制造业企业会计分录汇总.docx

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制造业企业会计分录汇总

制造业企业会计分录汇总

一、资金筹集业务业务得核算

二、供应过程业务得核算

三、生产过程业务得核算

四、销售过程业务得核算

五、财务成果形成与分配业务得核算

尺、财产清査业务得核算

一、资金筹集业务业务得核算

企业接受投资者得货币资金投资时

借：

银行存款

贷：

实收资本

2.企业接受投资者得固定资产投资时

借：

固定资产

贷:

实收资本

3、企业接受投资者得无形资产投资时

借：

无形资产

贷:

实收资本

4.涉及资本溢价时

借：

银行存款

贷:

实收资本

资本公积■资本溢价

5、转增资本金时

借：

资本公积

贷：

实收资本

6、借入短期借款时

借:

银行存款

贷：

短期借款

7、计提利息时

借：

财务费用

贷:

应付利息

8、归还本息时

借：

短期借款

应付利息

贷:

银行存款

9、借入长期借款时

借:

银行存款

贷:

长期借款

10.计提利息时

借:

在建工程（财务费用）

贷:

长期借款（应付利息）

11、偿还本息时

借:

长期借款（到期一汝还本付息时）

（应付利息）（到期还本,定期付息时）

贷：

银行存款

2.供应过程业务得核算

1.购入不需耍安装设备，货款己付时；

借：

固定资产

应交税费一应交增值税（进项税额）

贷：

银行存款

2、自行建造完成得固定资产.结转其成本时

借：

固定资产

贷：

在建工程

3.投资者投入得固定资产，按投资各•方确认得价值

借：

固定资产

贷:

实收资本

4.融资机入固定资产

借：

固定资产一融资租入固定资产

未确认融资费用

贷：

长期应付款

借：

财务费用

贷：

未确认融资费用

借:

固定资产

贷:

固定资产■融资租入固定资产

借:

固定资产

贷:

长期应付款——应付融资机赁款

5.接受捐贈得固定资产

借：

固定资产（确定得入账价值）

贷:

递延税款（未来应交得所得税｝

营业外收入（确定得入账价值减去未來应交所得税后得余额）

银行存款零（应支付得相关税费）

6、购入材料，材料款及进项税额全部付清时

借:

在途物资——甲材料

应交税费一一应交增值税（进项税额）

贷：

银行存款

7、购买材料.款项未付时

借:

在途物资

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：

应付账款

8、购买材料，开出商业汇票时

借：

在途物资

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：

应付票据

9、支付到期货款时

借：

应付账款

贷：

银行存款

10.支付到期票据款时

借：

应付票据

贷：

银行存款

11.开出商业汇票抵顶前欠货款时

借：

应付账款

贷:

应付票据

12.票据到期.无力偿还时

借:

应付票据

贷:

应付账款

13、预村购货款时

借：

预付账款

贷:

银行存款

借：

在途物资

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷:

预付账款

Ik将材料验收入库时

借:

原材料

贷：

在途物资

15.企业办理银行本票、银行汇票时

借:

其她货币资佥——银行4：

票存款

银行汇票存款

贷:

银行存款

16、购买材料，开出银行本票.银行汇票时

借：

在途物资

应交税费应交增值税（进项税额）

贷：

其她货币资金一银行本票存款

银行汇票存款

17、购入材料.卖价款及增值税全部付清时

借：

材料采购（按实际成本｝

应交税费——应交增值税

贷：

银行存款

18.将材料验收入止时

借:

原材料

贷：

材料采购（按计划成本）

19,结转超支额

借：

材料成本差异

贷^材料采购

20、结转节约额

借:

材料采购

贷：

材料成本差异

21.结转超支额

借:

生产成本等

贷:

材料成本差异

22.结转节约额

借：

材料成本差异

贷：

生产成本等

三、生产过程业务得核算

K生产领用材料时

借：

生产成本（生产产品领用）

制造费用（车间一般耗用）

管理费用（管理部门领用）

在建工程（工程领用）

贷：

原材料

2、结算职工薪酬时

借：

生产成本（生产工人薪刚）

制造费用（车间管理人员薪刚）

管理费用（行政管理人员薪刚）

在建匸程（建设1:

人薪础）

销俗费用（专设销害结构人员薪酬｝

贷:

应付职工薪酬

3、发放工资时

借:

应付职工薪酬

贷：

银行存款（或库存现佥）

其她应付款

应交税费一应交个人所得税

4、发生长期待摊费用时

借:

长期待摊费用

贷:

银行存款（库存现佥）

5、实际摊销时

借:

管理费用

制造费用

贷：

长期待摊费用

C.以银行存秋支付车间公共费用时

借:

制造费用

贷：

银行存款（库存现佥）

7、计提固定资产折旧时

借:

制造费用（生产用固定资产）

管理费用｛管理用固定资产）

其她业务成本（经营机出固定资产）

销售费用（销何部门用固定资产）在建匸程（工程建设用固定资产）

贷:

累计折旧

S,月末分配结转制造费用时

借:

生产成本一甲产品

乙产品

贷：

制造费用

9、结转完工产品生产成本

借:

库存商品——A产品

B产品

贷：

生产成本一一A产品

——B产品

4.销售过程业务得核算

1、销俗产品，取得收入时

借:

应收票据（收到商业M票）

银行存款（收到支票、银行汇票、委托收款等）

应收账款（款项未收）

预收账款

贷：

主营业务收入

应交税费■—应交增值税（销项税额）

2.预收账狀时

借：

银行存款

贷：

预收账款

3.欠款单位开出商业汇票.抵偿所欠货款时

借:

应收票据

贷：

应收账款

4、票据到期未收时

借:

应收账款

贷：

应收票据

5.结转营业税佥及附加时

借：

营业税金及附加

贷：

应交税费一应交消费税

一应交城建税

—应交教育费附加

应交地方教育费附加

C.产品退货，货款已用银行存款支付时

借：

主营业务收入

应交税费一应交增值税（销项税额）

贷：

银行存款

7、给予对方现金折扣时

借：

银行存款

财务费用

贷:

应收账款

S,结转己销俗产品成本时

借：

主营业务成本

贷:

库存商品

9、销害材料.款项存入银行时

借：

银行存款

贷：

其她业务收入

贷：

应交税费-应交增值税（销项税额）

10、转让商标使用权.秋项存入银行时

借：

银行存款

贷：

其她业务收入

11、出机包装物或固定资产•款项存入银行时

借:

银行存款

贷：

其她业务收入

应交税费一应交增值税｛销项税额）

12.结转销何材料成也包装物成本、计提折旧时

借:

其她业务成本

贷:

原材料

周转材料

累计折旧

13.结转转让商标使用权应交得营业税时

借：

营业税佥及附加

贷：

应交税费一应交营业税

1U发生销售费用时

借:

销售费用

贷：

银行存款

应付职工薪酬

累计折旧

原材料

五、财务成果形成与分配业务得孩算

K职工预借差旅费时

借：

其她应收款

贷：

库存现佥

银行存款（开出支票时）

2、报销差旅费时

借:

管理费用

库存现佥

贷：

其她应收款

3、直接支付管理费用时

借:

管理费用

贷：

库存现佥（银行存款）

4.摊销书报费时

借：

管理费用

贷：

预付账款（待摊费用）

5、缴纳牟船使用税、房产税、土地使用税、印花税时

借:

管理费用

贷：

银行存款

6、出害交易性金融资产时

借:

银行存款

贷:

交易性金融资产

投资收益

7、受资单位宜育分派现佥股利时

借:

应收股利

贷:

投资收益

8、实际收到股利时

借：

银行存款

贷：

应收股利

9、收到罚没收入时

借：

库存现佥（银行存款）

贷:

营业外收入

10.对外捐赠现佥时

借：

营业外支出

贷：

银行存款零

11.结算所得税时

借:

所得税费用

贷：

应交税费一应交所得税

12、结转收入时

借：

主营业务收入

其她业务收入

营业外收入

投资收益

公允价值变动损益

以前年度损益调整

贷：

本年利润

13、结转费用时

借:

本年利润

贷：

主营业务成本

营业税金及附加

其她业务成本

销害费用

管理费用

财务费用

营业外支出

所得税费用

14.提取盈余公积时

借:

利润分配-提取法定盈余公枳

一提取任惫盈余公积

贷：

盈余公积一法定盈余公积

一任总盈余公积

15、分配现金股利时

借：

利润分配一应付现金股利

贷:

应付股利

16、分配股票股利时

借:

利润分配■转作资本得股利

贷:

实收资本

17、用盈余公积金弥补亏损时

借：

盈余公积

贷：

利润分配盈余公积补亏

18.年末结转本期实现得净利润时

借:

本年利润

贷:

利润分配——未分配利润

19.年末结淸“利润分配”明细账户

A.结清有借方发生额明细账户时

借:

利润分配一未分配利润

贷:

利润分配一提取法定盈余公积

一应付现佥股利

-转作股本得股利

B、结濟有贷方发生额明细账户时

借：

利润分配一盈余公积补亏

贷：

利润分配一未分配利润

六、财产清査业务得核算

1、财产清査中发现长款时

借:

库存现佥

贷:

待处理财产损溢一待处理潦动资产损溢

2、将长款转作营业外收入时

借:

待处理财产损溢■待处理流动资产损溢

贷：

营业外收入

3、财产淸査中发现短款

借：

待处理财产损溢一待处理流动资产损溢

贷：

库存现金

4、短款系由个人賠偿时

借：

其她应收款

贷:

待处理财产损溢一待处理流动资产损溢

5、财产清査中盘盈原材料时

借:

原材料

贷：

待处理财产损溢■待处理流动资产损溢

6、将材料盘盈冲减管理费用时

借:

待处理财产损溢-待处理流动资产损溢

贷:

管理费用

7、财产淸査中盘亏产品时

借：

待处理財产损溢-待处理潦动资产损溢

贷：

库存商品——A产品

应交稅佥一应交增值税（进项税额转出）

8、将产品盘亏（定额内得合理损耗）计入管理费用时

借:

管理费用

贷：

待处理财产损溢一待处理潦动资产损溢

9、财产清査盘亏原材料时

借：

待处理财产损滋-待处理流动资产损溢

贷：

原材料一甲材料

应交税费-应交增值税（进项税额转出）

10.盘亏煉材料由责任人賂偿时

借：

其她应收款

贷：

待处理财产损滋一待处理流动资产损溢

口、财产清査盘亏固定资产时

借：

待处理财产损溢一待处理非流动资产损溢

累计折旧

贷:

固定资产

12、将盘亏固定资产净损失计入营业外支出时

借:

营业外支出

贷：

待处理財产损溢一待处理非流动资产损溢

13、计提坏账准备时

借:

资产减值损失

贷：

坏账准备

14、用坏账准备金冲销坏账时

借:

坏账准备

贷:

应收账款