一建工程经济计算公式学霸笔记徐蓉59个计算点.docx

1、一建工程经济计算公式学霸笔记徐蓉59个计算点徐蓉一级建造师建设工程经济精讲通关计算公式汇总I t P i单式中 I t 代表第 t 计息周期的利息额； P代表本金； i 单计息周期单利利率。F= PIn = P(1 n i单)2.F本利和 P 本金 i 单单利利率 In 单利总利息 复利计算It i Ft 1式中 i 计息周期复利利率； Ft-1 表示第（ t 1）期末复利本利和。而第 t 期末复利本利和的表达式如下：1终值计算（已知 P求 F 即本利和）2现值计算（已知 F 求 P）终值计算（即已知 A 求 F）(1 i)n 1 Ai现值计算（即已知 A 求 P）3资金回收计算（已知 P 求

2、 A）i(1 i )nAP(1 i)n 14偿债基金计算（已知 F求 A）A F i 2（1 i ）n 15.名义利率 r6.有效利率的计算包括计息周期有效利率和年有效利率两种情况1）计息周期有效利率，即计息周期利率i ，由式（ 1Z101021）可知：1Z101022-1）2）年有效利率，即年实际利率。年初资金 P，名义利率为 r ，一年内计息m次，则计息周期利率为i r 。根据一次支 m付终值公式可得该年的本利和 F，即：根据利息的定义可得该年的利息 I 为：m rI P 1m再根据利率的定义可得该年的实际利率，即有效利率i eFF 为：+全部流动资金所得税税后）8.投资回收期Pt =（累

3、计净现金流量开始出现正值的年分数 -1 ）+（上一年累计现金流量的绝对值 / 出现正值年份的 净现金流量）9.财务净现值FNPV n CI CO 1 ic t （1Z101035）t 0 t式中 FNPV 财务净现值； （CI-CO）t第 t 年的净现金流量（应注意“”、“ - ”号）；i c 基准收益率； n方案计算期。10.财务内部收益率（ FIRR Financial lnternaI Rate oF Return ）其实质就是使投资方案在计算期内各年净现金流量的现值累计等于零时的折现率。 其数 学表达式为：FNPV FIRR n CI CO 1 FIRR t （ 1Z101036-2）

4、t 0 t式中 FIRR 财务内部收益率。11.财务净现值率（ FNPVR Financial Net Present Value Rate ）其经济含义是单位投资现值所能带来的财务净现值， 是一个考察项目单位投资盈利能力的指标， 考察投资的利用效率，作为财务净现值的辅助评价指标。计算式如下：式中 I p投资现值；I t 第 t 年投资额； k投资年数；PF，i c，t ）现值系数（详见式 1Z101083-4）12.投资收益率指标的计算是投资方案达到设计生产能力后一个正常生产年份的年净收益总额（ 不是年销售收入） 与方案投资总额（ 包括建设投资、建设期贷款利息、流动资金等） 的比率：式中 R

5、 投资收益率；A 年净收益额或年平均净收益额 ；I 总投资13.静态投资回收期自建设开始年算起，投资回收期 Pt (以年表示)的计算公式如下：t CI CO 0 ( 1Z101033-1)t 0 t式中 P t 静态投资回收期；(CI-CO)t 第 t 年净现金流量。当项目建成投产后各年的净收益(即净现金流量)均相同时，静态投资回收期计算：Pt I ( 1Z101033-2)式中 I 总投资；A每年的净收益。当项目建成投产后各年的净收益不相同时，静态投资回收期计算：14.动态投资回收期把投资项目各年的净现金流量按基准收益率折成现值之后，再来推算投资回收期：Pt CI CO (1 ic) t 0

6、 (1Z101033-4)t 0 t式中 P t 动态投资回收期；i c基准收益率。在实际应用中根据项目的现金流量表中的净现金流量现值，用下列近似公式计算：Pt 累计净现金流量开始出 现正值的年份数 1上一年累计净现金流量 的绝对值 出现正值年份的净现金 流量15.借款偿还期16.利息备付率利息备付率 当期税应息付前利利息润费用式中：税息前利润利润总额与计入总成本费用的利息费用之和，即税息前利润 =利润总额计入总成本费用的利息费用； 当期应付利息计入总成本费用的全部利息。17. 偿债备付率偿债备付率 可用于还本付息的资金 偿债备付率 当期应还本付息的金额式中：可用于还本付息的资金包括可用于还款

7、的折旧和摊销、成本中列支的利息费用、可用于还款的利润等； 当期应还本付息的金额包括当期应还贷款本金额及计入成本费用的利息。18.总成本CCFCuQC：总成本； CF：固定成本； Cu：单位产品变动成本； Q：产销量19.量本利模型B（利润） S（销售收入） -C（成本）S（销售收入） p（单位产品售价） Q-Tu（单位产品营业税金及附加） Q（产销量） B=pQCuQCF TuQ式中 B 表示利润：p表示单位产品售价；Q表示产销量；Tu表示单位产品销售税金及附加 （当投入产出都按不含税价格时， T 不包括增值税）；Cu表示单位产品变动成本；CF表示固定总成本基本假定： 1、产品的产量与产品的销

8、量相等； 2、单位产品变动成本保持不变； 3、单 位产品的价格保持不变。20.以产销量表示的盈亏平衡点 BEP（Q）CF/(p-Cu-Tu)BEP（Q） 年固定总成本BEP（Q） 单位产品售价 单位产品变动成本 单位产品销售税金及附 加21.生产能力利用率盈亏平衡分析BEP（） BEP（Q） 100/Qd式中 Qd ：正常产销量或设计生产能力22.敏感度系数SAF（ A/A）/（ F/F）式中 S AF敏感度系数；F/F不确定因素 F的变化率（ %）；A/A不确定因素 F 发生变化率时，评价指标 A的相应变化率（ %）。23.营业收入营业收入产品销售量（或服务量）产品单价（或服务单价）产品价格

9、一般采用出厂价格：产品出厂价格目标市场价格 - 运杂费24.总成本 总成本费用外购原材料、燃料及动力费工资及福利费修理费折旧费维简费 摊销费利息支出其他费用1、工资及福利包括职工工资、奖金、津贴和补贴，医保、养老保、失业保等社保和公 积金中由职工个人缴付的部分。2、修理费：固定资产原值计提百分比 或 固定资产折旧额计提百分比3、利息支出，包括利息支出、汇兑损失、相关的手续费。25.经营成本经营成本总成本费用 - 折旧费-摊销费- 利息支出 （1Z101012-2） 或 经营成本外购原材料、燃料及动力费工资及福利费修理费其他费用（1Z101012-5）1、折旧是固定资产的补偿价值，如计入现金流出

10、，会造成现金流出的重复计算。2、无形资产及其它资产推销费也是资产的补偿价值，只是项目内部的现金转移，非现金支出。3、贷款利息对于项目来说是现金流出，在资本金财务现金流量表中已将利息支出单列，因此经营成本中不包括利息支出26.附加税附加税=(增值税 +消费税)税率27.沉没成本沉没成本 =设备账面价值 -当前市场价值沉没成本 =设备原值 -历年折旧费 -当前市场价值28.静态模式设备经济寿命就是在不考虑资金时间价值的基础上计算设备年平均成本 CN ，使C N 为最小的 N0 就是设 备的经济寿命。其计算式为CN P LN 1 N Ct (1Z101102-1)N N t 1 t式中 C N N年

11、内设备的年平均使用成本；P设备目前实际价值；Ct 第 t 年的设备运行成本；LN 第 N 年末的设备净残值。P LN 为设备的平均年度资产消耗成本 ， 1 N Ct 为设备的平均年度运行成本N N t 1C t如果每年设备的劣化增量是均等的，即 Ct ，简化经济寿命的计算：N0 2(P LN ) (1Z101103-2)式中 N0 设备的经济寿命；设备的低劣化值。29.租金的计算附加率法：在设备货价上再加上一个特定的比率来计算租金。每期租金 R表达式为；式中 P 租赁资产的价格；N还款期数，可按月、季、半年、年计；i 与还款期数相对应的折现率；r 附加率。年金法：将租赁资产价值按相同比率分摊到

12、未来各租赁期间内的租金计算方法。有期 末支付和期初支付租金之分。期末支付方式是在每期期末等额支付租金（多些）。每期租金 R的表达式为：NR P i（1 iN） （ 1Z101062-3）（1 i） N 1式中 P 租赁资产的价格；N还款期数，可按月、季、半年、年计；i 与还款期数相对应的折现率。期初支付方式是在每期期初等额支付租金（少些），期初支付要比期末支付提前一期 支付租金。每期租金 R的表达式为：N1R Pi（1 i）（1 i）N 1新技术、新工艺和新材料应用方案的经济分析30.（一）增量投资收益率法就是增量投资所带来的经营成本上的节约与增量投资之比。现设 I 新、I 旧分别为旧、新方案

13、的投资额， C旧、C 新为旧、新方案的经营成本。如 I 新I 旧，C新C旧，则增量投资收益率 R（新-旧）为：R 新 旧 C旧 C新 100% （1Z101112-5）I 新 I旧当 R（新-旧）大于或等于基准投资收益率时， 表明新方案是可行的； 当 R（新-旧） 小于基准投资收益率时，则表明新方案是不可行的。31.（二）折算费用法当方案的有用成果相同时，一般可通过比较费用的大小，来决定优、劣和取舍。在采用方案要增加投资时，可通过比较各方案折算费用的大小选择方案，即：Z j Cj Pj ?ic (1Z101112-1)式中 Zj 第 j 方案的折算费用；Cj 第 j 方案的工程成本，主要包括原

14、材料费、生产工人工资及附加工资、设备的使用 费及修理费、 设备的折旧费、 施工设施 （轨道、 支撑架、 模板等） 的成本或摊销费、 防治施工公害设施及其费用、管理费等；Pj 第 j 方案的投资额（包括建设投资和流动资金投资）；ic 基准投资收益率。比较时选择折算费用最小的方案。在采用方案不增加投资时， Zj Cj ，故可通过比较各方案工程成本的大小选择方案，即：C j Bj aj ?x (1Z101112-2)aj 第 j 方案单位产量的可变费用（可变成本）；x 生产的数量。当方案的有用成果不相同时， 一般可通过方案费用的比较来决定方案的使用范围，进 而取舍方案。首先列出对比方案的工程成本，即

15、：x x0当 x x0 （临界产量）时， CI CII ，则当产量 xx0，时，方案优；当产量 x x0时，方案优32.间接费用分摊33.固定资产折旧计算方法1）平均年限法固定资产年折旧率 =（固定资产原值 - 预计净残值） / （固定资产原值固定资产预计 使用年限） 100%或=（1- 预计净残值率）固定资产预计使用年限 100% 固定资产月折旧率固定资产年折旧率 12 固定资产月折旧额 =固定资产原值固定资产月折旧率2）工作量法单位工作量折旧额 =固定资产原值（ 1- 预计净残值率）预计总工作量某项固定资产月折旧额 =该项固定资产当月工作量单位工作量折旧额3）双倍余额递减法（固定资产年折旧

16、率只与预计使用年限有关） 在不考虑固定资产净残值的情况下， 根据每期期初资产账面价值和双倍的直线法折旧率 计算折旧。 资产账面价值随着折旧的计提逐年减少，而折旧率不变 ，因此各期计提的折旧额 必然逐年减少。固定资产年折旧率 =2固定资产预计使用年限 100%固定资产月折旧率 =固定资产年折旧率 12固定资产月折旧额 =固定资产账面价值余额月折旧率4）年数总和法将资产的原值减去净残值后的净额乘以一个逐年递减的分数计算每年折旧额。 固定资产 原值和净残值则各年相同，因此各年提取的折旧额必然逐年递减。其计算公式如下：固定资产年折旧率预计使用年限 已使用年限预计折旧年限 预计折旧年限 1 2100%固

17、定资产尚可使用年数固定资产预计使用年限 的年数总和固定资产月折旧率 =固定资产年折旧率 12固定资产月折旧额 =（固定资产原值 - 预计净残值）月折旧率34.净资产收益率净利润净资产 收益率 平均净资产 1001）净利润指当期税后利润；2）净资产指企业期末资产减负债后的余额；3）平均净资产（期初净资产期末净资产） /2 ；35.利润利润类型公式营业利润营业利润 =营业收入 -营业成本 -税金及附加 -销售费用 -管理费用 -财务 费用 -资产减值损失 +公允价值变动收益（损失为负） +投资收益（损失为负）利润总额利润总额 =营业利润 +营业外收入 - 营业外支出净利润净利润 =利润总额 -所得

18、税费用36.应纳税所得额应纳税所得额 =收入总额（包括接受捐赠、 坏账收回，债务重组、违约金收入、 补贴收入）-不征税收入 -免税收入 - 各项扣除 -允许弥补的以前年度的亏损37.流动比率38.速动比率速动比率 = 流速动动资负债产 100% 1 有偿债能力 经验认为该指标为 1 表明企业有偿债能力，低于 1 则说明企业偿债能力不强，该指标越低，企业的偿债能力就越差。 速动资产是指能够迅速变现为货币资金的各类流动资产，它有两种方法： 1、流动资产 - 存货； 2、货币资金短期投资应收票据应收账款其它应收款。39.资产负债率负债总额资产负债率 = 资产总额 100% 该指标为 50%比较合适，

19、有利于风险和收益平衡； 如果该指标大于 100%，表明企业已经资不抵债40.产权比率和权益系数权益比率= 资股产东总权额益 100%股东权益产权比率负债总额 股东权益x100%41.总资产净利率42.总资产周转率总资产周转率主营业务收入 / 资产总额 平均资产总额（期初资产总额期末资产总额） /243.流动资产周转率流动资产周转率主营业务收入 / 流动资产总额44.存货周转率存货周转率主营业务收入 / 存货总额45.应收票据及应收账款周转率应收票据及应收账款周转率主营业务收入 / 应收票据及应收账款总额46.销售（营业）增长率销售增长率本年主营业务收入增长额 / 上年主营业务收入总额 1004

20、7.资本积累率 资本积累率本年所有者权益增长额 / 年初所有者权益 10048.资金成本率 资金成本率资金使用费用 / （筹资总额（ 1-筹资费率） 数值越小越好。 式中筹资总额（ 1- 筹资费率）等于筹资净额49.短期筹资计算（1） 应付账款放弃现金折扣成本 应付账款放弃现金折扣成本 =折扣百分比 /（1-折扣百分比） 360/（信用期 -折扣期）（2） 周转信贷协定 承诺费 =未贷款金额承诺费率（3） 补偿性余额 计算实际有效年利率50.资金成本率 占用费：借款利息、债券利息、变动成本； 筹资费：手续费、律师费、广告费等；固定成本资金占用 费 筹资总额 * 利息 * 所得税 资金成本率 =

21、 筹资净额 = 筹资总额 - 手续费 筹资净额 =筹资总额 -资金筹集费51.经济订货量Q 2*年采购 采*订货变动 成本Q 单位 储 存成本52.建筑安装工程费用计算（1） 人工费（2） 材料费材（料3） 施工机具使用费单价 台班折旧费 =（4） 增值税材 增值税 = 税前工程造价 税率 10%料 工程造价 =税前工程造价 （ 1+10%）税前造价 =人工费 +材料费 +施工机具使用费 +企业管理费 +规费 +利润税前造价 =分部分项工程费 +措施费 +其他项目费 +规费54.55.（1） 分部分项工程费1 分部分项工程费 =（分部分项工程量 综合单价）+ 式中：综合单价包括人工费、材料费、

22、施工机具使用费、企业管理费和利润以及一 定运范围的风险费用。（输2） 措施费的计算 （计算基础） 损设备及工器具购置费的组成 耗设备购置费设备原价或进口设备抵岸价设备运杂费 率设备运杂费 =设备原价设备运杂费率率进口设1采备+ 购抵保岸管价费率（ %）进口设备抵岸价货价国外运费国外运输保险费银行财务费外贸手续费进口关税增值税消费税海关监管手续费（ 1）进口设备货价 =离岸价（ FOB价）人民币外汇牌价（ 2）国外运费离岸价运费率（ 3）国外运输保险费 =（离岸价国外运费）国外运输保险费率（4） 银行财务费（银行手续费） =离岸价人民币外汇牌价银行财务费率 （一般为 0.4% 0.5%）（ 5）

23、外贸手续费进口设备到岸价人民币外汇牌价外贸手续费率（ 一般取 1.5%）式中，进口设备到岸价（ CIF） =离岸价（ FOB）国外运费国外运输保险费（ 6）进口关税：进口关税 =到岸价人民币外汇牌价进口关税率（ 7）增值税 =组成计税价格增值税率（ 基本税率为 17%）组成计税价格 =到岸价人民币外汇牌价进口关税消费税（ 8）消费税：对部分进口产品（如轿车等）征收。（ 9）海关监管手续费 =到岸价人民币外汇牌价海关监管手续费率56. 场地和临时设施费场地准备和临时设施费 =工程费用 x 费率 +拆除清理费57. 基本预备费基本预备费 =（设备及工器具购置费建筑安装工程费工程建设其他费）基本预备

24、费率工程费用 =设备及工器具购置费建筑安装工程费各年应计利息 =（= 年初借款本息累计本年借款额 2）年利率59. 流动资金 （1） 扩大指标估算法 （1+f） m+t-0.5-1 】流动资金额 =各种费用基数相应的流动资金所占比例（或占营运资金的数额）（2） 分项详细估算法流动资金 =流动资产 - 流动负债流动资产 =应收账款 +预付账款 +货库存现金流动负债 =应付账款 +预收账款60. 人工定额计算产量教材189教材 189教材 190教材 192教材 192教材 192教材61. 材料消耗量的确定损耗率 =损耗量 / 净用量总消耗量 =损耗量+净用量 =净用量 * (1+损耗率)(1)

25、 砌墙用砖量的计算：(2) 周转材料：一次使用量 =净用量( 1+操作损耗率)摊销量 =周转使用量 - 回收量 *折价率 %62.人工消耗指标的计算人工幅度差用工数量 =（基本用工 +超运距用工 +辅助用工） * 人工幅度差系数63.拟建工程结构特征与概算指标有局部差异时的调整结构变化修正概算指标（元 /m2） =原概算指标人料机费 +概算指标中换入结构的工程量换入结构的人料机费单价 - 概算指标中换出结构的工程量换出结构的人料机费单价 人料机费 =修正后的概算指标拟建工程建筑面积（或体积）64.总概算价值总概算价值 =工程费用 +其他费用 +预备费 +资金筹措费 +铺底流动资金 -回收金额6

26、5.工程66.单位工程量材料费材料费 （材料消耗量 材料基价 ） 检验试验费材料基 价 （供应价 格 运杂费 ）（1 运输损耗率 （）（1 采购保 管费率（%）67.施工机械使用费机械台班单价台班折 旧费 台班大修费 台班经常修理费 台班安拆费及场外运费 台班人工费 台班燃料动力费 台班养路费及车船使用 税 1、折旧费： 台班折旧费 机械预算耐价用格总台（班1数残值率）耐用总台班数折旧年限年工作台班2、大修理费 ： 台班大修理费一次大修理费 大修次数耐用总台班数235259Ilieff7.投资收益率的指标（不要求计算） P201 总投资收益率（ ROI）ROI=EBIT/TI（EBIT息税前利润， TI 总投资 ） 总投资 =建设投资（包含建设期贷款利息）2 资本金净利润率（ ROE）ROE=NP/EC（NP净利润， NE技术方案资本金 ） （净利润 =利润总额 - 所得税）