电大税务形考答案.docx

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电大税务形考答案

形考一、

题目1

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，我国现行的增值税类型是（    ）。

选择一项：

a. 生产型增值税       

b. 收入型增值税

c. 流通型增值税

d. 消费型增值税     

2、增值税的零税率仅适用于（     ）。

选择一项：

a. 出口货物

b. 古旧图书

c. 进口货物  

d. 农业产品 

3根据增值税法律制度的有关规定，纳税人采取赊销方式销售货物的，其增值税纳税义务发生时间为（    ）。

a. 发出货物的当天

b. 收到货物的当天

c. 书面合同约定的收款日期的当天

d. 签订合同的当天

4、某生产企业为一般纳税人，外购原材料取得增值税发票上注明价款100000元，已入库，支付运输企业的运输费1800元，取得运输企业开具的运输结算单据，（其中保险费用350元、装卸费200元）。

则可以抵扣的进项税额为（　　）。

a. 2940.25元

b. 17087.5元

c. 79400.35元

d. 12584.03元

5、增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括（    ）。

a. 收取的包装物租金

b. 收取的手续费

c. 收取的违约金

d. 收取的销项税额

6.下列不属于增值税的征税范围的是（     ）。

选择一项：

a. 在中华人民共和国境内销售货物

b. 在中华人民共和国境外销售货物

c. 进口货物

d. 在中华人民共和国境内提供加工、修理修配劳务

7销售货物的起征点幅度为月销售额5000元—（    ）元。

选择一项：

a. 20000 

b. 15000

c. 10000

d. 25000

8、自2009年1月1日起，国家对小规模纳税人不再区分工业和商业适用的6%和4%的两档征收率，将小规模纳税人的征收率统一降低至（   ）。

选择一项：

a. 6%

b. 3%

c.  2%  

d. 1%

9从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（    ）万元以下的，为小规模纳税人。

选择一项：

a. 160  

b. 170

c.  80

d.  90

10我国现行增值税的基本税率定为（     ）。

选择一项：

a. 15%

b. 13%   

c.  17%

d.  0  

1.小规模纳税人划分为工业和商业两类，征收率分别为6%和4%。

（    ）

选择一项：

对

错

2.从2004年12月1 日起，一般纳税人购置税控收款机所支付的增值税税额，准予在该企业当期的增值税销项税额中抵扣。

（    ）

选择一项：

对

错

3、按照规定，企业购进货物或应税劳务，未按照规定取得并保存增值税扣税凭证，或者增值税扣税凭证上未按照规定注明增值税额及其他有关事项的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

（    ）

选择一项：

对

错

题目14

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题干

增值税的征收率仅适用于小规模纳税人，不适用于一般纳税人。

（    ）

选择一项：

对

错

题目15

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题干

增值税一般纳税人销售货物从购买方收取的价外费用，在征税时应视为含税收入，计算税额时应换算为不含税收入。

（    ）

选择一项：

对

错

题目16

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题干

年应税销售额未超过标准80万的，从事货物生产或提供劳务的小规模企业和企业性单位，账簿健全、能准确核算并提供销项税额、进项税额，并能按规定报送有关税务资料的，经企业申请，税务部门可将其认定为一般纳税人。

（    ）

选择一项：

对

错

题目17

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题干

我国从2009年1月10日开始实行消费型增值税。

（     ）

选择一项：

对

错

题目18

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题干

所有出口的货物都实行零税率。

（    ）

选择一项：

对

错

题目19

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题干

起征点是指开始征税的起点。

当收入额未达到起征点时，不征税；当收入额达到起征点时，则全额征税。

增值税起征点只适用于个人纳税人。

（    ）

选择一项：

对

错

题目20

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题干

小规模纳税人具有领购、使用、开具增值税专用发票资格。

（      ）

选择一项：

对

错

形考2

题目1

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题干

纳税人进口金银首饰，其消费税的纳税环节是（     ）。

选择一项：

a. 进口和零售环节

b. 批发环节

c. 零售环节

d. 进口环节

题目2

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题干

某啤酒厂销售B型啤酒10吨给某商业公司，开具专用发票注明价款42760元，收取包装物押金1500元，另外收取本批次的塑料周转箱押金3000元。

该啤酒厂应缴纳的消费税是（   ）。

选择一项：

a. 2200元 

b. 2600元

c. 2500元 

d. 2300元

题目3

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题干

下列环节既征消费税又征增值税的是（    ）。

选择一项：

a. 金银首饰的生产和零售环节

b. 化妆品的生产环节

c. 卷烟的生产和批发环节 

d. 金银首饰的进口环节 

题目4

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题干

由于消费税属于价内税，企业销售应税消费品的售价包含消费税（不含增值税），因此，企业缴纳的消费税应记入（     ）账户，由销售收入补偿。

选择一项：

a. “营业税金及附加” 

b. “营业外支出”

c. “其他业务成本”

d. “主营业务成本”

题目5

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题干

现行消费税的计税依据是（     ）。

选择一项：

a. 含消费税而不含增值税的销售额   

b. 不含消费税而含增值税的销售额

c. 不含消费税也不含增值税的销售额

d. 含消费税且含增值税的销售额

题目6

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题干

消费税的纳税环节是（     ）。

选择一项：

a. 多环节 

b. 单一环节  

c. 双环节

d. 批发环节

题目7

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题干

下列不属于消费税征税范围的是（      ）。

选择一项：

a. 一次性木制筷子

b. 白酒

c. 烟

d. 电动汽车  

题目8

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题干

高档手表税率为（      ）。

选择一项：

a. 10% 

b. 50%

c. 30%

d. 20%

题目9

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题干

我国现行消费税额的计算同时实行从价定率和（      ）两种方法。

选择一项：

a. 从量定率

b. 复合税率   

c. 从量定额

d. 从价定额

题目10

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题干

下列不属于价外费用的是（      ）。

选择一项：

a. 承运部门开具给购货方的运费发票

b. 返还利润

c. 包装费      

d. 基金

题目11

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题干

消费税的征税范围只包括中华人民共和国境内生产、委托加工的应税消费品。

（ ）

选择一项：

对

错

题目12

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题干

舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸妆油、油彩，不属于消费税的征收范围。

（  ）

选择一项：

对

错

题目13

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题干

消费税税率，有两种形式：

一种是比例税率；一种是定额税率。

（  ）

选择一项：

对

错

题目14

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题干

在计算出口退税率时，企业应将不同税率的货物分开审核和申报，凡划分不清适用税率的，一律从高适用税率计算。

（  ）

选择一项：

对

错

题目15

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题干

对于现行消费税，从价定率计税方法主要适用于雪茄烟和烟丝、酒精和其他酒、化妆品、黄酒等．（  ）

选择一项：

对

错

题目16

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题干

由于消费税属于价内税，通常情况下，企业销售产品缴纳的消费税应计入营业税金抵减营业收入。

（  ）

选择一项：

对

错

题目17

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题干

出租、出借的包装物，因逾期未收回包装物而没收的押金，也应计算缴纳消费税。

（  ）

选择一项：

对

错

题目18

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题干

金银首饰、钻石及钻石饰品的消费税的纳税人，是指在我国境内从事商业零售金银首饰、钻石及钻石饰品的单位和个人。

（   ）

选择一项：

对

错

题目19

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题干

自2001年5月1日起，粮食白酒、薯类白酒消费税税率由原来的定率税率调整为定额税率和定率税率。

（  ）

选择一项：

对

错

题目20

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题干

进口的应税消费品，按照组成计税价格纳税。

组成计税价格的计算公式为：

组成计税价格=（关税完税价格＋关税）÷（1－消费税税率）（   ）

选择一项：

对

错

形考3

题目1

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题干

进口的应税消费品，按照组成计税价格纳税。

组成计税价格的计算公式为：

组成计税价格=（关税完税价格＋关税）÷（1－消费税税率）（   ）

选择一项：

a. 公允价值

b. 现行成本

c. 历史成本 

d. 市场价格

题目2

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题干

企业发生的公益性捐赠支出，在（   ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

选择一项：

a. 年度利润总额3%

b. 年度应纳税所得额10%

c. 年度应纳税所得额1.5%

d. 年度利润总额12%

题目3

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题干

按照《企业所得税法》规定,国家需要重点扶持的高新技术企业,减按（    ）的税率征收企业所得税。

选择一项：

a. 10%

b. 15%

c. 20%

d. 25%

题目4

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题干

以下各项税金不允许从收入总额中扣除的是（     ）。

选择一项：

a. 营业税

b. 增值税

c. 消费税

d. 资源税

题目5企业所得税的税率为（     ）。

选择一项：

a. 20%

b. 10%

c. 17%

d. 25%

题目6符合条件的小型微利企业，减按（     ）的税率征收企业所得税。

a. 10%

b. 17%

c. 20% 

d. 25%

题目7

企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（     ）的部分，准予扣除。

选择一项：

a. 17% 

b. 14%

c. 10%

d. 18%

题目8

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题干

根据相关规定,“所得税费用”账户,采用应付税款法的企业，期末按应税所得额计算的本期应交所得税，记入其（      ）方。

选择一项：

a. 贷

b. 借

c. 以上都不是

d. 平

题目9

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题干

应付税款法是企业将本期税前会计利润与应税所得额之间的差额所造成影响纳税的金额计入（    ）损益。

选择一项：

a. 下期

b. 各期

c. 当期

d. 递延到以后各期

题目10

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题干

资产负债表债务法是指按（    ）计算其纳税影响数，将其作为递延所得税负债或递延所得税资产的一种方法。

选择一项：

a. 预计转回年度的所得税率

b. 以后各期平均值

c. 当期

d. 下期

题目11

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题干

流转税以利润总额作为计税依据。

（    ）

选择一项：

对

错

题目12

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题干

企业所得税是一种直接税，没有转嫁的可能，会对纳税人的负担产生直接影响。

（    ）

选择一项：

对

错

题目13

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题干

外购的固定资产，按购买价款作为计算营业税基础。

（    ）

选择一项：

对

错

题目14

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题干

企业应当从固定资产使用月份的次月起计算折旧；停止使用的固定资产，应当从停止使用月份的次月起停止计算折旧。

（   ）

选择一项：

对

错

题目15

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题干

国债利息收入免征企业所得税。

（    ）

选择一项：

对

错

题目16

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题干

融资租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值中孰低者以及承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用之和，作为计税基础。

（    ）

选择一项：

对

错

题目17

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题干

企业所得税的计税基础是应纳税额，它是计算企业所得税的直接依据。

（   ）

选择一项：

对

错

题目18

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题干

企业的职工工会经费支出，不超过工资薪金总额的2%的部分，准予扣除。

（    ）

选择一项：

对

错

题目19

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题干

企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费，按照发生额的60%扣除，按最高不得超过当年销售（营业）收入的10‰。

（   ）

选择一项：

对

错

题目20

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题干

企业未经国务院财政、税务主管部门核定而提取的各项资产减值准备、风险准备等准备金，不予扣除。

（    ）

选择一项：

对

错

题目1

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题干

根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项品，不属于个人所得税应税项目的是（   ）。

选择一项：

a. 劳动报酬所得 

b. 彩票中奖所得

c. 稿酬所得

d. 保险赔款 

题目2

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题干

我国现行税法对个体工商户的生产、经营所得采用五级超额累进税率，按照（   ）计征个人所得税。

选择一项：

a. 季度

b. 月度

c. 次数

d. 年度

题目3

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题干

个人出租房屋使用权取得的所得属于（     ）。

选择一项：

a. 财产转让所得

b. 特许权使用费所得

c. 劳务报酬所得

d. 财产租赁所得

题目4

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题干

某作家的小说在报刊上连载取得的收入，以连载（     ）取得的收入为一次计征个人所得税。

选择一项：

a.  1个月内

b. 1年内

c. 3个月内

d. 完成后

题目5

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题干

按照《中华人民共和国个人所得税法》的有关规定，计算个体工商户的应纳税所得额时，下列各项可以直接扣除的是（   ）。

选择一项：

a. 固定资产盘亏净损失

b. 购置的价值为7万元的测试仪器

c. 分配给投资者的股利

d. 个体工商户业主的工资

题目6

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题干

在个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用（    ）的超额累进税率。

选择一项：

a. 5%--45%

b. 5%--55%

c. 5%--35%

d.  5%--25% 

题目7

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题干

稿酬所得，适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征（    ）。

选择一项：

a. 10%

b. 20%

c.  40%

d. 30%

题目8

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题干

以下属于工资薪金所得的项目有（     ）。

选择一项：

a. 独生子女补贴

b. 托儿补助费

c. 投资分红 

d. 劳动分红

题目9

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题干

复式账建账建制的基本要求中规定，纳税企业要符合2人以上合伙经营且注册资金达到（    ）以上。

选择一项：

a. 20万元

b. 30万元

c. 40万元

d. 10万元

题目10

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题干

扣缴义务人未按税法规定履行扣缴义务被处以罚款的，在上缴罚款时，应借记（   ）账户，贷记“银行存款”账户。

选择一项：

a. “营业外支出——税收罚款”

b. “销售费用——税收罚款” 

c. “财务费用——税收罚款”

d. “管理费用——税收罚款”

题目11

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题干

改革开放后，我国于1985年颁布了第一部个人所得税法。

（    ）

选择一项：

对

错

题目12

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题干

所谓中国境内居住满1年，是指在一个纳税年度中在中国境内居住365日。

临时离境的、不扣除日数。

临时离境，是指一个纳税年度中一次不超过30日或者多次累计不超过90日的离境。

（    ）

选择一项：

对

错

题目13

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题干

一些单位以误餐补助名义发给职工的补贴、津贴应当并入当月工资、薪金所得计征个人所得税。

（    ）

选择一项：

对

错

题目14

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题干

出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入，按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。

（    ）

选择一项：

对

错

题目15

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题干

个人因从事彩票代理业务而取得的所得，按照“工资薪金所得”项目，计征所得税。

（    ）

选择一项：

对

错

题目16

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题干

个人独资企业和合伙企业的生产经营所得，比照“个体工商户的生产、经营所得”项目，计征所得税。

（    ）

选择一项：

对

错

题目17

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题干

受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员因在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税。

（    ）

选择一项：

对

错

题目18

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题干

财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地所有权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。

（    ）

选择一项：

对

错

题目19

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题干

企业实行个人承包、承租经营后，如果工商登记仍为企业的，不管其分配方式如何，均应先按照企业所得税的有关规定缴纳企业所得税。

（    ）

选择一项：

对

错

题目20

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题干

劳务报酬所得适用税率为20%。

对劳务报酬所得一次收入略高的，可以实行加成征税。

（    ）

选择一项：

对

错

形成测试5

题目1

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题干

我国房产税的征税范围不包括（     ）。

选择一项：

a. 建制镇

b. 城市

c. 农村

d. 县城

题目2

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题干

土地增值税的税率形式是（     ）。

选择一项：

a. 超额累进税率

b. 全额累进税

c. 超倍累进税率

d. 超率累进税率

题目3

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题干

企业计提城市维护建设税时，通过（     ）账户核算。

选择一项：

a. “其他应交款”

b. “其他业务支出”

c. “管理费用”

d. “营业税金及附加”

题目4

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题干

应纳印花税的凭证应当于（     ）贴花。

选择一项：

a. 开始履行时

b. 履行完毕时

c. 书立或领受时

d. 年终时

题目5

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题干

甲生产企业地处市区，2006年5月缴纳增值税28万元，当月委托位于县城的乙企业加工应税消费品，乙企业代收消费税15万元。

甲企业应缴纳城市维护建设税（　　）。

选择一项：

a. 2.71万元  

b. 1.96万元

c.

0.75万元

d. 1.31万元

题目6

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题干

土地增值税实行（    ）级累进税率。

选择一项：

a. 4

b. 2 

c. 5

d.  1  

题目7

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题干

纳税人自用的房产，依照房产余值计算缴纳房产税，适用税率（    ）。

选择一项：

a. 1%

b. 1.2%  

c. 1.5%

d.  2% 

题目8

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题干

契税的税率为（     ）。

选择一项：

a. 3%—5%

b. 5%—8%

c. 1%—3%

d. 8%—10%

题目9

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题干

我国现行的车船税法律规范是2011年2月25日第十一届全国人大常委会第十九次会议通过，并于（     ）起施行的《中华人民共和国车船税法》。

选择一项：

a. 2011年1月1日

b. 2012年1月10日

c. 2011年1月10日

d. 2012年1月1日

题目10

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题干

城市维护建设税实行地区差别比例税率，纳税人所在地在城市市区的，税率为（   ）。

选择一项：

a. ２％

b. 7%

c. ３％

d. ５%

题目11

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题干

现行教育费附加的征收比率都为3%。

（    ）

选择一项：

对

错

题目12

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题干

资源税的纳税义务人是在中华人民共和国境内开采矿产品或者生产盐的单位和个人。

（    ）

选择一项：

对

错

题目13

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题干

现行资源税的征收范围只包括矿产品。

（    ）

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题目14

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资源税采取从量定额的方法，其税基为纳税人开采或生产应税产品的课税数量。

（    ）

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题目15

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企业计算自产自用应税产品应缴资源税时，借记“生产成本”、“制造费用”、“管理费用”等账户，贷记“应交税费——应交资源税”账户。

（    ）

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题目16

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