国税局税收征管体系建设情况汇报.docx

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国税局税收征管体系建设情况汇报

国税局税收征管体系建设情况汇报

　　XXX国家税务局关于税收征管体系建设情况的汇报　

　　近年来，我们坚持“服务科学发展，共建和谐国税”的工作主题，强化组织税收收入、调控经济和调节分配三项职能，积极构建完善六个体系，不断提升整体工作水平。

税收收入由1994年的xx万元递增到XX年的xx万元，年均增长xx%。

县局连续xx年保持“省级文明单位”，先后被授予“全国税务系统文明建设先进局”、“全省国税系统文明建设先进局”等荣誉称号，XX年度在全市国税系统目标管理考核中名列第一。

　　下面，向各位领导汇报我局税收征管体系建设工作情况，不当之处，请批评指正。

　　按照省局、市局关于税收征管体系建设各项工作要求，我们通过教育和引导逐步强化和形成“科学发展、依法治税、信息管税、风险管理、统筹管理”五个理念，成立推进领导小组和工作推进办公室，制定实施方案和长期规划，突出重点狠抓落实，挖掘亮点力求成效，全面提升了税收征管效能，推动了税收工作科学发展。

　　一、突出重点，认真落实体系建设各项任务　　

　　在全面落实省局制定下发的84项制度、17项机制、38项措施的基础上，我们又结合税源状况，进一步修改建立了24项制度和办法，编印成册，印发学习。

　　源头控管保障，夯实税收征管基础。

一是优化工作流程。

先后制定了《综合征管软件V2.0税收业务操作规范》、《纳税人涉税业务流程》等5项工作流程和范本，初步形成简便实用、标准统一、职责清晰的业务流程，建立了工作标准。

二是强化户籍管理。

我们利用外部信息管理系统和组织机构代码共享系统，定期采集、比对工商、地税、质检、公安等第三方信息，将差异信息下发到各税源管理单位核查纳入正常管理。

同时，建立非正常户管理办法，加强失踪纳税人管理。

管理户数由XX年的2323户扩大到目前的3573户，增长53.81%；失踪纳税人重新经营户数连续2年保持为零。

三是探索应用普通发票监控台帐，规范普通发票管理。

按月统计，次月比对审核，发现问题按类型分别进行补税、罚款、调整定额。

今年1--4月份，验旧发票金额超定额的个体双定户补缴税款、罚款47.45万元，调增定额61户，月调增定额1.82万元。

　　深化两个系统应用，增强税收征管核心动力。

一是广泛采集涉税信息，健全基本信息资料。

建立纳税人基本信息采集模版、个案信息数据采集模版和第三方信息采集平台，满足税收征管信息化建设的需求。

如XX年度个案信息数据采集率达到73%，高出全省平均值36.13个百分点，在全市排名第一。

二是狠抓基础数据质量管理，确保信息数据完整准确。

研究制定数据检测、通报、反馈工作流程和标准，建立月度检测、任务发布、规范录入、复审复查、通报考核等制度，加强流程控制，提高了征管基础数据质量，自XX年以来基础数据正确率连续保持100%。

三是强化信息数据处理，深化两个系统应用。

制定两个系统应用管理办法、复查复核制度、提醒制度等，利用省局发布的疑点信息，进行评估落实反馈，并依托生产要素分析法和耗电管理模块，深入开展纳税评估。

截止目前，已采集导入用电信息4722条，利用耗电模块评估纳税人60户，评估入库税款457.12万元，进项税额转出622.15万元。

自系统运行以来，累计承接预警系统评估户1541次，自定义评估户485次，通过评估系统增加税收10439万元。

《xx》、《xx》、《xx》等三个纳税评估案例分别被省局评为优秀案例一等奖、二等奖、三等奖。

　　税种管理跟进，发挥税收征管联动效应。

一是积极承办全市增值税防伪税控远程报税推广试点，纳税人足不出户就可以实现认证报税。

共有547户企业选择实现了远程报税、82户就近选择办税服务厅认证报税，分别占全部防伪税控企业的87%和13%，远程报税纳税人每次申报平均节约2个多小时，被市局评为XX年度创新项目。

二是努力提高企业所得税汇算清缴质量。

组织税务人员、税务师事务所对纳税人进行专业纳税辅导，提高了自查水平。

XX年，共汇算清缴纳税人621户，汇缴面100%，企业自行纳税调整增加额18131.66万元，同比增加1096.6万元。

三是研究制定《XXX县国税局出口退税“三级审核”工作机制》，进一步规范了初审、复审和终审工作标准、时限、责任。

去年以来，共审核18户生产性出口企业，办理出口退税6167万元，实现免抵税额2667万元，确保了出口退税优惠政策落实到位。

　　二、挖掘亮点，努力提升体系建设工作效能　　

　　以税收管理指引为突破口，积极推进税源专业化管理　　

　　我们紧紧围绕总局税源管理科学化、精细化的工作要求，根据省局税源专业化指导意见，认真分析当前征管状况，建立了“以信息管税为主线，以税收管理指引为突破口，实施管理对象专业化、管理团队专业化、管理协作专业化、管理方法专业化”的税源专业化管理模式，扎实推进税源专业化管理各项工作。

　　一是科学分类，实现管理对象专业化。

结合属地管理，根据纳税人的经营规模和行业特点，将全县税源按重点税源、行业类型和区域划分为三类管理对象，分别实施集中管理、分行业专岗专人管理和划片分组管理。

　　二是完善机制，团队作业，实现管理事项专业化。

我们按照省局和市局推行税源专业化管理工作实施方案要求，在管理模式上将逐步突出重大事项和风险事项管理，设立税源监控调度中心，作为事项专业化运作的核心枢纽，合理确定管理岗位，规范设定运行流程，对风险管理事项进行分级处理，搭建县局统筹协调督导，业务科室分税源、分税种、分事项专业化管理联动，基层分局专事专管、团队作业的税源管理体系　　

　　三是以税收管理指引为突破口，实现管理方法专业化。

去年以来，针对当前税收征管中的管理模式不统一、管理指标参数不规范、评估成果不能共享等问题，我局在整理各行业2大类11种共性管理方法的基础上，探索制定5个行业的税收管理指引和纳税评估模板，并通过共享市局下发的14个税收管理指引，有针对性的开展纳税评估等风险应对工作，提高了税源专业化管理质量。

　　例如：

针对征管难点中的石油炼制行业，我们建立了《石油炼制行业税收管理指引》，确定投入产出比为关键参数指标，通过控制各环节的投入产出比来计算各环节产品数量，实现监控企业销售应税油品数量和销售收入，从而掌控企业实现税款。

　　1、确定基期投入产出比参数指标。

我们通过采集企业各环节以前年度累计投入原材料数量、累计产出产品数量和累计最终产品数量，计算不同类型油品分环节的投入产出率，与该行业标准参数进行比对，在行业标准参数范围内的确定为基期参数指标。

不在行业标准参数范围内的对采集数据年度进行评估，通过评估结果调整基期参数指标。

　　2、通过指标进行计算分析。

以当期投入油品数量乘以基期投入产出比参数指标，得出当期测算产品数量，与企业申报产品数量进行比对，差额在允许范围内的，视同无问题；如差额超过允许范围的，确定为疑点进行评估。

　　3、补充完善基期投入产出比参数指标。

不断扩大基期范围，增加参数指标的科学性和可持续性，将评估期的投入油品数量及评估后的油品数量加入基期数据，保证基期投入产出比参数指标的长期有效。

　　4、探索应用成品油消费税监控辅助工具。

我们探索制作了“成品油消费税监控辅助工具”，将石油炼制行业参数指标通过计算机程序自动进行计算，采集成品油产销量、投入产出比和出入库情况，用基期投入产出比参数指标监控当期产出，从而快速比对实际产出数量与测算产出数量，找出差额，确定疑点。

　　今年1-4月份，石油炼化行业实现增值税10892万元，同比增长444.6%，实现消费税524.57万元，同比增收524.57万元。

同期利用石油炼化行业指引评估入库增值税、消费税款470万元。

　　再如：

我们建立了《石油采掘业税源管理指引》，深入研究石油采掘业生产工艺流程，利用单井日产量、吨油耗用进项税额、吨油成本、油井分布等指标进行测算，建立各指标峰值，通过日常采集企业的油井数量、原油产量、进项税额、生产成本等数据，计算当期各个监控指标的数值，与指标峰值进行比对，发现超出峰值范围的，确定疑点对象，有针对性开展专项纳税评估工作。

XX年石油采掘业共计入库增值税款19074.4万元，扣除原油价格增长因素影响同比增加3225.21万元，增长51.76%；行业税负由XX年的4%提高到XX年的7.3%。

XX年1-4月份通过行业指引评估调增应纳税所得额895.38万元，入库企业所得税额223.85万元。

　　除上述2个例子外，我们在城区局试点应用了专用设备管理指引，通过指引应用，行业税负明显提高，由XX年1.62%提高到XX年的4.54%，提高了2.92个百分点。

　　实施专业化管理以来，我们先后应用了11个管理指引，共计评估企业23户，评估入库税款732万元。

　　建立固定资产抵扣电子台帐，加强固定资产抵扣管理　　

　　在日常管理中我们发现，CTAIS2.0中的固定资产抵扣信息仅有抵扣数额，没有抵扣明细，不能反映固定资产抵扣具体项目，增大了固定资产日常抵扣监管难度，不利于固定资产抵扣政策的顺利实施。

针对这一问题我们自行建立了《固定资产抵扣电子台帐》，利用计算机的存储功能，对固定资产的发票信息进行登记，将固定资产抵扣情况的事后检查变为事前核查，加强了固定资产的抵扣管理，降低了企业的纳税风险。

　　一是建立项目备案制度。

在企业准备购进固定资产之前，将企业生产项目名称、预计总投资额、预计抵扣进项税额录入台帐内，为固定资产抵扣限定一个大的范围。

二是税收管理员对企业每月报送的固定资产抵扣发票信息进行书面审核，对购进设备的具体情况进行实地核实，将企业申报数据分为不属于固定资产内容、属于固定资产不允许抵扣、属于固定资产允许抵扣三部分，对不属于固定资产内容的直接不予抵扣，对属于固定资产不允许抵扣的做进项税额转出，属于固定资产允许抵扣的正常进行申报。

三是税收管理员通过核实将固定资产的允许和不允许抵扣的数据录入统一模版，导入固定资产电子台帐，并与事先备案项目相对应，确保固定资产数据真实有效。

同时信息中心定期对台帐信息和企业申报信息进行比对，督促责任单位及时更正异常数据，保证固定资产电子台帐信息及时准确的进行记录。

XX年实施以来，共对全县305户企业367个项目进行了统计，剔除不属于固定资产内容的金额2.16亿元，同时对8416份抵扣凭证进行了实地核实，核实不符合抵扣要求的凭证144份，转出进项税额154.98万元，为企业累计抵扣固定资产进项税额18551万元，确保了增值税转型政策落实到位。

　　积极探索实践社会化管税　　

　　一是探索实践零散税源委托代征。

针对全县个体零散税源广散小和征管力量不足等问题，我们协调县政府联合财政、地税等部门共同成立了XXX县人民政府综合治税办公室。

XX年9月份，以城区税务分局为试点单位，充分利用街道办事处和专业商场的力量，建立了“社会代征，国税控管”的税收征管机制。

首先是建立健全管理机制。

在不放税权的前提下，制定了《XXX县国税个体零散税收委托代征管理办法》，实行了委托代征证书、代征协议书、代征税款台帐及报表的“两书一帐一表”管理办法，明确了委托方与代征方的权利和义务。

其次是确定委托代征范围。

将辖区内未办营业执照的个体工商户、集贸市场流动户、大型专业商场柜台临时承包户等正常管理无法兼顾的纳税人纳入到了委托代征范围。

再就是确定代征方，签订代征协议。

同各街道办事处和银座、信誉楼等单位签订代征协议，将未办理营业执照的个体工商户和集贸市场流动户委托街道办事处代征税款，将专业商场柜台委托银座、信誉楼等大型商场进行代征，各自成立委托代征工作领导小组，确保委托代征工作顺利实施。

同时，加强代征业务培训。

委派税务人员定期对代征人员开展业务知识培训和日常指导，明确税款结报要求，重点抓好代征信息掌控，保证代征税款及时足额入库。

通过实际运行，有效地解决了征管力量不足问题，减轻了税收管理员的工作压力，增强了综合治税合力。

委托代征工作开展以来，零散税收有了明显的增长，实行委托代征以来