纳税实务学习教案汇总.docx

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纳税实务学习教案汇总

《纳税实务》教课方案

教

师

：

序号：

01

讲课时间

讲课班级

上课地址

学习内容

项目一走近税收

课时6

掌握税收的观点和特色

掌握税法的基本因素

知识目

掌握税务管理、税款征收的法律规定

标

教课目的

认识税法的分类

认识税务检查

会办理税务登记业务

能力目

会办理税种认定登记业务

标

会领购和缴销发票

目标集体

高职会计专业学生

教课环境

教课方法

时间安

教课过程设计

排

0.5课《纳税实务》课程整体介绍：

时一、课程性质：

0.5课本课程是财务会计专业的专业核心课。

以《会计学原理》、《经济法基础》

时等课程为先期基础，本课程既相对独立，以培育学生具备财务核算工作涉税业

4课时务核算能力的为主要目的，又为《财务会计》、《财务管理》、《审计》等后续课

0.5课程供给准备知识。

本课程特色：

时实务性：

要修业生具备财务工作中涉税业务核算操作能力；

0.5课时效性：

教课内容变化较快，要求随时关注税收法律法例变化状况，着重

时知识的更新和增补培育学生适应迅速变化要求的能力；

综合性：

因为我国纳税核算采纳借助会计核算资料，按税收法例进行调整，

所以，本课程教课内容体与法律、会计、财务等知识联系密切，既要保持各学

科自己独立的理论与方法系统，同时又要表现各门学科之间的联系、协调解

一致，才能使教课内容要成为一个拥有内在逻辑构造和有条有理的整体。

二、课程作用：

纳税核算是财务工作人员必备的一项基本岗位技术，本课程的作用是培育

学生具备财务岗位工作中公司涉税业务核算的能力，同时又为《财务会计》、《财

务管理》、《审计》等后续课程供给准备知识。

三、课程教课目的

本课程的教课目的是：

使学生具备应职岗位所必需的税法的理论知识和技术，具备能够运用税法的基本知识和基本技术剖析和解决实质问题的能力，为

学习专业知识和职业技术打下理论和技术基础，并注意浸透专业思想教育，逐渐培育学生的辩证思想和数理逻辑思想能力，增强学生的职业道德意识。

㈠知识目标：

1.掌握每个税种的构成因素；

2.认识每个税种的发源及发展史。

㈡能力目标：

1.会计算应纳税额；

2.会填写纳税申报表。

㈢思想教育目标：

1．初步具备辨证思想的能力；

2．拥有脚踏实地的思想作风和创新意识与创业精神；

3．拥有优秀的职业道德。

四、课程学习方法建议

建议该课程的学习应当从双方面着手。

整体上，精读教材，全面掌握，突出要点。

所谓精读教材，即不倡导先平常通读一遍教材预习，而是一章一章的详尽学习每个税种。

全面掌握、突出重

点，则是依据税法科目内容的特色，纵观全书，把学习的中心放在增、消、营、

个人、所得税等几个主要的税种上，往常这几个税种在考试中占分值许多。

细节上，做大批习题，一定要做大批的练习题目，光靠记忆和理解是远远

不可以的，经过做题掌握教材中的要点内容，总结考试的要点和规律，发现自己的单薄环节，进而提升考试成绩。

我们做题必定要做典型和含金量高的题目，如梦想成真，可是资料不是越多越好，多了反而不利于学习，建议依据自己情

况选择应试指南或许经典题解随意一本指导书即可。

再就是坚持，基于税法考试难度大，没有坚持是绝对不可以的，贵在坚持！

项目一走近税收

给出山东红雨太阳能销售公司的基本资料，提出以下任务:

任务：

①办理税务登记证。

②办理税种认定登记。

③领购发票。

一、认识税收

1．税收的实质

税收是国家为知足社会公共需要，依靠公共权利，依据法律所规定的标准

和程序，参加公民收入分派，强迫地、无偿地获得财政收入的一种方式。

2．税收的特色（要点）

税收作为政府筹集财政收入的一种规范形式，拥有差别于其余财政收入形

式的特色。

税收特色能够归纳为强迫性、无偿性和固定性。

3．税收与税法的关系

税收与税法密不可以分，税法是税收的法律表现形式，税收则是税法所确立

的详细内容。

有税必有法，没法不可以税。

4．税法的分类（难点，需要背过）

（1）依据税法的基本内容和效劳不一样分为税收基本法和税收一般法

（2）依据税法的职能作用不一样分为税收实体法和税收程序法。

（3）依据税法征收对象的不一样①流转税法。

②所得税法。

③财富、

行为税法。

④资源税法。

（4）依据主权国家履行税收管辖权不分为国内税法、国际税法、外国税法。

同

（5）依据税收收入归属和征收管辖权分为中央税、地方税和中央与地方共

限的不一样享税。

5．税法构成因素

税法的构成因素是指实体法构成因素，一般包含总则、纳税义务人、收税

对象、税目、税率、纳税环节、纳税限时、纳税地址、减税免税、罚则、附则

等项目。

二、税的征收与管理

1．税务登记（要点掌握）

（1）税务登记办理要求及合用范围。

税务登记包含开业登记、更改登记、停（复）业登记、注销登记、报验登记等。

①开业登记。

从事生产经营的纳税人，在领取营业执照以后的

30天内，

持有关证件和资料，向税务机关申报办理建立登记。

②更改登记。

纳税人税务登记内容发生变化的，在工商行政管理机关办理

更改登记后的30天内，拥有关证件向税务机关申报办理更改税务登记。

③停（复）业登记。

按期定额征收方式的纳税人在营业执照同意的经营限时内需要休业或复业的，向税务机关提出申请，经税务机关审查后进行休业或复业税务登记。

④注销登记。

纳税人发生解散、破产、撤除以及其余情况，需要依法停止纳税义务的，纳税人应当在向工商行政管理机关申请办理注销以前，向税务机关申报办理注销登记。

⑤报验登记。

从事生产、经营的纳税人到外县（市）暂时从事生产、经营活动时，应当向营业地税务机关申请报验登记。

（2）税务登记证管理。

①按期换证制度。

一般三年一次。

②年检制度。

一般一年一次。

③国、地税局结合办理税务登记制度。

④部门配合制度。

⑤遗证补办制度。

2．账簿和凭据管理

（1）纳税人财务、会计制度存案制度。

从事生产经营的纳税人应当自领取营业执照之日起15日内，将其财务、会计制度或许财务、会计办理方法和会计核算软件，报送主管税务机关存案。

采纳计算机记账的，其记账软件和使用说明及有关资料在使用前也应当报送税务机关存案。

（2）公司财务会计制度与税收规定不一致的办理方法。

纳税人执行的财务、会计制度或方法与税收规定反抗的，依据有关税收规定计算纳税。

（3）账簿设置要求。

纳税人应按要求设置总账、明细账、日志账（特别是现金日志账和银行存款日志账）以及与执行纳税义务有关的其余协助账簿。

（4）记账凭据使用要求。

（5）账簿及凭据保存要求。

（6）税控装置使用要求。

（7）违纪办理。

3．发票管理

（1）发票印制。

（2）发票领购。

①依法办理税务登记的单位和个人，在领取税务登记证件后，可提交有关

资料，向主管税务机关申请领购发票。

对无固定经营场所或许财务管理制度不健全的纳税人申请领购发票，主管税务机关有官僚求其供给担保人，不可以供给担保人的，能够视状况要求其供给保证金，并限时缴销发票。

②纳税人能够依据自己的需要，执行必需的手续后，申请领购一般发票。

申请领购增值税专用发票的单位和个人一定是增值税一般纳税人。

③暂时到本省、自治区、直辖市之外从事经营活动的单位或许个人，除了具备领购发票的一般条件外，应当凭所在地税务机关开具的出门经营证明，并

按规定供给保证人或许缴纳不超出1万元的保证金，向经阵营主管税务机关申请领购经阵营发票，并限时缴销。

④税务部门对纳税人领购发票推行交旧领新、验旧领新、批量供给方式。

（3）发票开具。

（4）获得发票的管理

（5）发票的保存和缴销。

（6）违纪办理。

4．纳税申报（掌握申报方式）

（1）申报对象。

（2）申报内容。

（3）申报限时。

（4）申报方式。

①直接申报（上门申报）。

②邮寄申报。

邮寄申报以寄出的邮戳日期为实质申报日期。

③电子申报。

④银行网点申报。

⑤简略申报。

⑥其余方式。

（5）缓期申报。

（6）违纪办理。

5．税款征收（掌握税款的征收方式和合用对象）

（1）税款征收主要方式和合用对象。

①查账征收。

合用于财务制度健全、核算严格规范、纳税意识较强的纳税

人。

②审定征收。

一般合用于经营规模较小、推行简略记账或会计核算不健全

的纳税人。

③按期定额征收。

一般合用于生产经营规模小、不可以正确计算营业额和所得额的小规模纳税人或个体工商户。

④代收、代扣代缴。

合用于有代收代缴、代扣代缴税款义务的单位和个人。

⑤拜托代征。

主要合用于零星、分别、流动性大的税款征收，如集贸市场

税收、车船税等。

⑥检验征收。

一般合用于在市场、车站、码优等场外暂时经营的零星、流动性税源。

（2）纳税限时与缓期缴纳。

未依据规按限时缴纳或解缴税款的，税务机关

除责令限时缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

对纳税人因不可以抗力，以致发生较大损失、正常生产经营活动遇到较大影

响，或当期钱币资本在扣除对付员工薪资、社会保险费后，不足以缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局同意，能够缓期缴纳税款，但最长不可以超出3个月。

经同意缓期缴纳的税款不加收滞纳金。

（3）税款减免。

（4）税款退还和追征。

（掌握时间）

对计算错误、税率合用不妥等原由造成纳税人超出应纳税额多缴的税款，

税务机关应实时退还。

纳税人超出应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后立刻

退还；纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，能够向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关实时查实后要立刻退还。

同时，对因税务机关的责任，以致纳税人、扣缴义务人未缴或许少缴税款的，税务机关在3年内能够要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，不得加收滞纳金；因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或许少缴税款的，税务机关

在3年内能够追收税款、滞纳金；有特别状况的，追征期能够延伸到5年；对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或许少缴的税款、滞纳金或许所欺骗的税款，不受上述规按限时的限制。

（5）税收保全和强迫执行。

（掌握举措，要点）

税收保全举措：

书面通知纳税人开户银行或许其余金融机构冻结识税人的

相当于应纳税款的存款，以及扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或许其余财富双方面内容。

税收强迫执行举措：

书面通知纳税人的开户银行或许其余金融机构从其存款中扣缴税款；扣押、查封、依法拍卖或许变卖其相当于应纳税款的商品、货

物或许其余财富。

（6）违纪办理。

6．税务检查（认识）

（1）税务机关在税务检查中的权利。

（2）税务检查形式。

（3）税务检查的规范。

（4）税务检查的程序。

一、办理开业税务登记

开业税务登记流程如图1-1所示。

图1-1开业税务登记流程图

（1）申请。

（2）填报税务登记表

（3）领取税务登记证件

二、办理税种认定登记

李丽在领取《税务登记证》副本以后和申报办税以前，到税务机关的征收

管理科申请税种认定登记，填写《纳税人税种登记表》（见表1-3）。

增值税一

般纳税人认定登记略。

三、领购发票

山东红雨太阳能销售公司办理完税务登记后，需要使用增值税专用发票和

一般发票，办税员李丽到主管税务机关办理。

（1）发票领购资格认定。

（2）申请领取发票领购簿。

（3）领购发票。

本项目由3大多数构成，在明确了知识目标和能力目标的基础上，采纳任

务驱动法进行。

第一部分项目引入（提出任务）；第二部分有关知识（达成任

务需要掌握的理论知识）；第三部分项目实行（达成任务）。

在项目引入部分，以山东红雨太阳能销售公司开业税务资料作为项目引入，

提出了3个任务：

①办理税务登记证；②办理税种认定登记；③领购发票。

在有关知识部分，介绍了达成上述任务需要掌握的理论知识。

第一，认识税收，包含税收的实质、税收与税法的关系、税法构成因素、税法的分类等。

第二，税的征收与管理，包含税务登记、账证管理、发票管理、纳税申报、税款征收、税务检查等内容。

在项目实行部分，在掌握了理论知识的基础上，很好很好地达成了第一部分提出的3个任务。

作业查阅中国税收的发源及发展史

教课反

内容较简单，要求理解、记忆的东西许多，学生只需仔细听讲，基本能记着。

馈