主要业务核算答案.ppt

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本章作业解答本章作业解答习题一、筹资业务核算习题一、筹资业务核算借：

银行存款借：

银行存款400000400000借：

盈余公积借：

盈余公积100000100000贷：

实收资本贷：

实收资本400000400000贷：

实收资本贷：

实收资本100000100000借：

银行存款借：

银行存款500000500000借：

无形资产借：

无形资产200000200000贷：

短期借款贷：

短期借款500000500000贷：

实收资本贷：

实收资本200000200000借：

固定资产借：

固定资产300000300000贷：

实收资本贷：

实收资本300000300000习题二、生产准备业务核算习题二、生产准备业务核算（一一）借：

固定资产借：

固定资产29,25029,250借：

在建工程借：

在建工程48,00048,000贷：

银行存款贷：

银行存款29,25029,250贷：

银行存款贷：

银行存款48,00048,000借：

固定资产借：

固定资产1,000,0001,000,000借：

在建工程借：

在建工程13001300贷：

在建工程贷：

在建工程1,000,0001,000,000贷：

银行存款贷：

银行存款10001000库存现金库存现金300300借：

固定资产借：

固定资产4930049300借：

固定资产借：

固定资产200,000200,000贷：

在建工程贷：

在建工程4930049300贷：

实收资本贷：

实收资本200,000200,000习题三、生产准备业务核算习题三、生产准备业务核算（二二）借借:

原材料原材料甲甲32003200借借:

在途物资甲在途物资甲140140乙乙20002000乙乙175175应交税费增应交税费增884884贷：

银行存款贷：

银行存款315315贷：

应付账款光明厂贷：

应付账款光明厂60846084借借:

应付账款光明厂应付账款光明厂60846084借借:

在途物资在途物资甲甲60006000贷贷:

银行存款银行存款60846084乙乙22002200应交税费增应交税费增13941394借借:

在途物资甲在途物资甲1600016000贷贷:

银行存款银行存款95949594应交税费增应交税费增27202720贷贷:

银行存款银行存款1872018720借：

原材料甲借：

原材料甲61406140借：

原材料甲借：

原材料甲61006100乙乙23752375应交税费增应交税费增10201020贷：

在途物资贷：

在途物资甲甲61406140贷：

贷：

预付账款预付账款-光明厂光明厂70207020乙乙23752375借借:

预付账款预付账款60006000贷：

银行存款贷：

银行存款60006000物资采购成本计算表物资采购成本计算表单位：

元单位：

元项目项目甲材料甲材料（1000公斤）乙材料乙材料（1000公斤）总成本总成本单位成本单位成本总成本总成本单位成本单位成本买价买价152001520015.2015.20420042004.204.20运杂费运杂费2402400.240.241751750.180.18合计合计9440944015.4415.44462546254.384.38习题四、生产业务的核算习题四、生产业务的核算11、借：

生产成本、借：

生产成本-A-A产品产品201,000201,000-B-B产品产品203,000203,000制造费用制造费用7,0007,000管理费用管理费用3,0003,000贷：

原材料贷：

原材料414,000414,00022、借：

生产成本、借：

生产成本-A-A产品产品1717，000000-B-B产品产品1313，000000制造费用制造费用1010，000000管理费用管理费用88，000000贷：

应付职工薪酬贷：

应付职工薪酬4848，00000033、借：

生产成本、借：

生产成本-A-A产品产品22，380380-B-B产品产品11，820820制造费用制造费用11，400400管理费用管理费用11，120120贷：

应付职工薪酬贷：

应付职工薪酬66，72072044、借：

制造费用借：

制造费用40054005、借：

制造费用、借：

制造费用66，640640管理费用管理费用250250管理费用管理费用33，360360贷：

长期待摊费用贷：

长期待摊费用650650贷：

累计折旧贷：

累计折旧1010，00000066、借：

财务费用借：

财务费用80080099、借：

制造费用、借：

制造费用560560贷：

应付利息贷：

应付利息800800贷：

库存现金贷：

库存现金56056077、借：

制造费用、借：

制造费用33，4001040010、借：

制造费用、借：

制造费用600600贷：

银行存款贷：

银行存款33，400400贷：

银行存款贷：

银行存款60060088、借：

制造费用、借：

制造费用33，000000管理费用管理费用11，000000贷：

银行存款贷：

银行存款44，0000001111、本月发生的制造费、本月发生的制造费=7000+10000+1400+400+6640+3400+3000+560+600=7000+10000+1400+400+6640+3400+3000+560+600=33000=33000（元）（元）制造费用分配率制造费用分配率=33000=33000/（170000+13000170000+13000）=1.10=1.10AA产品应分摊的制造费用产品应分摊的制造费用=17000=170001.1=187001.1=18700（元）（元）BB产品应分摊的制造费用产品应分摊的制造费用=13000=130001.1=143001.1=14300（元）（元）借：

生产成本借：

生产成本-A-A产品产品1818，700700-B-B产品产品1414，300300贷：

制造费用贷：

制造费用3333，000000借：

库存商品借：

库存商品-A-A产品产品255000255000贷：

生产成本贷：

生产成本-A-A产品产品255000255000注：

表中和项目成本额是根据四柱结算法推算出来的。

注：

表中和项目成本额是根据四柱结算法推算出来的。

AA产品成本为：

产品成本为：

期初在产品成本期初在产品成本+本期发生的生产费用本期发生的生产费用=完工产品成本完工产品成本+期末在产品成本期末在产品成本直接材料费：

直接材料费：

90009000+201000201000=210000210000+0+0直接人工费直接人工费16201620+（17000+238017000+2380）=2100021000+0+0制造费用制造费用:

54705470+85308530=2400024000+0+0合合计计:

16090:

16090+238910238910=255000255000+0+0成本项目成本项目AA（3,0003,000件）件）总成本总成本单位成本单位成本直接材料费直接材料费21000021000070.0070.00直接人工费直接人工费21000210007.007.00制造费用制造费用24000240008.008.00合合计计25500025500085.5085.5012、完工产品成本计算如下表：

、完工产品成本计算如下表：

产品成本计算表产品成本计算表单位：

元单位：

元习题五、销售业务的核算习题五、销售业务的核算11、借、借:

银行存款银行存款300000300000应收账款应收账款168000168000贷：

主营业务收入贷：

主营业务收入400000400000应交税费增（销项）应交税费增（销项）680006800022、借：

应收票据、借：

应收票据234,000234,000贷：

主营业务收入贷：

主营业务收入200000200000应交税费增应交税费增（销销）34000）3400033、借：

预收账款前进厂、借：

预收账款前进厂117000117000贷：

主营业务收入贷：

主营业务收入100000100000应交税费增（销）应交税费增（销）170001700044、借：

销售费用、借：

销售费用1000810008、借：

销售费用、借：

销售费用20002000贷：

原材料贷：

原材料10001000贷：

银行存款贷：

银行存款2000200055、借：

主营业务成本、借：

主营业务成本40000040000099、借：

银行存款、借：

银行存款1000010000贷：

库存商品贷：

库存商品400000400000贷：

预收账款贷：

预收账款100001000066、借：

营业税金及附加、借：

营业税金及附加22000220001010、借：

销售费用、借：

销售费用20002000贷：

应交税费贷：

应交税费2222000000贷：

银行存款贷：

银行存款2000200077、借：

长期待摊费用、借：

长期待摊费用60006000贷：

银行存款贷：

银行存款60006000主营业务利润主营业务利润=（400000+200000+100000400000+200000+100000）-400000-22000=278000-400000-22000=278000（元）（元）习题六、其他业务的核算习题六、其他业务的核算11、借：

其他应收款、借：

其他应收款-张三张三1000810008、借：

其他业务支出、借：

其他业务支出32003200贷：

库存现金贷：

库存现金10001000贷：

原材料贷：

原材料3200320022、借：

应付职工薪酬、借：

应付职工薪酬4000400099、借：

营业外支出、借：

营业外支出200200贷：

银行存款贷：

银行存款40004000贷：

库存现金贷：

库存现金20020033、借：

管理费用、借：

管理费用200010200010、借：

库存现金、借：

库存现金300300贷：

库存现金贷：

库存现金20002000贷：

其他应付款贷：

其他应付款30030044、借：

管理费用、借：

管理费用5001150011、借：

库存现金、借：

库存现金10001000贷：

库存现金贷：

库存现金500500贷：

营业外收入贷：

营业外收入1000100055、借：

管理费用、借：

管理费用12001200贷：

其他应收款贷：

其他应收款-张三张三100010001212、借：

营业外支出、借：

营业外支出1000010000库存现金库存现金200200贷：

银行存款贷：

银行存款100001000066、借：

应付职工薪酬、借：

应付职工薪酬2000001320000013、借：

固定资产、借：

固定资产200200200200贷：

银行存款贷：

银行存款200000200000贷：

资本公积贷：

资本公积200000200000库存现金库存现金20020077、借：

银行存款、借：

银行存款351014351014、借：

短期借款、借：

短期借款5000050000贷：

其他业务收入贷：

其他业务收入30003000应付利息应付利息750750应交税费应交税费-增（销）增（销）510510贷：

银行存款贷：

银行存款5075050750习题七、财务成果的核算习题七、财务成果的核算11、借：

主营业务收入、借：

主营业务收入70000057000005、税后利润