财务管理制度6839355331.doc
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财务管理制度
金大陆集团管理制度
文件名称
资金预决算制度（暂行规定）
部门
总裁办
发布日期
2003年3月26日
文件编号
AJ/CAWZDN001
版本号
0
页次
1
编制:
审核:
批准:
共3页
一、资金预决算制度（暂行规定）
一、目的及依据
为提高本企业经营绩效，配合财务部门统筹安排、灵活运用、合理调度资金，以充分发挥其经济效用，集团实行预算审批和决算审查制度,各单位应按年（月）编制年（月）度资金预算，交财务部门统一平衡、汇总，以便达成资金运用的最大效益。
二、资金范围
资金，系指库存现金、银行存款及随时可变现的有价证券。
为定期编表计算及收支运用方便起见，预计资金仅指现金及银行存款，不计随时可变现的有价证券。
三、期间
1、资料提供部门，除应于年度经营计划书编订时，提送年度资金预算外，应于每月四日前逐月预计次月资金收、支资料，以计划列示的形式，送财务部门，以利汇编。
2、财务部门应于每月六日前，编妥次月资金来源运用预计表，并于次月十日前，编妥上月份实际与预计比较的资金来源运用比较表，报送有关领导审查、核准。
四、销售收入
营销部门依据各种销售条件及收款期限，预计可收（兑）现数编报。
五、其他收入
凡无法直接归属于上项收入的皆属于其它收入。
包括劳务收入、押金收入、罚款收入、利息收入等，其数额在人民币万元以上者，均应加以说明。
六、资本支出
1、土地：
依据购地支付计划（合同）提供的支付预算数编列。
2、房屋及建筑物：
依据兴建工程进度，预计所需支付资金编列。
3、其它资产、低值易耗品、纳税、付息等：
财务部门依据分期付款偿付日期、约定等予以编列。
七、材料支出
工程、材料采购部门根据工程进度及有关合同编列。
八、薪金福利支出
人力资源和财务部门依据薪酬方案及最近实际发生数，结合经营情况，斟酌预计支
付数编列。
九、经常性费用
1、开发、间接费用：
需求部门依据经营计划，参考有关资料及最近实际发生数，斟酌预计支付数编列。
2、推销、广告费用：
经营、策划部门依据经营计划，参照以往月份推销费用占营业额的比例推算编列。
3、管理费用：
财务部门参照以往实际数及管理工作计划编列。
4、财务费用：
财务部门依据资金调度及需求情况、贷款情况，核算利息支付（摊提）编列。
十、其他支出
凡不属于上列各项的支出都属于“其它支出”，包括不可预见的零星费用支出、股息、红利等的支付，按谨慎性原则编列，其数额在万元以上者，均应加以详细的说明。
十一、异常说明
各单位费用支出实际数与预计比较每项差异在百分之二十五以上者，应由资料提
供部门列明差异原因，详细分析，于每月十日之前送财务部门汇编，进行综合分析
十二、资金调度
1、资金使用实行一支笔签批制度。
2、所有收入必须上交财务，严禁截留和挪用。
3、各单位经营资金由企业负责人筹划，财务部门具体负责筹措、调度。
4、财务部门每周编报实际收支明细，并于次月十日前按月将有关收支明细汇总，列示可动用资金余额及分布情况、定期存款余额等报有关领导核阅，作为经营决策的参考。
5、资金使用按照收支配比和谁筹措、谁优先使用的原则进行。
6、资金使用按照计划优先的原则（序时）进行。
7、资金使用按照经营性、资本性支出优先的原则进行。
金大陆集团管理制度
文件名称
差旅费报销制度
部门
总裁办
发布日期
2003年3月26日
文件编号
AJ/CAWZDN002
版本号
0
页次
1
编制:
审核:
批准:
共2页
二、差旅费报销制度
一、市内出差
1、市内出差交通费用：
必须在专用报销单据上注明出差时间、地点、事由，经所在单位（部门）审查、分管领导同意。
2、员工在本市范围内出差，不能返回就餐（中餐）且伙食必须自理的，每人（次）补助伙食费用3元。
3、单位安排参加在市内召开的各类会议、培训班、训练班及执行各种特殊任务等，除财政部门另有规定外，一律按市内出差标准执行。
二、市外出差
1、不论省内、省外，中途和住勤每人每天补助伙食费用15元，市内交通费按每天10元包干使用（单位出车除外）。
2、住宿标准
省内出差：
（1）高级管理人员（含高级职称人员）：
每天按150元报销；
（2）中级管理人员（含中级职称人员）：
每天按80元报销，节余按60%奖励；
（3）一般人员：
每天按60元报销，节余按80%奖励。
省外出差：
上述标准按40%上浮。
三、其它有关规定
1、严格控制出租车票的报销，确因工作需要，中级以上管理人员可以报销，但每
月不得突破100元。
2、员工确因工作工作需要乘坐火车软卧、轮船二等仓或飞机事前必须请示总裁批准方可乘座，否则不予报销。
3、员工出差费用须在当月报销，做到一差一清。
4、对借公款出差、无正当理由不按规定报帐的，按日加收5%的利息，经催促仍不改正的，停发工资。
5、集团内部因公互相往来，比照正常出差执行。
6、财务中心负责对差旅费开支标准和票据进行审核。
7、报批程序与其它费用支出相同。
8、差旅费开支的其它特殊问题由总裁掌握审批。
金大陆集团管理制度
文件名称
内部资金管理制度（暂行规定）
部门
总裁办
发布日期
2003年3月26日
文件编号
AJ/CAWZDN003
版本号
0
页次
1
编制:
审核:
批准:
共2页
三、内部资金管理制度（暂行规定）
一、资金管理权限
集团内部实行高度集中的资金使用管理，费用开支实行事前请示、报告和计划列示制度。
1、总裁为集团的最高指挥者，唯一享有集团资金的使用审批权，集团内部所有借款，入帐支付票据必须经总裁签字，财务部门才能受理；
2、总裁外出时，转帐；支付款项可通过OA办公系统办理财务申请审批手续后，财务部门予以受理。
3、100,000.00元以上的大额资金支付，实行集团领导集体协商制；
4、500元以下的小额资金支付，实行分管领导负责制。
二、资金流通支付程序
1、付款程序
（1）费用支出
费用支出必须经过审核。
借款由总裁从严控制。
费用使用经办人员应在原始票据背面详细说明事由（含验收、证明），经所在单位（部门）负责人审查后，报分管领导审核。
分管领导对费用支出的真实性负责。
（2）借款
非经营性支出原则上不借款，周转性备用金等特殊情况由总裁从严控制审批。
确因工作需要办理借款的经营性支出，由分管领导从严控制。
财务负责人在分管领导审批后，负责对票据的合法、合规性进行审核。
检查复核后，由总裁核准，审批完成后（份数较多的可填制汇总报帐单）由主管会计编制会计记帐凭证。
财务负责人对原始凭证和记帐的合法性负责。
单证相符的记帐凭证是经办人员领款和财务出纳会计付款的依据。
出纳会计对资金的安全性负责，对单证的完整性负连带责任。
2、付款方式
付款应严格执行《现金管理暂行条例》和《支付结算办法》。
（1）能转帐付款的，不允许支付现金；
（2）1000元以上的大额现金支付，必须有收款单位明确的现金收款标识；
（3）出纳会计手中持有的现金，不允许超出银行核定的备用金数，不允许白条抵库；
（4）所有收入款项必须存入银行，通过银行流通，不允许坐支现金。
3、集团所属各单位间的资金流通
（1）互相周转资金使用的，由单位财务部门报总裁批示后，办理手续；
（2）集团内部单位间的资金流动，也必须经过审核；
（3）单位间形成的往来款项，由财务部门负责，应按月清对。
三、其它有关规定
1、禁止非正规票据在企业财务入帐；
2、费用开支应遵循权责发生制，并及时报销，一事一清；
3、财务部门内部实行钱、帐分管，印鉴分管，票据的收发领存建立台帐；
4、财务部门负责按计划对资金进行平衡；
5、如需使用现金结算，数额较大的应提前一天与财务部门联系；
6、财务部门按周将开支情况、按月将财务状况向总裁报告。
金大陆集团管理制度
文件名称
固定资产管理制度（暂行规定）
部门
总裁办
发布日期
2003年3月26日
文件编号
AJ/CAWZDN004
版本号
0
页次
1
编制:
审核:
批准:
共2页
四、固定资产管理制度（暂行规定）
一、为了加强固定资产的管理，发挥其效用，特制定本制度。
二、企业的固定资产是指单价在2000元以上或使用年限在一年以上的有形资产，
包括土地、房屋及建筑物、机械设备、运输设备、仪表、工具等。
耐用年限在一年以内，或单价未超过2000元者，不得以固定资产列账，进行核算。
三、固定资产实行归口分级管理，管理部门为总裁办（办公室），应明确专人并建立台帐；各使用部门对其所使用的固定资产进行二级（实物）管理。
四、财会部门依其类别设立固定资产明细帐，并建立台帐，进行编号、登记管理。
五、固定资产的取得按其来源分为：
购买、自建、投入、租入、捐赠、盘盈等，应分类进行核算和管理。
六、固定资产应按历史成本入帐，计价主要有两种方法：
按历史成本计价、按净值计价。
七、土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备等固定资产价值的增减变化应及时办理登记手续。
八、固定资产折旧方法为平均年限法。
九、固定资产折旧按固定资产类别分类进行摊提。
十、土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备等固定资产其管理部门应定期进行清点、核实，年终应会同财务部门进行盘点，做到帐实相符。
十一、因盘盈、捐赠而取得的固定资产，应注明价格，如原价无法查得或根本无原价者，由管理部门会同会计部门予以估价，办理相关手续。
十二、固定资产出租或外借，管理部门应会同会计部门按程序呈总裁核准后始能办理，并应制定协议送会计部门以备核对。
十三、设定抵押借款的固定资产如有发生减损、出租或外借时，由财务部门向贷款及抵押权登记机构办理标的物增减变更手续。
十四、固定资产应办理财产保险。
十五、固定资产使用部门应定期对其使用的资产进行保养和维修，保证其能正常运转。
十六、不属于固定资产的工具、低值易耗品等重要物件的管理可比照执行。
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