小天鹅公司现金流量表分析_精品文档.pptx

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小天鹅公司现金流量表分析小天鹅公司现金流量表分析水平分析水平分析结构分析结构分析主要项目分析主要项目分析从水平分析表可以看出，小天鹅公司2016年净现金流量比2015年增加了10305万元。

经营活动、投资活动和筹资活动产生的净现金流量较上年的变动额分别是29737万元、-21467万元和595万元。

经营活动净现金流量比上年增长了29737万元，增长率为8.26%。

经营活动现金流入量与流出量分别比上年增长27.22%和34.57%，增长额分别为350386万元和320648万元。

经营活动现金流出量的增长远远快于经营活动现金流入量的增长，说明2016年现金流出量相比增加，从增长额看，现金流入量有了提升。

经营活动现金流入量的增加主要因为销售商品、提供劳务收到的现金增加了348289万元，增长率为27.34%。

根据利润表信息，2016年营业收人增长率为24.39%，低于销售商品、提供劳务收到的现金的增长率，说明企业的销售收现情况有所改善。

公司当年收到的税费返还比上年增加了1082万元，增长率为14.02%。

经营活动现金流出量的增加因为:

购买商品、接受劳务支付的现金增加437202万元，增长率为71.84%;支付给职工以及为职工支付的现金增加了8331万元，增长率为9.32%。

投资活动现金净流出量比上年增加了21467万元。

投资活动现金流入量的增加主要来自于收回投资收益收到的现金增加了72360万元，增长率为8.75%;还有收到的其他与投资活动有关的现金增加了2891万元，增长率为68.39%。

筹资活动净现金流量本年比上年增加了595万元，主要是因为增加了偿还债务支付的现金，导致现金流出量增加。

本期公司偿还的债务多于上期。

小天鹅公司2016年现金流人总量约为258.4亿元，其中经营活动现金流入量、投资活动现金流入量和筹资活动现金流入量所占比重分别为63.39%、35.9%和0.71%。

可见企业的现金流入量主要是由经营活动产生的。

经营活动的现金流入量中销售商品、提供劳务收到的现金，投资活动的现金流人量中取得收回投资所受到的现金，筹资活动的现金流人量中取得借款收到的现金分别占各类现金流入量的较大比重。

2016年现金流出总量约为244.8亿元，其中经营活动现金流出量、投资活动现金流出量和筹资活动现金流出量所占比重分别为50.99%、47.12%和1.9%。

可见，在现金流出总量中经营活动现金流出量所占的比重最大，筹资活动现金流出量所占比重次之。

在经营活动现金流出量当中购买商品、接受劳务支付的现金占42.71%，比重最大，是现金流出的主要项目。

投资活动的现金流出量主要用于投资支付的现金。

筹资活动的现金流出量主要用于分配股利、利润或偿付利息所支付的现金。

当期分配股利、利润或偿付利息所支付的现金的比重为1.61%，其占筹资活动现金流出量的比重为85.05%。

销售收现率销售收现率=销售收到的现金销售收到的现金/营业收入营业收入小天鹅公司小天鹅公司2016年销售商品、提供劳务收到的现年销售商品、提供劳务收到的现金与按金与按17%税率调整的营业收入后的金额对比，税率调整的营业收入后的金额对比，计算出来的销售收现率为计算出来的销售收现率为84.47%，由此可认为企，由此可认为企业销售收现情况良好。

业销售收现情况良好。