的是192.6*0.25=48.15万

其他答案是错的。

我吃不准那个对，我为了确保得分，一个选了92.6万，另一个选的是192.6对应的是192.6*0.25=48.15万至少我能得个2分。

6、商场销售家电的税计算，包括了现金折扣，

计算题主要是考了以旧换新的增值税的计算

7、计算企业所得税。

4小道，第一道业务招待费计算，第二道捐赠能抵扣多少，第三道企业所得税额，第四道应缴多少。

计算没什么，难点是搞个混淆的概念在题目里，好好理解书上177页那段免税收入吧，特别是非营利性组织从事的营利性活动取得的收入。

税收的主体与客体P142纳税人纳税时间的认定

增值税不定项大题包含那些可以抵扣纳税义务发生时间（商业汇票、用于福利的）；纳税地点选择判断都有具体考的哪种税

8、会计职业道德建设第五章的第四节、

第五章的第三节的政府对思想道德的建设

会计职业规范关于自律的内容2点P256

会计职业道德规范的，

把职业道德的基本内容20个字和会计职业道德规范的主要内容40个字区分下，然后吃透那些爱岗敬业，诚实守信，廉洁自律等等。

职业道德和会计法律的联系和区别P252

继续教育包括（形势、品德、法制）P263

会计职业道德的，一个会计主管人员，对其他人都很懒散和不客气，对领导却溜须拍马。

帮领导自费购买东西的发票用公款报销，还把公司机密泄露给自己的朋友。

考他违背了什么职业道德。

怎么说都是需要强化服务，客观公正，诚实守信的。

9、行政法规由国家最高（行政管理机关）（国务院）、发布（总会计师条例）、（企业财务会计报告条例）

会计规范性文件包括P3

会计法律制度和国家统一的会计制度

我国会计法律制度及其制定机关

全国会计主管部门是A国务院B税务局C财政部门D工商部门不定项选择，C财政部门

关于会计工作岗位的设置和会计人员工作交接，移交后责任等等

10、政府采购的原则不定项4点P236

政府采购的执行模式：

集中采购和分散采购。

P238

国库单一账户体系的构成不定项P242

财政直接支付的财政资金包括（工资、工程采购、物品和服务采购）

国家预算有预算收入和预算支出组成

预算收入划分为（中央预算收入、地方预算收入、中央和地方预算共享收入）

中央和地方预算共享收入包括（增值税，营业税，印花税）。

（不定项）

强化宏观调控分为（）。

（不定项）P237

预算支出的内容P230

11、支付结算的第一节，笼统的那节支付结算的特征，一般规定，基本要求，填写票据和结算凭证的基本要求，这样4题了，好像其中一个是考了2题，

1银行汇票，银行拒绝支付，由付款人承担责任（不定项里的其中一个选项）

2银行允许签发有保证的远期支票（不定项里的其中一个选项）

3银行可以拒绝办理他行业务（不定项里的其中一个选项）

4银行结算账户四个原则（1一个基本账户原则2自主选择原则3守法合规原则4信息保密原则）P109

还有一个考得是支付结算那章的。

一个案例，让大家分析违背了什么。

主要是现金坐支还有现金结算起点。

题目和法规P107的案例2-1很像哦

票据行为成立的条件：

P1174点

票据有4小道，讲了个商业汇票，其实是纯理论的考

不定项一道题目P104的现金核算与内部控制

12、政府监督的内容第一章P34

不定项一道题目P28-34理解性的

第一章

2000年6月21日《企业财务会计报告条例》

会计市场准入包括会计从业资格，会计师事务所的设立和代理记账机构的设立等。

（对）

.选拔，评价会计人才是（财政部门）的重要职责。

授意、指使、强令的罚款5000~50000判断

刑事责任包括两类：

一是犯罪二是刑罚

总会计师的地位：

总会计师是单位领导成员，协助单位负责人工作，直接对单位负责人负责。

我国目前有两部会计法律，分别是会计法和注册会计师法

第二章

空头支票的处罚，

个人银行结算账户是自然人因（投资、消费、结算）等开立P113

单位卡不得用于10万元以上商品交易