一建工程经济计算公式学霸笔记徐蓉59个计算点.docx
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一建工程经济计算公式学霸笔记徐蓉59个计算点
徐蓉一级建造师《建设工程经济》精讲通关计算公式汇总
ItPi单
式中It——代表第t计息周期的利息额；P——代表本金；i单——计息周期单利利率。
F=P＋In=P（1＋n×i单）
2.
F—本利和P—本金i单—单利利率In—单利总利息复利计算
ItiFt1
式中i——计息周期复利利率；Ft-1——表示第（t－1）期末复利本利和。
而第t期末复利本利和的表达式如下：
1
终值计算（已知P求F即本利和）
2
现值计算（已知F求P）
①终值计算（即已知A求F）
（1i）n1A
i
②现值计算（即已知A求P）
3资金回收计算（已知P求A）
i（1i）n
AP
（1i）n1
4偿债基金计算（已知F求A）
AFi2
（1i）n1
5.
名义利率r
6.有效利率的计算
包括计息周期有效利率和年有效利率两种情况
1）计息周期有效利率，即计息周期利率
i，由式（1Z101021）可知：
1Z101022-1）
2）年有效利率，即年实际利率。
年初资金P，名义利率为r，一年内计息
m次，
则计息周期利率为
ir。
根据一次支m
付终值公式可得该年的本利和F，即：
根据利息的定义可得该年的利息I为：
mr
IP1
m
再根据利率的定义可得该年的实际利率，
即有效利率
ieFF为：
+全部流动资金
所得税税后）
8.投资回收期
Pt=（累计净现金流量开始出现正值的年分数-1）+（上一年累计现金流量的绝对值/出现正值年份的净现金流量）
9.财务净现值
FNPVnCICO1ict（1Z101035）
t0t
式中FNPV——财务净现值；（CI-CO）t——第t年的净现金流量（应注意“＋”、“-”号）；
ic——基准收益率；n——方案计算期。
10.财务内部收益率（FIRR——FinanciallnternaIRateoFReturn）
其实质就是使投资方案在计算期内各年净现金流量的现值累计等于零时的折现率。
其数学表达式为：
FNPVFIRRnCICO1FIRRt（1Z101036-2）
t0t
式中FIRR——财务内部收益率。
11.财务净现值率（FNPVR——FinancialNetPresentValueRate）
其经济含义是单位投资现值所能带来的财务净现值，是一个考察项目单位投资盈利能力
的指标，考察投资的利用效率，作为财务净现值的辅助评价指标。
计算式如下：
式中Ip——投资现值；
It——第t年投资额；k——投资年数；
P／F，ic，t）——现值系数（详见式1Z101083-4）
12.投资收益率指标的计算
是投资方案达到设计生产能力后一个正常生产年份的年净收益总额（不是年销售收入）与方案投资总额（包括建设投资、建设期贷款利息、流动资金等）的比率：
式中R——投资收益率；
A——年净收益额或年平均净收益额；
I——总投资
13.静态投资回收期
自建设开始年算起，投资回收期Pt（以年表示）的计算公式如下：
tCICO0（1Z101033-1）
t0t
式中Pt——静态投资回收期；
（CI-CO）t——第t年净现金流量。
·当项目建成投产后各年的净收益（即净现金流量）均相同时，静态投资回收期计算：
PtI（1Z101033-2）
式中I——总投资；
A——每年的净收益。
当项目建成投产后各年的净收益不相同时，静态投资回收期计算：
14.动态投资回收期
把投资项目各年的净现金流量按基准收益率折成现值之后，再来推算投资回收期：
Pt'
CICO（1ic）t0（1Z101033-4）
t0t
式中Pt'——动态投资回收期；
ic——基准收益率。
在实际应用中根据项目的现金流量表中的净现金流量现值，用下列近似公式计算：
Pt'累计净现金流量开始出现正值的年份数－1
上一年累计净现金流量的绝对值出现正值年份的净现金流量
15.
借款偿还期
16.利息备付率
利息备付率当期税应息付前利利息润费用
式中：
税息前利润——利润总额与计入总成本费用的利息费用之和，即税息前利润=利
润总额＋计入总成本费用的利息费用；当期应付利息——计入总成本费用的全部利息。
17.偿债备付率
偿债备付率可用于还本付息的资金偿债备付率当期应还本付息的金额
式中：
可用于还本付息的资金——包括可用于还款的折旧和摊销、成本中列支的利息费
用、可用于还款的利润等；当期应还本付息的金额——包括当期应还贷款本金额及计入成本费用的利息。
18.总成本
C＝CF＋Cu×Q
C：
总成本；CF：
固定成本；Cu：
单位产品变动成本；Q：
产销量
19.量本利模型
B（利润）＝S（销售收入）-C（成本）
S（销售收入）＝p（单位产品售价）×Q-Tu（单位产品营业税金及附加）×Q（产销量）B=p×Q－Cu×Q－CF－Tu×Q
式中B——表示利润：
p——表示单位产品售价；
Q——表示产销量；
Tu——表示单位产品销售税金及附加（当投入产出都按不含税价格时，T不包括增值税）；
Cu——表示单位产品变动成本；
CF——表示固定总成本
基本假定：
1、产品的产量与产品的销量相等；2、单位产品变动成本保持不变；3、单位产品的价格保持不变。
20.以产销量表示的盈亏平衡点BEP（Q）
＝CF/（p-Cu-Tu）
BEP（Q）年固定总成本
BEP（Q）单位产品售价单位产品变动成本单位产品销售税金及附加
21.生产能力利用率盈亏平衡分析
BEP（％）＝BEP（Q）×100％/Qd
式中Qd：
正常产销量或设计生产能力
22.敏感度系数
SAF＝（△A/A）/（△F/F）
式中SAF——敏感度系数；
△F/F——不确定因素F的变化率（%）；
△A/A——不确定因素F发生变化率时，评价指标A的相应变化率（%）。
23.营业收入
营业收入＝产品销售量（或服务量）×产品单价（或服务单价）
产品价格一般采用出厂价格：
产品出厂价格＝目标市场价格-运杂费
24.总成本总成本费用＝外购原材料、燃料及动力费＋工资及福利费＋修理费＋折旧费＋维简费＋摊销费＋利息支出＋其他费用
1、工资及福利包括职工工资、奖金、津贴和补贴，医保、养老保、失业保等社保和公积金中由职工个人缴付的部分。
2、修理费：
固定资产原值×计提百分比或固定资产折旧额×计提百分比
3、利息支出，包括利息支出、汇兑损失、相关的手续费。
25.经营成本
经营成本＝总成本费用-折旧费-摊销费-利息支出（1Z101012-2）或经营成本＝外购原材料、燃料及动力费＋工资及福利费＋修理费＋其他费用
（1Z101012-5）
1、折旧是固定资产的补偿价值，如计入现金流出，会造成现金流出的重复计算。
2、无形资产及其它资产推销费也是资产的补偿价值，只是项目内部的现金转移，非现金支
出。
3、贷款利息对于项目来说是现金流出，在资本金财务现金流量表中已将利息支出单列，因
此经营成本中不包括利息支出
26.附加税
附加税=（增值税+消费税）×税率
27.沉没成本
沉没成本=设备账面价值-当前市场价值
沉没成本=设备原值-历年折旧费-当前市场价值
28.静态模式设备经济寿命
就是在不考虑资金时间价值的基础上计算设备年平均成本CN，使CN为最小的N0就是设备的经济寿命。
其计算式为
CNPLN1NCt（1Z101102-1）
NNt1t
式中CN——N年内设备的年平均使用成本；
P——设备目前实际价值；
Ct——第t年的设备运行成本；
LN——第N年末的设备净残值。
PLN为设备的平均年度资产消耗成本，1NCt为设备的平均年度运行成本
NNt1Ct
如果每年设备的劣化增量是均等的，即Ct，简化经济寿命的计算：
N02（PLN）（1Z101103-2）
式中N0——设备的经济寿命；
——设备的低劣化值。
29.租金的计算
①附加率法：
在设备货价上再加上一个特定的比率来计算租金。
每期租金R表达式为；
式中P——租赁资产的价格；
N——还款期数，可按月、季、半年、年计；
i——与还款期数相对应的折现率；
r——附加率。
②年金法：
将租赁资产价值按相同比率分摊到未来各租赁期间内的租金计算方法。
有期末支付和期初支付租金之分。
·期末支付方式是在每期期末等额支付租金（多些）。
每期租金R的表达式为：
N
RPi（1iN）（1Z101062-3）
（1i）N1
式中P——租赁资产的价格；
N——还款期数，可按月、季、半年、年计；
i——与还款期数相对应的折现率。
·期初支付方式是在每期期初等额支付租金（少些），期初支付要比期末支付提前一期支付租金。
每期租金R的表达式为：
N1
RPi（1i）
（1i）N1
新技术、新工艺和新材料应用方案的经济分析
30.
（一）增量投资收益率法
就是增量投资所带来的经营成本上的节约与增量投资之比。
现设I新、I旧分别为旧、新方案的投资额，C旧、C新为旧、新方案的经营成本。
如I新＞I旧，C新＜C旧，则增量投资收益率R（新-旧）为：
R新旧C旧C新100%（1Z101112-5）
I新I旧
当R（新-旧）大于或等于基准投资收益率时，表明新方案是可行的；当R（新-旧）小于基准投资
收益率时，则表明新方案是不可行的。
31.
（二）折算费用法
①当方案的有用成果相同时，一般可通过比较费用的大小，来决定优、劣和取舍。
·在采用方案要增加投资时，可通过比较各方案折算费用的大小选择方案，即：
ZjCjPj?
ic（1Z101112-1）
式中Zj——第j方案的折算费用；
Cj——第j方案的工程成本，主要包括原材料费、生产工人工资及附加工资、设备的使用费及修理费、设备的折旧费、施工设施（轨道、支撑架、模板等）的成本或摊销费、防治施工公害设施及其费用、管理费等；
Pj——第j方案的投资额（包括建设投资和流动资金投资）；
ic——基准投资收益率。
比较时选择折算费用最小的方案。
在采用方案不增加投资时，ZjCj，故可通过比较各方案工程成本的大小选择方案，
即：
CjBjaj?
x（1Z101112-2）
aj——第j方案单位产量的可变费用（可变成本）；
x——生产的数量。
②当方案的有用成果不相同时，一般可通过方案费用的比较来决定方案的使用范围，进而取舍方案。
首先列出对比方案的工程成本，即：
xx0
当xx0（临界产量）时，CICII，则
当产量x>x0，时，方案Ⅱ优；当产量x32.间接费用分摊
33.固定资产折旧计算方法
1）平均年限法
固定资产年折旧率=（固定资产原值-预计净残值）/（固定资产原值×固定资产预计使用年限）×100%
或=（1-预计净残值率）／固定资产预计使用年限×100%固定资产月折旧率＝固定资产年折旧率÷12固定资产月折旧额=固定资产原值×固定资产月折旧率
2）工作量法
单位工作量折旧额=［固定资产原值×（1-预计净残值率）］／预计总工作量
某项固定资产月折旧额=该项固定资产当月工作量×单位工作量折旧额
3）双倍余额递减法（固定资产年折旧率只与预计使用年限有关）在不考虑固定资产净残值的情况下，根据每期期初资产账面价值和双倍的直线法折旧率计算折旧。
资产账面价值随着折旧的计提逐年减少，而折旧率不变，因此各期计提的折旧额必然逐年减少。
固定资产年折旧率=2÷固定资产预计使用年限×100%
固定资产月折旧率=固定资产年折旧率÷12
固定资产月折旧额=固定资产账面价值余额×月折旧率
4）年数总和法
将资产的原值减去净残值后的净额乘以一个逐年递减的分数计算每年折旧额。
固定资产原值和净残值则各年相同，因此各年提取的折旧额必然逐年递减。
其计算公式如下：
固定资产年折旧率
预计使用年限已使用年限
预计折旧年限预计折旧年限12
100%
固定资产尚可使用年数
固定资产预计使用年限的年数总和
固定资产月折旧率=固定资产年折旧率÷12
固定资产月折旧额=（固定资产原值-预计净残值）×月折旧率
34.净资产收益率
净利润
净资产收益率＝平均净资产×100％
1）净利润指当期税后利润；
2）净资产指企业期末资产减负债后的余额；
3）平均净资产＝（期初净资产＋期末净资产）/2；
35.利润
利润类型
公式
营业利润
营业利润=营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益（损失为负）+投资收益（损
失为负）
利润总额
利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出
净利润
净利润=利润总额-所得税费用
36.应纳税所得额
应纳税所得额=收入总额（包括接受捐赠、坏账收回，债务重组、违约金收入、补贴收入）
-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度的亏损
37.
流动比率
38.速动比率
速动比率=流速动动资负债产100%1有偿债能力
※经验认为该指标为1表明企业有偿债能力，低于1则说明企业偿债能力不强，该指
标越低，企业的偿债能力就越差。
速动资产是指能够迅速变现为货币资金的各类流动资产，它有两种方法：
1、流动资产-存货；2、货币资金＋短期投资＋应收票据＋应收账款＋其它应收款。
39.资产负债率
负债总额
资产负债率=资产总额100%※该指标为50%比较合适，有利于风险和收益平衡；如果该指标大于100%，表明企业已经资不抵债
40.产权比率和权益系数
权益比率
=资股产东总权额益100%
股东权益
产权比率
负债总额股东权益
x100%
41.
总资产净利率
42.总资产周转率
总资产周转率＝主营业务收入/资产总额平均资产总额＝（期初资产总额＋期末资产总额）/2
43.流动资产周转率
流动资产周转率＝主营业务收入/流动资产总额
44.存货周转率
存货周转率＝主营业务收入/存货总额
45.应收票据及应收账款周转率
应收票据及应收账款周转率＝主营业务收入/应收票据及应收账款总额
46.销售（营业）增长率
销售增长率＝本年主营业务收入增长额/上年主营业务收入总额×100％
47.资本积累率资本积累率＝本年所有者权益增长额/年初所有者权益×100％
48.资金成本率资金成本率＝资金使用费用/（筹资总额×（1-筹资费率））※数值越小越好。
式中筹资总额×（1-筹资费率）等于筹资净额
49.短期筹资计算
（1）应付账款放弃现金折扣成本应付账款放弃现金折扣成本=［折扣百分比/（1-折扣百分比）］×［360/（信用期-折扣期）］
（2）周转信贷协定承诺费=未贷款金额×承诺费率
（3）补偿性余额计算实际有效年利率
50.资金成本率占用费：
借款利息、债券利息、变动成本；筹资费：
手续费、律师费、广告费等；固定成本
资金占用费筹资总额*利息*所得税资金成本率=筹资净额=筹资总额-手续费筹资净额=筹资总额-资金筹集费
51.经济订货量
Q＝2*年采购采*订货变动成本
Q＝单位储存成本
52.建筑安装工程费用计算
（1）人工费
（2）材料费
材
（料3）施工机具使用费
单
价台班折旧费=
［
（（4）增值税
材增值税=税前工程造价×税率10%
料工程造价=税前工程造价×（1+10%）
税前造价=人工费+材料费+施工机具使用费+企业管理费+规费+利润
税前造价=分部分项工程费+措施费+其他项目费+规费
54.
55.
×
（〔1）分部分项工程费
1分部分项工程费=∑（分部分项工程量×综合单价）
+式中：
综合单价包括人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费和利润以及一定运范围的风险费用。
（输2）措施费的计算（计算基础）损设备及工器具购置费的组成耗设备购置费＝设备原价或进口设备抵岸价＋设备运杂费率设备运杂费=设备原价×设备运杂费率
率
〕进］口×设［1采备+购抵保岸管价费率（%）］
进口设备抵岸价＝货价＋国外运费＋国外运输保险费＋银行财务费＋外贸手续费＋
进口关税＋增值税＋消费税＋海关监管手续费
（1）进口设备货价=离岸价（FOB价）×人民币外汇牌价
（2）国外运费＝离岸价×运费率
（3）国外运输保险费=（离岸价＋国外运费）×国外运输保险费率
（4）银行财务费（银行手续费）=离岸价×人民币外汇牌价×银行财务费率（一般为0.4%～0.5%）
（5）外贸手续费＝进口设备到岸价×人民币外汇牌价×外贸手续费率（一般取1.5%）
式中，进口设备到岸价（CIF）=离岸价（FOB）＋国外运费＋国外运输保险费
（6）进口关税：
进口关税=到岸价×人民币外汇牌价×进口关税率
（7）增值税=组成计税价格×增值税率（基本税率为17%）
组成计税价格=到岸价×人民币外汇牌价＋进口关税＋消费税
（8）消费税：
对部分进口产品（如轿车等）征收。
（9）海关监管手续费=到岸价×人民币外汇牌价×海关监管手续费率
56.场地和临时设施费
场地准备和临时设施费=工程费用x费率+拆除清理费
57.基本预备费
基本预备费=（设备及工器具购置费＋建筑安装工程费＋工程建设其他费）×基本预备费率
工程费用=设备及工器具购置费＋建筑安装工程费
各年应计利息=（=年初借款本息累计＋本年借款额／2）×年利率
59.流动资金∑
（1）扩大指标估算法（1+f）m+t-0.5-1】
流动资金额=各种费用基数×相应的流动资金所占比例（或占营运资金的数额）
（2）分项详细估算法
流动资金=流动资产-流动负债
流动资产=应收账款+预付账款+货库存现金
流动负债=应付账款+预收账款
60.人工定额计算产量
教材
189
教材189
教材190
教材192
教材192
教材192
教材
61.材料消耗量的确定
损耗率=损耗量/净用量
总消耗量=损耗量+净用量=净用量*（1+损耗率）
（1）砌墙用砖量的计算：
（2）周转材料：
一次使用量=净用量×（1+操作损耗率）
摊销量=周转使用量-回收量*折价率%
62.人工消耗指标的计算
人工幅度差用工数量=∑（基本用工+超运距用工+辅助用工）*人工幅度差系数
63.拟建工程结构特征与概算指标有局部差异时的调整
结构变化修正概算指标（元/m2）=原概算指标人料机费+概算指标中换入结构的工程量×换入结
构的人料机费单价-概算指标中换出结构的工程量×换出结构的人料机费单价人料机费=修正后的
概算指标×拟建工程建筑面积（或体积）
64.总概算价值
总概算价值=工程费用+其他费用+预备费+资金筹措费+铺底流动资金-回收金额
65.工程
66.单位工程量材料费
材料费＝（材料消耗量材料基价）检验试验费
材料基价＝［（供应价格运杂费）（1运输损耗率（％））］（1采购保管费率（%））
67.施工机械使用费
机械台班单价＝台班折旧费台班大修费台班经常修理费台班安拆费及场外运费台班人工费台班燃料动力费台班养路费及车船使用税1、折旧费：
台班折旧费机械预算耐价用格总台（班1数残值率）
耐用总台班数＝折旧年限×年工作台班
2、大修理费：
台班大修理费
一次大修理费大修次数
耐用总台班数
235
259
Il
ieff
7.投资收益率的指标（不要求计算）P20
1总投资收益率（ROI）
ROI=EBIT/TI
（EBIT—息税前利润，TI—总投资）总投资=建设投资（包含建设期贷款利息）
2资本金净利润率（ROE）
ROE=NP/EC
（NP—净利润，NE—技术方案资本金）（净利润=利润总额-所得税）
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