柳州柳江区财政预算执行情况.docx
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柳州柳江区财政预算执行情况
柳州市柳江区2018年财政预算执行情况
和2019年财政预算草案报告有关名词解释
一、预算报告中有关名词解释
（一）政府预算体系预算包括一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算。
一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算应当保持完整、独立。
政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算应当与一般公共预算相衔接。
（二）一般公共预算一般公共预算是对以税收为主体的财政收入，安排用于保障和改善民生、推动经济社会发展、维护国家安全、维持国家机构正常运转等方面的收支预算。
（三）政府性基金预算政府性基金预算是对依照法律、行政法规的规定在一定期限内向特定对象征收、收取或者以其他方式筹集的资金，专项用于特定公共事业发展的收支预算。
政府性基金预算应当根据基金项目收入情况和实际支出需要，按基金项目编制，做到以收定支。
（四）国有资本经营预算国有资本经营预算是对国有资本收益做出支出安排的收支预算。
国有资本经营预算应当按照收支平衡的原则编制，不列赤字，并安排资金调入一般公共预算。
（五）社会保险基金预算社会保险基金预算是对社会保险缴款、一般公共预算安排和其他方式筹集的资金，专项用于社会保险的收支预算。
社会保险基金预算应当按照统筹层次和社会保险项目分别编制，做到收支平衡。
（六）收支两条线是指政府对行政事业性收费收入、罚没收入等财政非税收入的管理方式，即有关部门取得的非税收入与发生的支出脱钩，收入上缴国库或财政专户，支出由财政根据各单位履行职能的需要按标准核定的资金管理模式。
（七）均衡性转移支付包括以下三个部分:
客观性转移支付、绩效性转移支付和义务教育教师工资转移支付。
其中客观性转移支付由政策性转移支付、主体功能区转移支付和退出转移支付组成。
我区均衡性转移支付的主要目标是调节各地财力差异，推进公共服务均等化进程。
（八）县级基本财力保障资金根据桂财预[2010]233号《关于建立和完善广西县级基本财力保障机制的意见》文件精神，县级基本财力保障机制以县乡政府实现“保工资、保运转、保民生”为目标，保障县乡政府实施公共管理、提供基本公共服务以及落实党中央、国务院、自治区党委、自治区人民政府各项民生政策的基本财力需要。
自治区根据各地县级基本财力保障状况实施奖补，具体内容包括奖励性激励、保障性补助、绩效考核奖励（此项奖励主要针对市级财政工作）三部分。
（九）国库集中收支制度该制度将收入收缴和支出拨付由原来通过征收机关和预算单位设立多重账户分散运行的方式，改为以国库单一账户体系为基础、资金缴拨主要通过国库集中收付进行的方式，实现管理的制度化、规范化。
（十）公务卡结算制度该制度通过在公务支出领域引入银行卡载体，建立财政部门和金融部门联动管理机制，拓宽财政动态监控信息范围，从机制上解决了现金提取后使用范围和路径难以监管的问题，在加强财政财务管理、促进公务支出透明化、防范和治理腐败等方面，都具有重要意义。
（十一）政府收支分类是对政府收入和支出进行类别和层次划分，以全面、准确、清晰地反映政府收支活动。
政府收支分类科目是编制政府预决算、组织预算执行以及预算单位进行会计明细核算的重要依据。
（十二）政府性债务政府性债务包括政府负有偿还责任的债务、政府负有担保责任的债务和政府可能承担一定救助责任的债务三类。
政府负有偿还责任的债务是指需由财政资金偿还的债务，属政府债务；政府负有担保责任的债务是指由政府提供担保，当某个被担保人无力偿还时，政府需承担连带责任的债务；政府可能承担一定救助责任的债务是指政府不负有法律偿还责任，但当债务人出现偿债困难时，政府可能需给予一定救助的债务。
后两类债务均应由债务人以自身收入偿还，正常情况下无需政府承担偿债责任，属政府或有债务。
（十三）预算执行动态监控该制度指在国库集中支付制度改革基础上，通过动态监控系统，对国库集中支付资金相关信息进行监测、判断、核实、处理，保障财政资金安全、规范、有效，以达到纠偏、警示目的的预算执行监管工作。
（十四）公私合作（PPP）是指在提供公共产品或服务过程中，政府与私人部门建立利益共享和风险分担的合作机制。
发达国家普遍将PPP作为缓解财政压力、提高公共服务效率的一次变革。
在当前着力化解地方融资平台风险的背景下，推广使用PPP模式，不仅是一次微观层面的操作方式升级，更是一次宏观层面的体制机制变革。
运用PPP可以缓解三个方面的难题，一是转变公共产品供给机制，由政府包办转为公私合作，可以缓解目前融资平台债务高的问题；二是引入市场竞争激励机制，由国有企业管理转为公私共同管理，可以推动解决公共供给效率低的问题；三是拓宽投融资领域，降低或取消民营投资进入公共领域的门槛，可以解决私人资本进入难的问题。
（十五）财政预算绩效管理是政府绩效管理的重要组成部分,是通过制定明确的预算支出绩效目标，建立规范的绩效评价指标体系，对绩效目标的实现程度进行评价，并把评价结果与预算编制和绩效问责紧密结合起来的工作过程，是一种以结果为导向的预算管理模式。
开展财政预算绩效管理的目的就是为顺应公共财政管理体制发展需要，破除传统预算管理“重分配、轻管理，重支出、轻绩效”的问题，牢固树立“用钱必问效、无效必问责、问责效为先”的绩效管理理念，进一步增强支出责任和效率意识，增强单位支出责任，提升公共服务质量，优化公共资源配置，节约公共支出成本，提高财政资金使用绩效和科学化精细化管理水平。
（十六）粮食直补是指将通过流通环节对农民的间接补贴改为对种粮农民的直接补贴，按农业税计面积、或农业税计税常产、或粮食种植面积、或与订单粮食收购挂钩等方式把粮食风险基金补贴直接落实到种粮农户手中，实现对种粮农民利益的直接保护，调动农民的种粮积极性。
（十七）“一事一议”是指在农村税费改革这项系统工程中，取消了乡统筹和改革村提留后，原由乡统筹和村提留中开支的“农田水利基本建设、道路修建、植树造林、农业综合开发有关的土地治理项目和村民认为需要兴办的集体生产生活等其他公益事业项目”所需资金，不再固定向农民收取，采取“一事一议”的筹集办法。
（十八）“中期财政规划”是指在科学预判未来三年财政收支情况的基础上,合理确定财政收支政策和重大项目资金安排,逐年滚动管理,实现规划期内跨年度平衡的预算收支框架。
中期财政规划涵盖一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算和社会保险基金预算。
主要包括五部分内容:
一是预测现行政策下财政收支;二是分析现行财政收支政策问题;三是制定财政收支政策改革方案;四是测算改革后财政收支情况;五是评估可能出现的财政风险。
中期财政规划按照三年滚动方式编制,第一年规划用以指导和约束下一年度预算的编制和执行,后两年规划相应指引相应年度预算。
改进预算管理和控制，实行中期财政规划管理，建立跨年度预算平衡机制，是十八届三中全会《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》提出的改革要求，是《国务院关于深化预算管理制度改革的决定》的重要内容，也是2015年1月1日起实施的新预算法的法定要求。
（十九）营改增改革营业税改征增值税（以下简称营改增），是指原来征收营业税的应税项目改为征收增值税，由原来的地方税务局负责征管改为由国家税务局负责征管，是我国“十二五”时期一项重要的结构性减税政策。
营改增2012年1月1日率先在上海市进行试点。
7月25日，国务院决定将营改增试点范围扩大到包括安徽在内的8个省市。
2013年4月10日国务院决定进一步将试点范围扩大至全国，并将广播影视作品的制作、播映、发行业纳入试点。
2013年6月13日，自治区人民政府下发了《广西壮族自治区营业税改征增值税试点工作方案》，规定自2013年8月1日起在全区交通运输业和部分现代服务业开展营改增试点。
自2016年5月1日起，营业税改征增值税试点在全国范围内全面推开，建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人，纳入试点范围，由缴纳营业税改为缴纳增值税。
二、预算报告中常用科目的说明
（一）收入类常用科目的说明
1．税收收入指按照《中华人民共和国税法》规定征收的各类税收收入。
主要包括：
增值税、消费税、营业税、企业所得税、企业所得税退税、个人所得税、资源税、固定资产投资方向调节税、城市维护建设税、房产税、印花税、城镇土地使用税、土地增值税、车船使用和牌照税、船舶吨税、车辆购置税、关税、耕地占用税、契税、其他税收收入。
2．非税收入指除税收以外，由各级政府、国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产或提供特定公共服务、准公共服务取得并用于满足社会公共需要或准公共需要的财政资金。
主要包括：
政府性基金收入、专项收入、行政事业性收费收入、罚没收入、国有资本经营收入、国有资源（资产）有偿使用收入、捐赠收入、政府住房基金收入、其他收入。
3．转移性收入反映政府的转移支付以及不同性质资金之间的调拨收入。
主要包括：
返还性收入、一般性转移支付收入、专项转移支付收入、政府性基金转移收入、上年结余收入、调入资金、债券转贷收入、动用预算稳定调节基金等。
（二）支出类常用科目的说明
1．一般公共服务反映政府提供一般公共服务的支出。
主要包括：
人大事务、政协事务、政府办公厅（室）及相关机构事务、发展与改革事务、统计信息事务、财政事务、税收事务、审计事务、海关事务、人力资源事务、纪检监察事务、商贸事务、知识产权事务、民族事务、宗教事务、港澳台侨事务、市场监督管理事务等。
2．国防反映政府用于国防方面的支出。
主要包括：
现役部队、国防动员等。
3．公共安全反映政府维护社会公共安全方面的支出。
主要包括：
武装警察部队、公安、国家安全、检察、法院、司法、监狱、强制隔离戒毒、国家保密等。
4．教育反映政府教育支出情况。
主要包括：
教育管理事务、普通教育、职业教育、成人教育、广播电视教育、留学教育、特殊教育、进修及培训、教育费附加安排的支出等。
5．科学技术反映用于科学技术方面的支出。
主要包括：
科学技术管理事务、基础研究、应用研究、技术研究与开发、科技条件与服务、社会科学、科学技术普及、科技交流与合作等。
6．文化旅游体育与传媒反映政府在文化、旅游、文物、体育、广播影视、电影、新闻出版等方面的支出。
主要包括：
文化和旅游、文物、体育、新闻出版电影等。
7．社会保障和就业反映政府在社会保障与就业方面的支出。
主要包括：
人力资源和社会保障管理事务、民政管理事务、补充全国社会保障基金、行政事业单位离退休、企业改革补助、就业补助、抚恤、退役安置、社会福利、残疾人事业、自然灾害生活救助、红十字事业、最低生活保障、临时救助、特困人员供养等。
8．卫生健康反映政府卫生健康方面的支出。
主要包括：
卫生健康管理事务、公立医院、基层医疗卫生机构、公共卫生、中医药、计划生育事务等。
9．节能环保反映政府环境保护支出。
主要包括：
环境保护管理事务、环境监测与监察、污染防治、自然生态保护、天然林保护、退耕还林、风沙荒漠治理、退牧还草、已垦草原退耕还草等。
10．城乡社区反映政府城乡社区事务支出。
主要包括：
城乡社区管理事务、城乡社区规划与管理、城乡社区公共设施、城乡社区环境卫生、建设市场管理与监督、政府住房基金及对应专项债务收入安排的支出、国有土地使用权出让收入及对应专项债务收入安排的支出等。
11.农林水反映政府农林水事务支出。
主要包括：
农业、林业和草原、水利、南水北调、扶贫、农业综合开发等。
12.交通运输反映政府交通运输和邮政业方面的支出。
包括公路水路运输支出、铁路运输支出、民用航空运输支出和邮政业支出等。
13.资源勘探信息等反映用于资源勘探、制造业、建筑业、工业信息等方面支出。
具体包括：
资源勘探业开发、制造业、建筑业、工业和信息产业监管、国有资产监管、支持中小企业发展和管理支出等。
14．商业服务业等反映商业服务业等事务的支出。
具体包括：
商业流通事务、旅游业管理与服务支出、涉外发展事务支出等。
15．自然资源海洋气象等反映政府用于自然资源、海洋、测绘、地震、气象等公益服务事业方面的支出。
具体包括：
自然资源事务、海洋管理事务、测绘事务等。
16．住房保障反映政府用于住房方面的支出。
具体包括保障性安居工程支出、住房改革支出、城乡社区住宅支出等。
17．粮油物资储备反映政府用于粮油物资储备方面的支出。
具体包括粮油事务、物资事务、能源储备、粮油储备等。
18．灾害防治及应急管理反映用于自然灾害防治、安全生产监管及应急管理等方面的支出。
具体包括应急管理事务、消防食物、地震事务支出等。
19．债务付息反映用于归还债务利息所发生的支出。
具体包括中央政府国内债务付息支出、地方政府一般债务付息支出等。
20．债务发行费用反映用于债务发行兑付费用的支出。
具体包括中央政府国内债务发行费用支出、地方政府一般债务发行费用支出等。
三、预算报告中有关指标口径说明
（一）财政总收入
全区财政总收入包括：
全区一般公共预算收入、转移性收入。
（二）一般公共预算收入
一般公共预算收入是指按照现行分税制财政体制规定，全区各级财政、税务部门组织征收的财政收入中属于我区可自主支配的财政收入。
（三）全区组织的财政收入
全区组织的财政收入是指由全区各级财政、税务部门组织征收的各项财政收入。
包括按照现行财政体制规定属于我区地方财政的收入和属于中央、自治区财政的收入。
全区组织的财政收入=全区一般公共预算收入+全区上划中央“两税”收入+全区上划中央所得税收入+全区上划自治区“四税”收入
（4）上级补助收入
上级补助收入主要包括：
增值税和消费税税收返还收入（即“两税”返还）、所得税基数返还收入、成品油价格和税费改革税收返还收入、体制补助收入、均衡性转移支付补助收入、民族地区转移支付补助收入、县级基本财力保障机制奖补资金收入、结算补助收入、固定数额补助收入、专项补助收入等。
（五）增值税和消费税税收返还收入
增值税和消费税税收返还收入按固定基数返还。
（六）财政总支出
全区财政总支出包括：
全区一般公共预算支出、转移性支出。
（七）一般公共预算支出和转移性支出
一般公共预算支出主要包括：
一般公共服务、外交、国防、公共安全、教育、科学技术、文化旅游体育与传媒、社会保障和就业、卫生健康、节能环保、城乡社区、农林水、交通运输、商业服务业等、资源勘探信息等、自然资源海洋气象等、住房保障、粮油物资储备、灾害防治及应急管理、其他支出等。
转移性支出主要包括：
上解支出、调出资金、债务还本支出、安排预算稳定调节基金、年终结余等。
（八）财政支出年初预算
财政支出年初预算是指年初各级人大通过的预算数。
（九）财政支出年度预算
财政支出年度预算=年初预算+调整预算调整项
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