法规考试考过的题目.docx

1、法规考试考过的题目2013.5月法规考试考过的题目有关会计自律知识点（不知第几页，大题目里的）股票所得税法由国务院制定（判断是非）13 页 顺第5行15 倒数第8行20 倒数第2行，我国对会计年度的规定（一大段）34 财政部门实施会计监督的对象范围(5大点)39 注册会计师及其所在的会计师事务所的业务范围。 注册会计师概念45 顺数19行“负责人”（单选）51 顺数12行，高级会计师资格实行。101 倒数第二行：我国的现金是指。106 顺数第9行110 顺数第11行113 顺数第3行，117 倒数第5行：一般来说。121 倒数第5行：。以禁止票据权利的转让148 顺数第17行：中央地方共享税是

2、指。169 营业税是指。176 不征税收入和免征税收入188 个体工商户采用几级计税表（5级）228 最后一行：国家预算由。组成。235 政府采购资金为财政性资金236 公平竞争原则：“政府采购活动”242 倒数第12行国库单一账户用于。“预算管理”245 财政直接支付：工资支出，购买服务，货物，工程256 廉洁自律259 倒数第9行：提高技能包括：。计算题很简单：个人所得税（工资，劳务报酬，国债利息，保险赔款）不定项1、某进出口公司2003年3月进口小轿车120辆，每辆到岸价格为7万元人民币，该公司销售其中的110辆，每辆价税合并定价234万元，假设小轿车进口关税税率为110，消费税为770

3、0元每辆。回答下列问题： P158回答下列问题：（1）组成计税价格（）元 (2)本月增值税的进项税额为( )元。(3)本月增值税的销项税额为( )元。(4)本月应纳增值税额为( )元。(5)本月应纳消费税为( )元。参考答案一：（答案仅供参考）组成计税价格=关税+关税完税价格 消费税组成计税价格=12070000（1+110%）+1207700=18564000进项税额=1856400017=3155880销项税额=110234000(117)17=3740000(元)增值税额=3740000-3155880=584120消费税=1207700=9240001）每台小轿车车的组成计税价格7*1

4、10%+7+0.77=15.47万2）每台小轿车的应纳税额为15.47*17%=26299元3）当期销项税额？=1856400017=31558804）当期进项税额？=110234000(117)17=3740000(元)5）本期应纳税额？=3740000-3155880=5841202、2009年企业发生如下 销售收入1000万 出租房屋收入租金120万，其他企业捐赠20万 。销售成本400万，管理费用20万（其中研发费用10万），财务费用10万，营业外支出5万（其中1万工商罚款），税180万，营业费50万，消费税60万，其他的附加费用29万，08年度亏损30万元，从联营企业取得净利润74万

5、，联营企业所得税15% 参考答案：（答案仅供参考）1、2009年收入总额=1000+120 +20+ 74=1214万元2、准予税前扣除的金额 74/（1-15%）*15%=13.06万元=400+10+10*（1+50%）+10+（5-1）+50+60+29=578万元3、准予弥补的以前年度亏损额=30万元4、2009年应纳税所得额=1214-578-30=606万元5、2009年应纳所得税额=606*25%=151.5万元3、一个人工资1000、奖金200、业余装修1000、国债利息、保险赔款（3000）求那几项交个人所得？工资个人所得多少？业余装修所得？保险赔款所得？共交多少所得？ 哪些

6、该缴税交多少，哪些不用。首先，获得保险赔偿3000块是不用交税的，工资、奖金还没到起征点（这个数字小于2000，也小于3500另外就是帮人装修我认为属于劳务报酬，（1000-800）*20%=40元4、参考答案：（答案仅供参考）1.买钢材100吨。单价300块已经入库。【取得增值税专用发票情况下，进项30000*17%=5100】2.买机器 增值税发票上的价款是30000【专用发票情况下，进项30000*17%=5100】3.销售物品 增值税发票上的价款是800000 【销项800000*17%=13600】4.销售物品 普通发票 4560【销项4560/1.17*17%=663】5.自产的东

7、西发放集体福利 30000【视同销售，销项=30000*17%=5100】进项=5100+5100=10200销项=13600+663+5100=19363本期应交增值税=91635、某机械厂为增值税一般纳税人，生产的机械产品适用的税率为17。2005年12月发生业务如下： (1)购进钢材100吨，不含税单价为3000元，取得增值税专用发票注明的价款300000元，增值税51000元，材料已验收入库； (2)购进车床1台，取得增值税专用发票注明的价款为10000元，增值税为1700元，交付安装； (3)销售产品一批，开出专用发票，价款800000元，增值税销项税额为136000元； (4)向某

8、单位销售产品一批，开出普通发票取得收入46800元； (5)本企业基本建设工程领用本月购进钢材2吨。 根据上述资料回答下列问题：参考答案：（答案仅供参考）(1)B销项税额=13600046800(117)17142800(元) (2)C允许抵扣的进项税额=510002300017-170048280(元) (3)A转出的进项税额=2300017+17001020+1700=2720(元) (4)D应纳增值税=14280048280=94520(元)上年度生产经营情况为：销售收入总额为6000万元(其中利用节能资源收入100万），销售成本5600万元，销售费用50万元，缴纳增值税30万元，消费税

9、城市维护建设税和教育费附加共计47万元，发生管理费用100万元(其中业务招待费24万元)，通过救灾委员会向灾区捐赠款20万元，直接向灾区某学校捐赠10万元。求收入总额业务招待费应扣除捐征支出应扣除 企业所得税额 企业所得税（其中利用节能资源收入100万元）只记得用于资源型收入是100万收入总额:6000万 答案有6000 5900 5000 还有一个不记得了业务招待费应扣除24*0.6=14.4万（应该是按照发生额的60% 不超过当年的销售收入的千分之五 6000*0.005=30万 可扣除的是 14.4万 答案有 30 20 14.4 还有一个不记得了捐征支出应扣除 20万 直接向灾区某学校

10、捐赠10万元不能直接扣除 答案有 20 10 30还有一个不记得了第四题和第五题有联系的，如果第四题错了，那第五题也就错了我不知道其中利用节能资源收入100万元 是不是可以是属于不征范围我知道答案就在这个两个选项里 92.6 OR 192.6 其他两个是错的企业所得税额6000-100-5600-50-47-100+（24-14.4）-20=92.6万 （扣除了100万元的收入）企业所得税额6000-5600-50-47-100+（24-14.4）-20=192.6万 （未扣除了100万元的收入）企业所得税92.6对应的是 92.6*0.25=23.15万企业所得税192.6对应的是 192.

11、6*0.25=48.15万其他答案是错的。我吃不准那个对，我为了确保得分，一个选了92.6万，另一个选的是192.6对应的是 192.6*0.25=48.15万 至少我能得个2分。6、商场销售家电的税计算，包括了现金折扣，计算题主要是考了以旧换新的增值税的计算7、计算企业所得税。4小道，第一道业务招待费计算，第二道捐赠能抵扣多少，第三道企业所得税额，第四道应缴多少。计算没什么，难点是搞个混淆的概念在题目里，好好理解书上177页那段免税收入吧，特别是非营利性组织从事的营利性活动取得的收入。 税收的主体与客体 P142纳税人 纳税时间的认定 增值税不定项大题 包含那些可以抵扣 纳税义务发生时间（商

12、业汇票、用于福利的）；纳税地点 选择判断都有 具体考的哪种税 8、会计职业道德建设 第五章的第四节、第五章的第三节的政府对思想道德的建设会计职业规范关于自律的内容2点P256会计职业道德规范的，把职业道德的基本内容20个字和会计职业道德规范的主要内容40个字区分下，然后吃透那些爱岗敬业，诚实守信，廉洁自律等等。职业道德和会计法律的联系和区别P252继续教育包括（形势、品德、法制）P263会计职业道德的，一个会计主管人员，对其他人都很懒散和不客气，对领导却溜须拍马。帮领导自费购买东西的发票用公款报销，还把公司机密泄露给自己的朋友。考他违背了什么职业道德。怎么说都是需要强化服务，客观公正，诚实守信

13、的。9、行政法规由国家最高（行政管理机关）(国务院）、发布（总会计师条例）、（企业财务会计报告条例）会计规范性文件包括 P3 会计法律制度和国家统一的会计制度 我国会计法律制度及其制定机关 全国会计主管部门是 A 国务院 B税务局 C财政部门 D工商部门 不定项选择，C财政部门关于会计工作岗位的设置和会计人员工作交接，移交后责任等等10、政府采购的原则 不定项 4点P236政府采购的执行模式：集中采购和分散采购。P238国库单一账户体系的构成 不定项 P242财政直接支付的财政资金包括（工资、工程采购、物品和服务采购）国家预算有预算收入和预算支出组成预算收入划分为(中央预算收入、地方预算收入、

14、中央和地方预算共享收入) 中央和地方预算共享收入包括（增值税，营业税，印花税）。（不定项）强化宏观调控分为()。（不定项）P237预算支出的内容P23011、支付结算的第一节，笼统的那节支付结算的特征，一般规定，基本要求，填写票据和结算凭证的基本要求，这样4题了，好像其中一个是考了2题， 1银行汇票，银行拒绝支付，由付款人承担责任（不定项里的其中一个选项）2银行允许签发有保证的远期支票（不定项里的其中一个选项）3银行可以拒绝办理他行业务（不定项里的其中一个选项）4银行结算账户四个原则（1一个基本账户原则2自主选择原则3守法合规原则4信息保密原则）P109还有一个考得是支付结算那章的。一个案例，

15、让大家分析违背了什么。主要是现金坐支还有现金结算起点。题目和法规P107的案例2-1很像哦票据行为成立的条件：P117 4点票据有4小道，讲了个商业汇票，其实是纯理论的考不定项 一道题目 P104的 现金核算与内部控制 12、政府监督的内容 第一章P34 不定项 一道题目 P28-34 理解性的 第一章2000年6月21日 企业财务会计报告条例会计市场准入包括会计从业资格，会计师事务所的设立和代理记账机构的设立等。（对）.选拔，评价会计人才是（财政部门）的重要职责。授意、指使、强令的罚款500050000 判断刑事责任包括两类：一是犯罪二是刑罚 总会计师的地位：总会计师是单位领导成员，协助单位负责人工作，直接对单位负责人负责。我国目前有两部会计法律，分别是会计法和注册会计师法第二章空头支票的处罚，个人银行结算账户是自然人因（投资、消费、结算）等开立P113单位卡不得用于10万元以上商品交易