经济生活复习第八课课件.ppt
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经济生活经济生活征税和纳税征税和纳税区别财政政策货币政策含义政府通过对财政收入和支出总量的调节来影响总需求，使之与总供给相适应的经济政策。
它包括财政收入政策和财政支出政策中央银行为实现一定的宏观经济目标，而对货币供应量和信贷量进行调节和控制所采取的指导方针及其相应的政策措施工具凡有关财政收入和财政支出的政策，如税收的变动，发行国债，保护价收购粮食等都属于财政政策，具有直接性特点。
和银行有关的一系列政策，如利率、存款准备金率、汇率的调整；贷款规模等。
通过银行，对宏观经济起作用，具有间接性特点。
制定者由国家制定的，必须经全国人大或其常委会通过由中国人民银行直接制定的二者都是经济政策，都属于宏观调控的重要方式在一般条件下，财政政策与货币政策是相互配合起作用的【拓展知识】财政政策与货币政策考点考点5959税收税收考点考点6060税收的基本特征税收的基本特征考点考点6161税收的种类税收的种类考点考点6262税收的作用税收的作用考纲考点考纲考点（11）税收及其种类）税收及其种类（22）依法纳税）依法纳税考点考点6363纳税人纳税人考点考点6464负税人负税人考点考点6565依法纳税依法纳税11、基本含义：
基本含义：
是国家为实现其职能，凭借政治是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。
权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。
考点考点：
税收税收22、依据：
、依据：
税法税法33、与财政的关系：
、与财政的关系：
税收是国家组织财政收入税收是国家组织财政收入最最基本的形式基本的形式，是财政收入，是财政收入最重要的来源最重要的来源。
注意：
注意：
税收属于税收属于分配范畴分配范畴；税收凭借的权力是；税收凭借的权力是政政治权力治权力；税收分配的目的是满足国家履行其；税收分配的目的是满足国家履行其职职能能的需要；税收的法律依据和法律保障是的需要；税收的法律依据和法律保障是税法税法。
1、强制性强制性：
（11）含义：
）含义：
国家凭借政治权力强制征税。
国家凭借政治权力强制征税。
考点：
考点：
税收的基本特征税收的基本特征（22）表现：
）表现：
一是纳税人必须依法纳税一是纳税人必须依法纳税；二是；二是税务机关必须依法征税。
税务机关必须依法征税。
（33）重要性：
）重要性：
税收的强制性，使得税收成为国税收的强制性，使得税收成为国家取得财政收入的最普遍、最可靠的形式。
家取得财政收入的最普遍、最可靠的形式。
22、无偿性、无偿性（11）含义：
）含义：
国家取得税收收入，既不需要返还国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价（国家征税后，不直接对纳税人返还利益）。
（国家征税后，不直接对纳税人返还利益）。
（22）相对性：
）相对性：
直接无偿；间接有偿直接无偿；间接有偿，即取之于，即取之于民，用之于民。
民，用之于民。
33、固定性、固定性（11）含义：
）含义：
国家在征税之前就以法律的形式，国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门，不经国家有关部门批准不能随意改变。
批准不能随意改变。
（22）相对性：
）相对性：
根据经济形势的变化，经过法定根据经济形势的变化，经过法定程序修改税法，国家可以对税种、征税对象、纳程序修改税法，国家可以对税种、征税对象、纳税人、税率及具体征管制度进行调整。
税人、税率及具体征管制度进行调整。
税税收收的的三三个个特特征征是是紧紧密密联联系系、不不可可分分割割的的，三者统一于税法。
三者统一于税法。
税收的无偿性要求它具有强制性。
税收的无偿性要求它具有强制性。
税税收收的的强强制制性性和和无无偿偿性性要要求求税税收收必必须须具具有有固固定性。
定性。
强制性强制性无偿性无偿性固定性固定性要求要求要求要求要求要求保障保障税收三个特征间的关系：
税收三个特征间的关系：
C巩固练习巩固练习11、“有税就有法有税就有法”，对此正确的理解是（，对此正确的理解是（）AA、先有税，后有法、先有税，后有法BB、税收具有强制性、无偿性、固定性三个特、税收具有强制性、无偿性、固定性三个特征征CC、税法是税收的法律依据和法律保障、税法是税收的法律依据和法律保障DD、税收是国家制定法律的前提和基础、税收是国家制定法律的前提和基础A巩固练习巩固练习22、经国务院批准，财政部、国家税务总局、经国务院批准，财政部、国家税务总局决定从决定从20082008年年99月月1919日起，调整证券（股票）日起，调整证券（股票）交易税征收方式，将现行的对买卖、继承、赠交易税征收方式，将现行的对买卖、继承、赠与所书立的与所书立的AA股、股、BB股股权转让书据按股股权转让书据按11的税的税率对双方当事人征收证券（股票）交易印花税，率对双方当事人征收证券（股票）交易印花税，调整为单边征税。
材料体现了税收的调整为单边征税。
材料体现了税收的A.A.固定性固定性B.B.强制性强制性C.C.无偿性无偿性D.D.公益性公益性增值税增值税征税对象：
征税对象：
纳税人：
纳税人：
税率：
税率：
作用：
作用：
计算：
计算：
生产经营的增值额生产经营的增值额在我国境内销售货物或者提供加工、修在我国境内销售货物或者提供加工、修理、修配劳务以及进口货物的单位和个理、修配劳务以及进口货物的单位和个人人比例税率，税改后在现行比例税率，税改后在现行17%17%标准税率标准税率和和13%13%低税率基础上，新增低税率基础上，新增11%11%和和6%6%两两档低税率。
档低税率。
商品销售额商品销售额税率税率上一环节已缴税金上一环节已缴税金可以避免对一个经营额重复征税，也可可以避免对一个经营额重复征税，也可以以防止前一生产经营环节企业的偷漏税防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为行为。
它有利于生产专业化和公平竞争。
它有利于生产专业化和公平竞争计算：
计算：
某服装厂从纺织厂购进一批布料，其付某服装厂从纺织厂购进一批布料，其付出的款项包括：
布料的销售价出的款项包括：
布料的销售价850850元，增值税元，增值税金金144.5144.5元元（850（85017%）17%）。
该增值税金由纺织厂。
该增值税金由纺织厂上缴并在开具给服装厂的增值税专用发票上加上缴并在开具给服装厂的增值税专用发票上加以注明。
服装厂将这批布料加工成服装出售给以注明。
服装厂将这批布料加工成服装出售给商店，其销售价为商店，其销售价为15001500元。
元。
请问服装厂应交纳的增值税是多少？
请问服装厂应交纳的增值税是多少？
1500150017%-（85017%-（85017%）=110.517%）=110.5元元个人所得税个人所得税征税对象：
征税对象：
纳税人：
纳税人：
税率：
税率：
个人所得额个人所得额在我国境内有住所，或者无住所而在境内在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从我国居住满一年的个人，从我国境内外境内外取得的所得；在我取得的所得；在我国境内无住所又不居住或居住不满一年的个人，从我国境内无住所又不居住或居住不满一年的个人，从我国国境内境内取得的所得。
取得的所得。
（从（从我国我国境内境内取得的所得取得的所得；在我在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国我国境外境外取得的所得取得的所得）按应税项目不同，分别实行按应税项目不同，分别实行超额累进税率超额累进税率（工（工薪所得、个体工商户的生产经营所得、对企事业单位的薪所得、个体工商户的生产经营所得、对企事业单位的承包经营承租经营所得）和承包经营承租经营所得）和比例税率比例税率（稿酬所得、利息（稿酬所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、特许权使用费所得、劳股息红利所得、财产租赁所得、特许权使用费所得、劳务报酬所得、财产转让所得、偶然所得等适用务报酬所得、财产转让所得、偶然所得等适用20的比的比例税率）。
例税率）。
特点：
特点：
作用：
作用：
计算：
计算：
实行超额累进税率，纳税人实行超额累进税率，纳税人所得越高，所得越高，税率越高税率越高；所得越低，税率越低；所得越低，税率越低是国家财政收入的重要来源；是是国家财政收入的重要来源；是调节个调节个人收入分配、实现社会公平人收入分配、实现社会公平的有效手段。
的有效手段。
从从20112011年年99月月11日开始，日开始，起征点为起征点为35003500元元/月月，77级税率：
级税率：
0-15000-1500元元33；1500-45001500-4500元元1010；4500-90004500-9000元元2020；9000-350009000-35000元元2525；35000-5500035000-55000元元3030；55000-8000055000-80000元元3535；8000080000元以上元以上4545。
工资总额扣除工资总额扣除35003500元，然后按各段税率分段元，然后按各段税率分段计算。
计算。
D巩固练习巩固练习11、下列各项属于应税个人所得额的一组是、下列各项属于应税个人所得额的一组是某人承包一个单位食堂所得某人承包一个单位食堂所得中学生田某发表一篇小说得稿费中学生田某发表一篇小说得稿费30003000元元下岗职工曾某每月领取的基本生活费下岗职工曾某每月领取的基本生活费250250元元贫困户伍某每月领取的城市低保费贫困户伍某每月领取的城市低保费120120元元老师秦某的月薪老师秦某的月薪25002500元元一外国游客在中国购买福彩中奖一外国游客在中国购买福彩中奖3030万万AA、BB、CC、DD、D巩固练习巩固练习22、个人所得税起征点提高到、个人所得税起征点提高到35003500元。
下列有关个元。
下列有关个税调整的认识，正确的是：
税调整的认识，正确的是：
有利于强化个人所得税调节收入分配作用有利于强化个人所得税调节收入分配作用有利于减少低收入者税负，调节社会公平，缩有利于减少低收入者税负，调节社会公平，缩小贫富差距小贫富差距适应当前经济社会发展需要，满足居民基本生适应当前经济社会发展需要，满足居民基本生活支出，照顾中低收入阶层利益活支出，照顾中低收入阶层利益上调个人所得税起征点是国家对国民经济实施上调个人所得税起征点是国家对国民经济实施宏观调控的重要体现宏观调控的重要体现AA、BB、CC、DD、巩固练习巩固练习33、王某每月的工资薪金所得为、王某每月的工资薪金所得为60006000元，请问他每元，请问他每月的税后收入为多少？
月的税后收入为多少？
（11）第一步：
）第一步：
6000-3500=25006000-3500=2500元；元；（22）第二步：
15003+100010=14515003+100010=145元；元；（33）第第三步三步：
60006000145=5855145=5855元元。
从从2011年年9月月1日开始，日开始，起征点为起征点为3500元元/月月，7级税率：
级税率：
0-1500元元3；1500-4500元元10；4500-9000元元20；9000-35000元元25；35000-55000元元30；55000-80000元元35；80000元以上元以上45。
考点考点：
纳税人纳税人、负税负税人人、依法纳税、依法纳税依法纳税依法纳税11、纳税人、纳税人：
缴纳税收的单位和个人；（缴纳税收的单位和个人；（含义含义）取得应税收入、发生应税行为。
（取得应税收入、发生应税行为。
（条件条件）22、负税人负税人：
最终负担最终负担税收的单位和个人。
税收的单位和个人。
33、纳税人与负税人的关系、纳税人与负税人的关系当纳税人所缴的税款当纳税人所缴的税款无法转嫁无法转嫁给他人时，给他人时，纳税人和负税纳税人和负税人一致人一致（如个人所得税）；（如个人所得税）；公民不一定是纳税人，但一定是负税人公民不一定是纳税人，但一定是负税人（因为都是（因为都是商品和劳务的消费者）。
商品和劳务的消费者）。
（1）
（1）依法纳税的必要性依法纳
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