最新经济法基础试题.docx
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最新经济法基础试题
2019年最新经济法基础试题
多选题
1、下列关于出口货物的完税价格的陈述，不正确的有（）。
A．出口货物的完税价格由海关以该货物的成交价格为基础审查确定
B．应当包括货物运至中华人民共和国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费
C．出口关税计入完税价
D．在货物价款中单独列明由卖方承担的佣金，计入完税价中
E．出口货物的成交价格，包括卖方为出口该货物应当向买方直接收取但不含间接收取的价款总额
单选题
2、下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（）。
A．产权属于集体的由承典人缴纳
B．房屋产权出典的由出典人缴纳
C．产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳
D．产权属于国家所有的不缴纳
单选题
3、注册税务师代理填报房产税纳税申报表，其“从价计税的房产原值”是指（）。
A．房产原值减除10%的原值减除率后的余值
B．房产原值减除30%的原值减除率后的净值
C．“固定资产”账户借方记载的房屋原值
D．“固定资产”财产借方记载的房屋原值扣除“累计折旧”账户贷方数额后的余值
多选题
4、下列（）情况，纳税义务人自缴纳税款之日起1年内，可以申请退还关税。
A．已征收进口关税的货物，因为品质或规格原因，原状退货复运出境的
B．已征收出口关税的货物，因为品质或规格原因，原状退货复运进境的，并已重新交纳因出口而退还的国内环节有关税收的
C．己征收出口关税的货物，因故未装上运输工具，申报退关的
D．所有征收出口关税的货物，若货物复运进口都应该退还关税
单选题
5、土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照（）计算征收。
A．隐瞒、虚报的房地产成交价格加倍
B．提供的扣除项目金额加倍
C．最高一档税率
D．房地产评估价格
单选题
6、非房地产开发企业计算土地增值税的增值额时允许扣除的“税金”包括（）。
A.营业税、城市维护建设税、教育费附加
B.营业税、城市维护建设税、教育费附加、印花税
C.营业税、城市维护建设税、教育费附加、契税
D.营业税、城市维护建设税、教育费附加、印花税、契税
单选题
7、某企业2006年2月委托一施工单位新建厂房，9月对建成的厂房办理验收手续，同时接管基建工上价值100万元的材料棚，一并转入固定资产，原值合计1100万元。
该企业所在省规定的房产余值扣除比例为30%。
2006年企业该项固定资产应缴纳房产税（）万元。
A．2.1
B．2.31
C．2.8
D．3.08
单选题
8、某单位拥有的一出租物业的原值为5000万元，年租金收入为600万元，则该单位应缴纳的年房产税数额为（）万元。
A．42.0
B．50.4
C．60.0
D．72.0
单选题
9、某市政府有办公用房一栋，账面房产价值4000万元。
2009年1月将其中的1/4对外出租，当年取得租金收入260万元。
已知该地区计算房产余值时减除幅度为30%，则该市政府当年应纳房产税为（）。
A．51.6万元
B．31.2万元
C．36.4万元
D．56.40万元
单选题
10、下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的是（）。
A．纳税人购置新建商品房，自取得房屋权属登记证书之次月起缴纳房产税
B．纳税人委托施工企业建设的房屋，自建成之次月起缴纳房产税
C．纳税人将原有房产用于生产经营，自生产经营之次月起缴纳房产税
D．纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税
单选题
11、下列关于土地增值税的表述，正确的是（）。
A．土地增值税税率实行四级超率累进税率，每级增值额未超过扣除项目金额的比例均不包括本比例数
B．土地增值税实行按次征收，但为了简化征收，一般是按季度征收
C．房地产企业开发产品全部使用自有资金，没有利息支出的，不可以按照规定的比例计算扣除开发费用
D．土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除
单选题
12、[资料二]沐阳国际旅行社，位于某市区，主要经营范围为提供境内外旅游服务，公司有关经营情况如下：
（1）组织了一个境内旅游团，该团共有游客36人，旅行社向每人收取费用人民币3000元，旅行期间，旅行社为每人支付交通费人民币1300元、住宿费人民币400元、餐费人民币300元、公园门票等费用人民币600元。
（2）组织了一个境外旅游团，该团共有游客30人，旅行社向每人收取费用人民币7000元，在境外该团改由当地旅游公司接团，负责在境外安排旅游，旅行社按协议支付给境外旅游公司旅游费折合人民币150000元。
（3）该旅行社一幢房产原值1800000元，其中2/3闲置，因此将其出租给某单位做为办公场所，年租金40000元，当地规定的房产税扣除比例为30%。
要求：
根据上述资料，分析回答下列题。
该房产年度应缴纳的房产税税额为（）元。
A．15120
B．21600
C．18480
D．14880
单选题
13、土地增值税采用四级超额累进税率，其中最低税率为（）
A．20%
B．30%
C．40%
D．50%
单选题
14、根据房地产开发企业土地增值税清算的有关规定，以下说法正确的是（）。
A．房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除
B．房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的，不得扣除
C．房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的，不得扣除
D．土地使用者转让土地，如果转让时未取得土地使用权属证书，也没有与受让人办理权属变更登记手续，不缴纳土地增值税
单选题
15、某人为改善居住条件将已居住4年的住房出售，该房评估价格为30万元，缴纳的相关税费为2万元，售价为52万元。
应缴纳的土地增值税是，（）万元。
A．3.2
B．6.4
C．8
D．7.3
多选题
16、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。
后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。
A．A区人民法院
B．B区人民法院
C．C区人民法院
D．D区人民法院
单选题
17、我国现行税法规定，纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，其计算征收土地增值税的转让收入额应当是（）。
A．同地段同类房地产的平均市场价格
B．同地段同类房地产的最低市场价格
C．同地段同类房地产的最高市场价格
D．房地产评估机构根据同类房地产进行综合评定的价格
单选题
18、下列有关房产税的纳税期限，表述正确的是（）。
A．纳税人自建房屋的，自房屋建成之日起缴纳房产税
B．纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之日起缴纳房产税
C．纳税人办理验收手续之前已经使用的房屋应从使用之日起缴纳房产税
D．纳税人将房屋出典的，以签订合同的时间为纳税义务发生时间
简答题
19、某市某企业（非房地产单位）转让厂房取得收入5000万元，补交土地出让金1000万元，经评估机构评估厂房价值2000万元，评估费用30万元，交易手续费50万元。
该单位按以下办法缴纳了土地增值税：
①收入：
5000万元
②扣除项目总额：
1000+2000+[5000×5%×（1+7%+3%）]+5000×0.5‰+30+50+（1000+2000）×20%
=3000+275+2.5+80+600
=3957.5（万元）
③增值额
5000-3957.5=1042.5（万元）
④增值额占扣除项目金额的比率
1042.5÷3957.5≈26.34%
适用30%税率
⑤实际缴纳土地增值税：
1042.5×30%=312.75（万元）
[要求]根据以上资料分析纳税是否正确，应如何调整。
单选题
20、
（二）
位于某市的房地产开发企业2010年建造商品房一幢，其成本、费用支出为：
（1）以协议方式购进一块土地，支付出让金350万元；
（2）土地征用及拆迁补偿费450万元；
（3）前期工程费380万元：
（4）基础设施费200万元；
（5）开发小区内的道路建设费用150万元：
（6）支付建筑人员的工资福利费200万元。
（7）期间费用1200万元，其中利息支出520万元（其中有逾期利息．17万元，罚息3万元，利息不能按房地产项目分摊）。
该房地产开发企业将开发的商品房全部出售，签订合同取得收入6000万元，并按规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加和印花税（当地规定房地产开发费用扣除比例按照最高限额扣除，契税税率3%）。
要求：
根据所给资料，回答下列问题：
企业应纳的土地增值税为（）万元。
A．1528.26
B．1726.26
C．1354.26
D．1303.37
-----------------------------------------
1-答案：
C,D,E
[解析]出口货物的完税价格由海关以该货物的成交价格为基础审查确定，并应当包括货物运至中华人民共和国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费。
出口货物的成交价格，是指该货物出口销售时，卖方为出口该货物应当向买方直接收取和间接收取的价款总额。
2-答案：
C
[解析]产权属于集体的，由集体单位和个人缴纳房产税；产权出典的，由承典人缴纳房产税；产权属于国家的，由经营管理单位缴纳房产税，故题目中A、B、D均不正确。
3-答案：
C
[解析]从价计税的房产原值，是指“固定资产”账户借方记载的房屋原值。
4-答案：
A,B,C
暂无解析
5-答案：
D
[解析]对土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，应按房地产评估价格计算。
6-答案：
B
[解析]房地产开发企业计算土地增值税的增值额时允许扣除的“税金”为A，其印花税在开发费用中各扣除。
7-答案：
B
[解析]施工企业将材料棚等临时性房屋交还或估价转让给基建单位的，应从基建单位接受的次月起照章纳税；纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税。
应纳房产税=1100×（1-30%）×1.2%×3/12=2.31（万元）。
8-答案：
D
暂无解析
9-答案：
B
[解析]政府机构自用办公房属于免征房产税的房产，但对出租房产，应以其租金收入计征房产税。
应纳房产税=250×12%=31.2（万元）。
10-答案：
D
[解析]
（1）选项A：
纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税；
（2）选项B：
纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税；（3）选项C：
纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税。
11-答案：
D
[解析]土地增值税税率实行四级超率累进税率，每级增值额未超过扣除项目金额的比例均包括本比例数；土地增值税实行按次征收，没有“为了简化征收，一般是按季度征收”的说法；房地产企业开发产品全部使用自有资金，没有利息支出的，可以按照规定的比例计算扣除开发费用。
12-答案：
D
[解析]从租计征的房产税应纳税款＝40000×12%＝4800（元）
13-答案：
B
[精析]土地增值税是对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权并取得增值性收入的单位和个人多征收的一种税。
土地增值税采用四级超额累进税率，最低税率为30%，最高税率为60%。
14-答案：
A
[解析]选项B、C房地产开发企业办理土地增值税清算所附送的前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、开发间接费用的凭证或资料不符合清算要求或不实的，地方税务机关可参照当地建设工程造价管理部门公布的建安造价定额资料，结合房屋结构、用途、区位等因素，核定上述四项开发成本的单位面积金额标准，并据以计算扣除。
具体核定方法由省税务机关确定。
土地使用者转让、抵押或置换土地，无论其是否取得了该土地的使用权属证书，无论其在转让、抵押或置换土地过程中是否与对方当事人办理了土地使用权属证书变更登记手续，只要土地使用者享有占有、使用、收益或处分该土地的权利，且有合同等证据表明其实质转让、抵押或置换了土地并取得了相应的经济利益，土地使用者及其对方当事人应当依照税法规定缴纳营业税、土地增值税和契税等相关税收，所以选项D不正确。
15-答案：
A
[解析]出售自用住房5年或5年以上的免征土地增值税，满3年未满5年的减半征收，未满3年的按规定征收。
增值额=52-30-2=20（万元）；增值率=20÷32×100%=62.5%，所以适用40%的税率和5%的速算扣除系数。
应缴纳的土地增值税=（20×40%-32×5%）×50%=3.2（万元）。
16-答案：
B,C,D
[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。
根据我国《民事诉讼法》第24条规定：
因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。
应掌握相关知识：
没有履行合同管辖的特殊之处。
17-答案：
D
[解析]现行税法规定，隐瞒、虚报房地产成交价格，应由评估机构参照同类房地产的市场交易价格进行评估。
税务机关根据评估价格确定转让房地产的收入。
18-答案：
C
[解析]在房产税纳税义务发生时间中：
对于在办理验收手续前已使用或出租、出借的新建房屋，应从使用或出租、出借的当月起按规定计征房产税。
19-答案：
纳税人纳税有错误。
不适用附加扣除20%的费用，多扣除了（1000+2000）×20%=600（万元）
暂无解析
20-答案：
D
[解析]增值额=6000-2610.2=3389.8（万元）
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