低值易耗品管理规定.docx

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低值易耗品管理规定

1目的

为规范丹东银行（以下简称“本行”）低值易耗品的管理，保证本行资产的完整和安全，根据《固定资产管理规定》、《财务管理规定》和相关法律法规，结合本行具体情况，特制定本规定。

2范围

2.1本规定明确了低值易耗品的管理职责、低值易耗品的管理分类、账务核算、采购和领用、日常管理、清查等内容。

2.2本规定适用于本行低值易耗品管理。

3术语与定义

3.1本规定所称低值易耗品是指不符合固定资产条件的物品。

一般指单位价值较低使用年限不超过一年、使用频率高、易损耗的物品。

3.2下列物品，不论单位价值大小，均为低值易耗品：

密押机、点钞机、铁皮柜、保险柜、打捆机、计息机、记账机、验钞机、印鉴鉴别仪、微机及打印机、打码机、压数机、打孔机等。

4职责与权限

低值易耗品管理工作涉及的部门主要有：

价值管理部门、实物管理部门、使用部门和采购部门。

4.1价值管理部门。

各级财务管理部门为低值易耗品的价值管理部门，负责对低值易耗品进行价值管理和预算控制，具体职责如下：

4.1.1负责建立和健全低值易耗品管理规章制度；

4.1.2汇总编制、审核低值易耗品预算，分析和控制预算执行情况；

4.1.3负责低值易耗品的价值核算。

分支行在办公用品核定的权限内合理配置低值易耗品；

4.1.4负责组织、协调低值易耗品的实物盘点工作；

4.1.5参与低值易耗品购建、调拨、报废和处置的权限内审批工作；

4.2实物管理部门。

总行综合办公室、分支行综合办公室为低值易耗品的实物管理部门，具体职责如下：

4.2.1建立健全低值易耗品实物管理规章制度以及实物资产统配限额（量）标准，统配标准应根据各部门工作任务、性质设置，明确各部门实物资产的限额、数量、使用周期等，减少不必要的资金投入。

各项实物管理制度需报财务部门备案；

4.2.2实物资产的编码、建卡、入库、分配、转移、调拨及档案资料管理等工作；

4.2.3对微机及打印机、点钞机等电子类物品，根据资产实物使用情况和现状提出资产的报废和处置申请，组织实施资产实物处置工作；

4.2.4参与实物资产的定期与不定期盘点、核对、清查，配合价值管理部门做好实物资产的账卡及账实核对工作；

4.2.5总、分支行综合办公室做好微机及打印机、点钞机等物品的报废、鉴定和维修工作；

4.2.6负责撤并网点低值易耗品的盘点、收缴工作。

4.2.7总行综合办公室负责协调总行各部门做好低值易耗品预算编制、采购等相关工作；总行各部门积极配合综合办公室做好低值易耗品预算编制、专业技术设备的配置意见等工作。

4.3使用部门。

具体使用实物资产的部门为低值易耗品的使用部门，具体职责如下：

4.3.1根据业务及管理需要提出低值易耗品的购建、调拨申请，编制本部门低值易耗品预算，并配合做好低值易耗项目的具体实施、验收等工作；

4.3.2正确使用、维护和保管本部门各项资产，确保资产清晰、完整；

4.3.3设立本部门资产管理员岗位，负责建立、登记和管理资产的使用变动情况，

负责本部门各项资产的领用，做好资产保养等工作。

4.3.4资产使用人工作变动，应与本部门资产管理员及实物管理部门办理交接变更手续。

4.3.5配合实物管理部门进行资产的盘点、清查，日常使用中发现问题及时向实物管理部门报告；

4.4采购部门

4.4.1总行：

综合办公室负责低值易耗品的采购事项。

4.4.2分支行：

分支行综合办公室负责权限内的低值易耗品采购，终端、打印机等专业设备由总行综合办公室统一采购。

5政策

5.1低值易耗品实行“统一领导，分级管理”的管理体制。

由总行统一实施对分支行低值易耗品管理工作的组织和领导，分支行实施对所属支行的管理，负有本行及所属支行在采购、使用保管、盘点等方面管理职责。

5.2本行低值易耗品核算采取一次性摊入成本的方式。

6流程图

6.1总行低值易耗品管理流程图

6.2分支行低值易耗品管理流程图

6.3低值易耗品领用流程图

6.4低值易耗品调拨调剂流程图

6.5低值易耗品报废流程图

7风险控制要点

详情见风险库

8内容与要求

8.1低值易耗品的分类

8.1.1低值易耗品分为：

电子设备类、机具类、办公类和其他类。

8.1.1.1电子设备类包括：

终端机、打印机、传真机、记账机、移动硬盘等。

8.1.1.2机具类包括：

点钞机、打捆机、验钞机、密押机、对讲机、密码器小键盘及印鉴鉴别仪、打码机、压数机、打孔机等。

8.1.1.3办公类包括：

铁皮柜、保险柜、办公桌椅、沙发、茶几等。

8.1.1.4其他类包括：

电视机、冰箱、电风扇、电话等不属于上述物品的。

8.2低值易耗品的账务核算

8.2.1低值易耗品核算采取一次性摊入成本的方式，会计分录为：

借：

营业费用-低值易耗品摊销

贷：

银行存款

8.3低值易耗品的采购和领用

8.3.1低值易耗品的采购和领用，属于大宗物品采购的应按照本行集中采购的有关规定由总行具体操作实施。

零星采购的物品总行需使用部门提出购置申请，经批准后由采购部门购入；分支行零星采购的物品由分支行在办公费用额度调控掌握，一级行负责所属二级行的低值易耗品采购审批、日常管理工作。

8.3.2各级实物管理部门应建立健全低值易耗品入库和领用手续，做好出入库的登记工作。

8.3.3各级财务部门应根据采购发票、采购清单、物品领用单登记“营业费用－低值易耗品”明细账。

采购发票应与采购清单核对一致作为记账凭证的依据。

采购发票作营业费用记账凭证，物品领用单作为登记低值易耗品卡片帐的依据。

8.4低值易耗品的日常管理

8.4.1各级财务部门应财务系统建立低值易耗品管理卡片帐，登记低值易耗品的价值、分布、使用等情况。

8.4.2各级实物管理部门应按存放地点设置“低值易耗品管理台账”，以便于实物盘点，明确保管责任人。

8.4.3各级实物管理部门应做好低值易耗品的库存管理工作，做到分类清楚、存放有序、账物对号，便于收发和检查，严防损坏、丢失。

8.5低值易耗品的清查

8.5.1低值易耗品应每半年进行一次清查、盘点，上半年于每年六月末前进行，下半年按年终决算要求，于年终决算前进行。

8.5.2低值易耗品的清查、盘点工作由各级财务部门会同实物管理部门共同组成清查小组进行。

清查、盘点的内容一般包括收发有无错误，账实、账卡是否相符，物品有无损坏等情况。

8.5.3对清查、盘点出的不用、积压或损坏的电子类低值易耗品应填制“低值易耗品上缴清单”，上缴实物管理部门,实物管理部门接收后将清单报价值管理部门进行系统卡片变更。

实物管理部门对闲置的低值易耗品应积极进行修旧利废、变价出售和调剂处理。

处置收入上缴价值管理部门，计入营业外收入。

8.5.4各财产管理使用单位因管理不善造成资产损坏或遗失的，应追究相关管理人员责任。

对属人为原因造成的损失，由直接责任人予以赔偿。

8.6管理流程

8.6.1总行管理流程

a）使用部门提出申请、价格建议、选型建议

b）综合办公室受理申请、拟定采购计划

c）分管行长审批

d）财务部门审核，年度计划编制内予以批准；年度计划编制外应先经行长办公会立项审议，报董办审批后再按流程进行

e）财务主管行长审批

f）行长审批（10万以下）

g）行长办公会审议（10万以上）

h）董事长审批

i）综合办公室组织招标、采购、入库

j）使用部门领用

8.6.2分支行管理流程

8.6.2.1各分支行零星低值易耗品采购在年初核定的办公费用额度内自行采购。

8.6.2.2由总行集中采购的业务专用设备管理流程：

a）分支行提出申请

b）综合办公室受理申请、拟定采购计划

c）分管行长审批

d）财务部门审核，年度计划编制内予以批准；年度计划编制外应先经行长办公会立项审议，报董办审批后再按流程进行

e）财务主管行长审批

f）行长审批（10万以下）

g）行长办公会审议（10万以上）

h）董事长审批

I）综合办公室组织招标、采购、入库

j）分支行领用

8.6.2低值易耗品领用流程

8.6.2.1申请。

使用部门应向综合办公室管理人员提交低值易耗品领用申请单。

8.6.2.2初审。

综合办公室管理人员对使用部门提交的领用申请单进行初审。

8.6.2.3审批。

综合办公室管理人员初审后，提交综合办公室总经理审批。

8.6.2.4领用。

使用部门凭审批同意的领用申请向综合办公室管理人员领用实物，办理领用手续，登记领用保管台账。

8.6.2.5财务管理。

综合办公室将各使用部门领用的低值易耗品登记使用保管台账，同时编制领用清单报财务部门在资产管理系统进行卡片管理。

8.6.3低值易耗品调拨、调剂流程

8.6.3.1申请。

各使用部门向综合办公室管理人员提交低值易耗品调拨、调剂申请。

8.6.3.2初审。

综合办公室管理人员对提交的调拨、调剂申请进行初审。

8.6.3.3审批。

综合办公室管理人员初审后，提交综合办公室总经理审批。

8.6.3.4实物交接。

相关实物由各综合办公室和调入、调出使用部门进行当面交接，办理交接手续。

8.6.3.5信息维护。

综合办公室管理人员将各使用部门调拨的低值易耗品进行保管使用变更登记。

同时，将低值易耗品调拨清单报财务部门在资产管理系统进行卡片调拨信息变更管理。

8.6.4低值易耗品报废流程

8.6.4.1申请。

各使用部门将不能继续使用的低值易耗品向综合办公室报告提交报废申请。

8.6.4.2初审。

综合办公室管理人员对提交的报废申请进行实地核实初审。

8.6.4.3审批。

综合办公室管理人员初审后，提交综合办公室总经理审批。

8.6.4.4回收。

审批同意后，综合办公室管理人员收回报废物品，登记管理台账，并根据实际情况进行清理或变卖，并将变卖后的收入交由财务部门，计入营业外收入。

8.6.4.5财务管理。

综合办公室将报废审批手续和清理变卖明细表交财务部门，在资产管理系统进行低值易耗品报废卡片处理。

9检查与监督

9.1计划财务部负责对本管理规定的可操作性、适宜性进行日常监督与检查，必要时对文件进行更改，确保文件适用，具体执行《文件控制程序》。

9.2审计部对该文件的执行情况，相关登记簿登记的完整性等进行集中检查、督促整改。

9.3合规管理部负责每年一次对该规章制度的合规性进行审查，并督促整改。

10支持性文件

10.1外部合规文件

10.1.1金融企业财务规则

10.1.2中华人民共和国会计法

10.2内部合规文件

10.2.1财务管理规定

10.2.2固定资产管理规定

11支持性记录

11.1低值易耗品使用保管登记簿DDB-QC-JC-306-01

11.2低值易耗品上缴清单DDB-QC-JC-306-02

11.3低值易耗品清查盘点表DDB-QC-JC-306-03

11.4低值易耗品报废审批表DDB-QC-JC-306-04

11.5低值易耗品调拨单DDB-QC-JC-306-05

12附录

11.1

低值易耗品使用保管登记簿

使用单位：

存放地点：

领入时间

品名

型号或规格

数量

单位价值

保管责任人

变更事项

备注

年月日

（元）

年月日

物品去向

接收人

11.2

低值易耗品上缴清单

上缴单位：

年月日

品名

型号或规格

数量

目前物品情况

实物

备注

接收人

注：

本清单一式三联，支行、财务部门、实物管理部门各留存一联

11.3

低值易耗品清查盘点表

资产名称

编号

规格型号

数量

使用部门

使用人

存放地点

资产现状

与账面是否相符

备注

盘点人：

资产管理员：

盘点日期：

11.4

低值易耗品报废审批表

申请部门

经办人

申请时间

资产名称

规格型号

数量

购置日期

购置原值

报废原因

总计

申请部门负责人意见：

实物管理部门负责人意见：

主管行长意见：

11.5

低值易耗品调拨单

调拨资产名称

规格型号

使用日期

原值

折旧

净值

转出单位名称

转入单位名称

（公章）

（公章）

实物管理部门总经理审批：